关联交易表申报错误如何更正申报

❶ 财务报表年报已经申报了，现在才发现有误，如何更正

还在年报的申报期内可以直接去报税大厅进行更正申报。

报表说明

财务报表主要是反映企业一定期间的经营成果和财务状况变动，对财务报表可以从六个方面来看，以发现问题或作出判断。

一、看利润表

对比相邻两年收入的增长是否在合理的范围内。像银广夏事件，利润表上现年比上年增加几百个百分点携渗，这就是不可信的，问题非常明显。那些增长点在50%－100%之间的企业，都橡隐培要特别关注。

二、看企业的坏账准备

有些企业的产品销售出去，但款项收不回来，但它在账面上却不计提或提取不足，这样的收入和利润就是不实的。

三、看长期投资是否正常

有些企业在主营业务之外会有一些其他投资，看这种投资是否与其主营业务相关联，如果不相关联，那么，这种投资的风险就很大。

四、看其他应收款是否清晰

有些企业的资产负债表上，其他应收款很乱，许多陈年老账都放在里面，有很多是收不回来的。

五、看是否有关联交易

尤其注意年中大股东向上市公司借钱，到年底再利用银行借款还钱，从而在年底报表上无法体现大股东借款的做法。

六、看现金流量表是否能正常地反映资金的流向

注意今后现金注入和流出的原因和事项。

(1)关联交易表申报错误如何更正申报扩展阅读：

作用

财务报表是财务报告的主要组成部分，它所提供的会计信息具有重要作用，主要体现在以下几个方面：

1、全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量，有利于经营管理人员了解本单位各项任务指标的完成情况，评价管理人员的经营业绩，以便及时发现问题，调整经营方向梁唯，制定措施改善经营管理水平，提高经济效益，为经济预测和决策提供依据。

2、有利于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况。通过对各单位提供的财务报表资料进行汇总和分析，了解和掌握各行业、各地区的经济发展情况，以便宏观调控经济运行，优化资源配置，保证国民经济稳定持续发展。

3、有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，进而分析企业的盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，为他们投资、贷款和贸易提供决策依据。

4、有利于满足财政、税务、工商、审计等部门监督企业经营管理。通过财务报表可以检查、监督各企业是否遵守国家的各项法律、法规和制度，有无偷税漏税的行为。

参考资料来源：网络-财务报表

❷ 财务报表可以更正申报吗

可以，财务报表更正申报可以直接去报税大厅进行更正申报。一，可以看润，对比相邻两年收入的增长是否在合理的范围内，如果增长点在过快的企业，都要特别关注.二，看企业的坏账情况。三，看型氏长期投资是否正常，如果有些投资与其主营业务不相关联，那么风险就大。
四、看其他应收款是否清晰。
五、看是否有关联交易。
六、看现金流量表是否能正常地反映资金的流向。
报表申报成功后，在纳税申报期之内，是可以做更正申报的。如果过了申报期，网上就不能修改了，可以到税务修改。如果不跨年度，一般可以在下月申报时调整，不用修改原有申报数据。财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。我国财务报表的种类、格式、编报要求，均由统一的会计制度作出规定，要求企业定期编报。国营工业企业在报告期末应分别编报资金平衡表、专用基金及专用拨款表，基建借款及专项借款表等资金报表，以及利润表、产品销售利润明细表等利润报表;国营商业企业要报送资金平衡表、经营情况表及专用资金表等。
法律依据：《中华人民巧亮共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
法律依据：
《中华人民共和国资源税法》第九条资源税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。税务机关与自然资源等相关部门应当建立工作配合机制，加强资源税征收管理。第十三条纳税人、税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。《中华人民共和国车船税法》第十一条车船税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。《中华人民共和国耕地占用税法》第十四条耕地占用税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。《中华人民共和国耕地占用税法》第十五条纳税人、税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。《中华人民共和国企业所得税法》第四十九条企业所得税的征收管理除本法规定外，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。《中华人民共和国车辆购置税法》第七条纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额。《中华人民共和国车辆购置税法》第十七条车辆购置税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。《中华人民共和国车辆购置税法》第十八条纳税人、税务机关及其工作人员违反卜宽散本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。《中华人民共和国环境保护税法》第十四条环境保护税由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》和本法的有关规定征收管理。生态环境主管部门依照本法和有关环境保护法律法规的规定负责对污染物的监测管理。县级以上地方人民政府应当建立税务机关、生态环境主管部门和其他相关单位分工协作工作机制，加强环境保护税征收管理，保障税款及时足额入库。《中华人民共和国环境保护税法》第二十三条纳税人和税务机关、生态环境主管部门及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国环境保护法》和有关法律法规的规定追究法律责任。

❸ 关联交易申报表如何申报

目前关联申请表的申请流程是：

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，制定本报告表。

二、本报告表包括：“关联关系表（表一）”、“关联交易汇总表（表二）”、“购销表（表三）”、“劳务表（表四）”、“无形资产表（表五）”、“固定资产表（表六）”、“融通资金表（表七）”、“对外投资情况表（表八）”、“对外支付款项情况表（表九）”共九张报告表。

三、本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。

四、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送本报告表。五、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。六、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

关联交易类型主要为四大类，包括有形资产购销、转让和适用；无形资产的转让和适用；融通资金和提供劳务。

新的关联申报要求针对的是单个独立纳税人，目前尚不允许合并进行关联申报以及同期资料的准备。这可能会对在中国经营的跨国企业带来不少额外负担。因此集团性企业应当积极地对转让定价风险进行管理，尽早确定需要准备同期资料的下属企业并及时展开准备工作。

同时，企业还可利用这一契机，再次评估其转让定价安排的现状，以及对政策作出反应，以确保相关安排在未来持续性的基础上仍然合理有效。

❹ 关联业务往来年度报告申报怎么报

1、企业应根据自身涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需要完成相应表单的填报；选择“不填报”的，可以不填报相应表单。选择“不填报”的表单，可以不上报税务机关。
2、企业在填报报告表前，首先填报报告企业信息表，为后续报告提供指引。报告企业信息表主要包括表头、基本信息、企业内部组织部门信息、企业高级管理人员信息、企业主要股东信息情况等部分。关联业务往来是指具有关联关系的企业或者个人之间发生的转哪亩移资源或义务的经济业务事项。关联关系是指具有关系之一的企业或者个人。
(一)明确国别报告中跨国企业集团"关联方"是指其"成员实体"
OECD最新发布的填报口径明确,国别报告中跨国企业集团"关联方"的认定应与其"成员实体"的认定保持一致.因此,公告明确《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》中的《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》(中英文表)第3列"收入-关联方",填报跨国企业集团在第1列填报的国家(地区)每个成员实体与该跨国企业集团在《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》(中英文表)中填报的其他成员实体发生交易取得的收入,并按第1列填报的国家(地区)汇总之和.
(二)明确填报国别报告的居民企业可以在规定时间内补充修改关联申报表
公告明确需填报国别报告的居民企业可以在2017年12月31日之前对已经填报的2016年度《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》通过申报更正流程进行补充修改.
关联申报的注意事项有哪些?
关联申报是税务机关进行转让定价调查、审查关联交易价格是否合理、决定是否对应纳税款作出调整的重要依据,企业必须高度重视.
首先,纳税人要弄清交易双方是否存在税法规定上的关联关系.《企业所得税法》及其实施条例提出了判断是否存在关联关系的三个条件,国税发〔2009〕2 号文件又将其扩展为八个条件,纳税人应一一对照与其交易方是否存在税法规定上的关联关系,如果符合其中一个条件,就应该将与其发生的交易确定为关联申报的内容,否则就不必进行关联申报.
其次,纳税人注意关联申报的时间规定.根据《企业所得税法》规定,纳税人在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应该同时附送企业年度关联业务往来报告表.也就是说,企业进行关联申报的时间应该是指缓告与办理年度所得税汇算清缴申报同时进行,即应该在年度终了后次年的5月31日前进行关联申报.
再次,纳税人要注意关联申报的内容和申报方法.根据国税发〔2009〕2号文件规定,纳税人进行关联申报的内容包括有形资产(房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品、产品等)的购销、转让和使用(租赁)、无形资产(土地使用权、版权、着作权、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业秘密和专有技术等特许权、工业品外观设计或实用新型等工业产权)的转让和使用(提供)、融通资金情况(各类长短期资金拆借和担保以及各类计息预付款和延期付款业务)以及提供劳务(市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务)等情况.申报时主要是将上述内容一一对应填入《关联关系表》、《关联交易汇总表唯明》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》以及《对外支付款项情况表》等报表相应栏目后,与年度企业所得税纳税申报表、财务决算报告一同报主管税务机关.
关联业务往来年度报告申报怎么写的内容,对此是有详细的规定的,笔者都摘录在资讯的开头部门供大家参考填写,至于关联方的识别与关联方业务之间产生的风险,是值得每一位财务人多加关注的,不同的情形还要进行有差异的申报.
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条
企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。
第四十四条 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

❺ 国税年报关联业务报表申报不通过，怎么回事

关联交易汇总表（表二）填写说明：
一、本表为表三至表七的汇总情况表，除其他交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。各表间勾稽关系如下:
1．材料（商品）购入第1列=表3购销表第1项；
材料（商品）购入第4列=表3购销表第4项；
材料（商品）购入第7列=表3购销表第7项。
2．商品（材料）销售第1列=表3购销表第8项；
商品（材料）销售第4列=表3购销表第11项；
商品（材料）销售第7列=表3购销表第14项。
3．劳务收入第1列=表4劳务表第1项；
劳务收入第4列=表4劳务表第4项；
劳务收入第7列=表4劳务表第7项。
4．劳务支出第1列=表4劳务表第8项；
劳务支出第4列=表4劳务表第11项；
劳务支出第7列=表4劳务表第14项。
5．受让无形资产第1列=表5无形资产表总计第1列；
受让无形判锋资产第4列=表5无形桥冲山资产表总计第2列；
受让无形资产第7列=表5无形资产表总计第4列。
6．出让无形资产第1列=表5无形资产表总计第6列；
出让无形资产第4列=表5无形资产表总计第7列；
出让无形资产第7列=表5无形资产表总计第9列。
7．受让固定资产第1列=表6固定资产表总计第1列；
受让固定资产第4列=表6固敏中定资产表总计第2列；
受让固定资产第7列=表6固定资产表总计第4列。
8．出让固定资产第1列=表6固定资产表总计第6列；
出让固定资产第4列=表6固定资产表总计第7列；
出让固定资产第7列=表6固定资产表总计第9列。
9．融资应计利息收入第4列=表7融通资金表合计1第8列；
融资应计利息收入第7列=表7融通资金表合计2第8列；
融资应计利息支出第4列=表7融通资金表合计1第7列；
融资应计利息支出第7列=表7融通资金表合计2第7列。
10．其他是指除上述列举业务类型以外的业务发生金额。
二、“本年度是否按要求准备同期资料：是□ 否□”：按有关规定准备同期资料的企业在“是□”方框内打√，否则在“否□”方框内打√。
三、“本年度免除准备同期资料□”：如符合免除准备同期资料的企业在方框内打√。属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：
1．年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；
2．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；
3．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
四、“本年度是否签订成本分摊协议：是□ 否□”：本年度签订成本分摊协议的企业在“是□”方框内打√，否则在“否□”方框内打√。

❻ 企业年度关联业务往来报告表是必须申报的吗没有关联账户需要申报吗

如果企业有关联业务企业，发生了往来，则必须填报该表，如果没有关联业务单位，则不需要填写。

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

根据国家税务总局公告2016年第42号要求，仅实际发生关联交易的企业才需要进行关联申报，同时新增了报送国别报告的要求。

企猜芹业年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。

企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进凯银行关联申报。

(6)关联交易表申报错误如何更正申报扩展阅读

1、企业根据具体情况选填“正常报告”、“更正报告”或者“补充报告”。

正常报告：报告期内，企业第一次年度报告为“正常报告”；

更正报告：报告期内，企业对已报告内容进行更正的盯兆宴为“更正报告”；

补充报告：报告期后，由于企业自查、主管税务机关评估等发现以前年度报告有误而更改报告为“补充报告”。

2、“101纳税人名称”：填报企业登记注册的中文全称。

3、“102纳税人识别号”：填报税务登记证上的纳税人识别号或者营业执照上的统一社会信用代码。

4、“103注册地址”：填报企业登记注册的地址。

5、“104经营地址”：填报企业实际生产经营地址。

6、“105经营范围”：填报本报告年度所属期间内企业实际生产经营范围。

7、“106主管国税机关”和“107主管地税机关”填报企业主管国、地税机关全称。