跨期交易怎么确认收益

Ⅰ 期货跨期套利的问题

1、首先，你对跨期瞎信套利理解错了。
跨期套利是利用相同品种的不同交割月份合约之间差价变动来进行的。假磨慎轮如五月玉米和九月玉米的价格现在分别是1800和1900，如果你判断它们之间的差价将会缩小（比如根据历史资料往年两个月份的差价一般在70-80点左右），那么就可以买五月卖九月，待差价缩小（比如变成五月1820、九月1890时或者五月1870、九月1930时）后，你就可以同时平仓获取利润了。这孝腔样既可以避免行情剧烈变动带来的风险，还可以获得稳定的收益。
反之，如果你判断两个月份的价格将会扩大，那么就卖五月、买九月。比如两个月份的价格从1800和1900变成1820和1950时，你就获得了30元的差价收益。

2、其次，即使交易所允许个人交割，也没人去做跨月的交割套利的。因为交割的话，你还要支付交割费用（比正常的交易费高十几倍、几十倍）、仓储费用（你接货后要存放几个月的）。另外一个重要因素就是，交割时要支付全款的，而做期货交易只需要支付实际价格5-10%的保证金就行了。
还有最重要的一点就是：你接到的货物到时候也许已经过了质保期了，也就根本无法交割了。例如粮食品种质保期通常为2年，那么假如你在今年五月接到的货物是2008年8月收获的玉米，到九月份时就不能交割了，只能拿到现货市场上去出售。

Ⅱ 商品的跨期收益怎么算

按照时间维度的先后，买近空远称之为正向套利，买远空近则为反向套利。

虽然都是同一品种的跨期套利，只有时间先后的不同，但正套与反套的风险收益比、难易程度都不可同日而语。

正套——低风险，易上手，性价比高

无论哪种形式的正套，总的来说都是低风险、低难度，新学者也容易上手。

当然，缺点就是：收益一般不高。

最基础、最简单的正套，就是计算好近月与远月之间的仓储成本、资金利息、交易交割手续费、税费等成本，有利可图就做进去。

比如你资金成本低，铜的一个月间隔的买近空远，算算250点盈利还可以，那等到这个价差出现就闭着眼睛买入。即便后面价差扩大到300、350甚至更高，无非是收兆陪益率更高了，继续加仓即可。

这个时候，就体现了正套的一个极好的特性：

你亏的是时间，不是钱！

所以这种套利做起来，对进场点、节奏把握等要求相对也低，只是赚多赚少的问题，又不会亏钱！

即便稍微复杂些的正套，如搏基差走强，其风险度也很低。

比如铜一个月间隔你200点做进去，寄希望价差缩小到50甚至0。

判断对了，盈利出场；

判断错了，拖进交割，也就比你原本打算的正套少赚50点，实际上就是收益比资金成本稍低些，也不算亏嘛！

同理，你180 、150甚至100做进去，最差结局就是收益勉强覆盖仓储成本和各种手续费，白白占用资金而已，亏损幅度十分有限。

但如果判断正确的话，那收益率往往高于持货交割的正套。

赶上运气比较好，正好现货紧张，近月合约逼仓，那就赚大发了：

比如以前文章里写的案例，铜1405-1406合约，在200点进场，最终到了-1150左右；锌1706-1708合约，在0左右进场，最终到-2000点离场。如果以族空蠢持货交割的角度看，进场点位实在不算好，可能会有些亏损，但最坏结局的亏损也是有限度的，到持货交割盈亏线为止嘛。

包括近期的锌1808-1809、1809-1810、1809-1812、1809-1901等合约组的正套，都是在期货合约轻度倒挂的情况下进场的，进场点位比上述案例差更多，但最终随着近月合约的走强、期货倒挂程度扩大，都有不错的结局。

而且，这种近月合约会不会走强甚至逼仓，相对来说也是亏顷好判断的，技术要求不高。所以总的来说，正套是种简单、易上手的策略。

反套——高风险，难把握，性价比差

反套与正套，名称上仅一字之差，但实际上两者特性相差万里，甚至在很多方面是相反的。

就拿简单的反套来说，比如铜一个月间隔的买远空近，你在100点左右做进去，寄希望价差会扩大到300、甚至350。

你的预期利润也就仅此而已。因为当价差扩大到250以上开始，就会有大量的正套者源源不断进场，压制价差的继续走高。

但如果你判断失误，近月开始明显走强甚至出现逼仓，那价差就可能到-1000甚至更低，投资盈亏比很不划算嘛。

而且，从个人经验来看，判断现货基差的走弱，要比判断现货基差的走强要难的多。

Ⅲ 跨期收入如何确认

跨期收入一般都是《企业会计准则——建造合同》规范的内容。

建造合同收入的确认
《施工企业会计制度》规定，企业的工程价款收入应于其实现时及时入账。具体分为三种情况：（1）实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成，施工企业与发包单位进行工程合同价款结算时，确认为收入实现，实现的收入额为承发包双方结算的合同价款总额。（2）实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算办法的工程合同，应分期确认合同价款收入的实现，即：各月份终了，与发包单位进行已完工程价款结算时，确认为承包合同已完工部分的工程收入实现，本期收入额为月终结算的已完工程价款金额。（3）实行按工程形象进度划分不同阶段、分段结算工程价款办法的工程合同，应按合同规定的形象进度分次确认已完阶段工程收益实现。即：应于完成合同规定的工程形象进度中工程阶段，与发包单位进行工程价款结算时，确认为工程收入的实现。本期实现的收入，为本期已结算的分段工程价款金额。实行其他结算方式的工程合同，其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，在发包单位结算工程价款时一次或分次确认收入实现。当期实现的收入，为当期结算的已完工程价款或竣工一次结算的全部合同价款。确认收入时，会计处理为借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“工程结算收入”。
按照本准则的规定，如果建造合同的结果能够可靠地估计，企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。根据不同的建造合同类型，本准则分别给出了判断结果能够可靠估计的标准。固定造价合同的结果能够可靠估计是指同时具备下列条件：（1）合同总收入能够可靠地计量；（2）与合同相关的经济利益能够流入企业；（3）在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定；（4）为完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较。成本加成合同的结果能够可靠估计是指同时具备下列条件：（1）与合同相关的经济利益能够流入企业；（2）实际发生的合同成本，能够清楚地区分并且能够可靠地计量。如果建造合同的结果不能可靠地估计，应区别以下情况处理：（1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认认为费用。（2）合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。
由上可见，本准则与现行规定之间的主要区别是收入确认的时点和金额。《施工企业会计制度》是在承包方与发包主进行结算时，按结算额确认为合同收入，而本准则则区分不同的情况，进行不同的确认，在完工百分比法下，合同收入是按完工进度确认的，与实际结算的工程价款会有一定的差别。本准则的规定更为符合权责发生制的要求，并遵循了谨慎原则。
确认建造合同收入，常见的有两种方法，一是完成合同法，二是完工百分比法。完成合同法是指建造工程全部完工或实质上已完工时才确认收入和费用；完工百分比法是指根据完工进度确认收入和费用。

关于完工百分比的确定
确定完工百分比是应用完工百分比法的关键。确定完工百分比有多各方法，各种方法的目标，不外乎通过成本、产出单位或增加的价值来衡量工程的完工进度。这些不同形式的衡量标准（如实际发生的成本、实际耗用的工时、实际生产的数量、实际建成的楼层数，等等），可划分为投入衡量和产出衡量两大类。所谓投入衡量，是指根据建造过程中所付出的努力（如实际发生的成本、实际耗用的工时等）来衡量完工进度；所谓产出衡量，是指根据产出结果（如生产数量、实际建成的楼层数、完工的公路公里数）来衡量完工进度。实务中，并非每类衡量方法都可应用于所有的建造工程，而是需要根据具体环境作出仔细的判断。
不管是投入衡量，还是产出衡量，都存在一定的缺陷。以投入衡量为例，从理论上说，每投入一个单位，就会有相应的产出。也就是说，投入与产出之间存在一种对应关系，这正是投入衡量能够成立的基础。但是，如果在实际工作中发生了无效率的投入，则投入与产出之间的关系就会改变，按投入衡量就会得出不准确的结果。此外，采用投入衡量还须注意一个问题，这就是，一般在工程开工的初期阶段，往往投入比较多，而这些投入中，有一些可能是与工程进度无关的，比如未用于施工的材料和未开工的分包合同成本。如果不加调整地采用投入衡量，很容易高估初期的完工百分比。因此，本准则规定，采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度时，累计实际发生发生的合同成本不包括下列内容：（1）与合同未来活动相关的成本，例如施工中尚未安装、使用或耗用的材料成本；（2）在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项。
在采用产出衡量时，如果所选用的产出单位与为完成工程所需花费的时间、努力或成本不可比，则也会得出不准确的结果。例如，以建成的楼层数来衡量一座9层大楼的完工进度，就存在一定的缺陷，因为建造大楼底层所需花费的成本和付出的努力与建造其他楼层会有所不同，基成本可能大于大楼总成本的1/9。这时，按完成的楼层数为确认工程收入，就不能与所发生的费用很好地配比。
从所考察的国家或地区看，完工百分比的确定没有根本性的差异。在美国，虽然没有专门的建造合同会计准则，但在实务中应用较为普遍的方法有：成本比例法（cost-to-cost method）、耗费努力衡量法（efforts expended methods）以及产出单位法（units of work peroformed method）。其中又以成本比例法应用得最为广泛，这也是美国注册会计师协会推荐企业采用的方法。第11号国际会计准则规定了三种方法：（1）累计已发生的合同成本占合同预计总成本的比例；（2）对已完成工作的测量；（3）完成合同工作的实物比例。英国和香港的准则并没有详细规定完工百分比的确定方法。台湾在第11号《财务会计准则公报》中规定，完工百分比的确定可采用工程成本比例法、工时进度比例法和产出单位比例法三种。

Ⅳ 关于公允价值变动损益的跨期会计处理

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学习够仔细的，值得表扬！
这个问题可以这样来理解，我们知道《基本准则》中有对计量属性的说明，其中之一就是”公允价值“计量属性，而交易性金融资产是非常典型的应用。
【原理】
交易性金融资产是一种市价波动比较频繁的资产，完全不同于一般资产。
一般资产，譬如存货，初始入账金额入账以后，这笔金额基本就保持不动了，我们称之为”历史成本“。现代企业财务会计的发展，提出”决策有用观“财务报告目标后，这笔金额在资产负债表日可以调整了，通过减值测试。可以将存货的初始入账金额”账面余额“调到“账面价值”，即“初始入账金额-减值准备”。请注意三点：第一点，减值账务处理上基本采用备抵法，就是原值科目不动，另设一个备抵科目。第二，减值依据“谨慎性原则“，调减不调增。第三，损益影响在利润表中设”资产减值损失“科目反映
而交易性金融资产市价的变动，不是出于”减陵旁值测试“这样一种考虑，而是其正常的盈利方式。那么，假如我问你”赚取差价的股票，其市场价格变化如何反映才能简单明了？“，这就是《第22号 金融资产确认和计量》中所写的那样。
影响资产负债表：在交易性金融资产下设一个”——公允价值变动“，原值挂”——成本“。资产负债表日该资产的市价变动即可在”——公允价值变动“中反映出来了，简单吧？
影响利润表：那么资产的价值发生变化了，这种变化是否要影响利润呢？交易性金融资产是影响利润的，在利润表中设一个”公允价值变动损益“就解决了。于是，有人又有疑问，不是有一个”投资收益”了吗？简单来讲
公允价值变动损益——纸上财富
投资收益——真金白银
凡是公允价值变动产生的损益，实际上是账上数字和市价对比算出来的，没有真正交易。但是，你要明白有些“纸上财富”对于报表使用者也是很重要的。一个企业手里有一大堆市值严重下滑的股票，虽没有真正交易——俗称“套牢”，摒一下来年有望回升，而在当年实质洞铅上已经损失了。可是这种损益，既不是减值测试引起的“资产减值损失”，也不是交易套利引起的“投资收益”，给它在利润表中安个家，就是“公允价值变动损益”。
长话短说，回到你的问题。没错08年底，是进行了公允价值变动损益的处理。而且利润结转的时候结平了“公允价值变动损益”科目账。来年要结转的时候，该账面上已经无金额可转了。症结在于你站在账务处理的角度看待这个问题，而不是该交易性金融资产交易的全过程。
如果是当年买入，当年公允价值损益变动过几次，当年结转，纳汪好那么账务处理是这样的：
第一笔，将该资产账面价值结平，卖价和账面价值之间的差额计入”投资收益“。
第二步，将原归属于该资产的”公允价值变动损益“转入”投资收益“。在当年做，很合理。“真金白银（投资收益）“和”纸上财富（公允价值变动损益）“呆在利润表两处不同位置，报表使用者一看比较明了。现在，实际卖出了，原先呆在”纸上财富（公允价值变动损益）“的累计公允价值变动额终于扬眉吐气”交易实现了“！题外话——第一笔是账面价值”——成本“和”——公允价值变动“一起处置的，等于说”——公允价值变动“在那一激动人心的时刻完成了”兑现“。于是”纸上财富（公允价值变动损益）“也就要转入到”投资收益“去了。吁～～～～，其实换不换对于利润总额是没有影响的，它们两个就肩并肩在表上呆着，准则的目的就是希望逻辑上完美一点。
这么美妙的设计，居然被跨年结转的账务处理给打败了。啥都没有了，怎么办？参考第一步，既然还是能够从”交易性金融资产——公允价值变动“科目的结转中看出累计公允价值变动额，那么第二步还是可以照常处理的，20万【实际是50万】就是那样来的。这50万把新一年的”投资收益“做准确了，却使新一年的”公允价值变动损益“变成”-50“了。
专家说过，两害相权取其轻，我们更关注的是”真金白银（投资收益）“，至于”纸上财富（公允价值变动损益）“反正它天天在变，账务处理上的小瑕疵就允许它吧。
【你的分录有错误】
08年底 借：交易性金融资产——公允价值变动 40万【此时该科目累计有50万】
贷：公允价值变动损益 40万
借：公允价值变动损益 50万
贷：本年利润 50万
因此，公允价值变动损益年末结转为零。
09年2月 出售时 借：银行存款 170万
贷：交易性金融资产——成本 100万
——公允价值变动 20万【这里应该是50万，账面余额】
投资收益 50万【这里应该是20万，处置收益】
借：公允价值变动损益 20万【这里转50万，对应“——公允价值变动”】
贷：投资收益 20万【这里相应转过去50万】
08年8月31日也做过一笔，说明公允价值变动是按季度做账的。

Ⅳ 跨期买卖的作用

跨期买卖的作用为对冲作用，它比普通单边股指期货的买卖风险要小。在同类型期货合约而不同月跨期买卖时，因乱宴价格趋势相同而对冲作用更明显。所以进行跨期买卖可以避免突发性剧烈波动时的巨额损失。因为跨期买卖风险小，所以它需要的保证金比单边期货买卖的保证金少。
跨期买卖就是在同一个市场上，同时买入或卖出不同月期货盯卜合约的行为，具体做法是用不同月份间的价差进行反向交易，以获取收益。跨期交易者所关注的只是合约价格在各交易月的相对变动情况而非其绝哗则银对倾向。外汇期货合约本质上就是标准化的远期外汇合约，所以可以用远期汇率来取代期货汇率。

Ⅵ 什么叫包销项目跨期确认收入

包销(bought deal,underwriting),又称独家经销，是指供货人通过包销协议把某种商品或某类商品在某个地区野陪和一定期限内的经营权单独给予国外某一包销商的一种贸易方式。也就是说包销商在协议规定的期限和地域内，对指定的商品享有独家专营权。
跨期收入一般都禅配是《企业会计准则--建造合同》规范的内容.
有跨期收入可以按期分摊收入并结转成本.
跨年的销售收入,应做"以前年度损贺脊指益调整"科目.
以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整.以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下
此科目是一个过渡科目,用于调整以前年度的损益.这样调整不会影响本年度的利润.

Ⅶ 交易性金融资产怎样确认投资收益

确认的投资收益主要由以下两个方面组成：

也就是，处置时计入投资收益的金额＝出售时的公允价值－初始入账金额。用大白话说也就是记入投资收益的金额等于卖出的价格减去买入的价格。

Ⅷ 什么是跨期套利

①：跨期套利：是指在同一市场（即同一交易所）同时买如、卖出同种商品不同交割月份的期货合约，以期在有利时机同时将这些期货合约对冲平仓套利。
②：根据买卖的交割月份及买卖方向的差异，跨期套利可以分为牛市套利、熊市套利、蝶式套利三种。
（1）当市场出现供给不足、需求旺盛的情形，导致较近交割月份的合约价格上涨幅度大于较远期的上涨幅度，或较近月份的合约价格下降幅度小于较远期下跌幅度，无论在正向市场还是返乡市场，在这种情况下，买入较近月份的合约同时卖出较远期月份的合约进行套利的可能性较大，我们称这种套利为“牛市套利”。
（2）当市场出现供给过剩、需求不足的情形，导致较近交割月份的合约价格下降幅度往往大于较远期的下降幅度，或较近月份的合约价格上涨幅度小于较远期上涨幅度，无论在正向市场还是返乡市场，在这种情况下，卖出较近月份的合约同时买入较远期月份的合约进行套利的可能性较大，我们称这种套利为“熊市套利”。
（3）蝶式套利：它由居中共享居中交割月份一个牛市套利和一个熊市套利的跨期组合。由于近期和远期月份的期货合约分局与居中月份两侧，形同两个翅膀，因此称之为蝶式套利，可以在
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Ⅸ 如何确认交易性金融资产的投资收益

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，可以进一步分为交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。企业对此类金融资产的会计处理，应着重反映相关市场变量变化对其价值的影响。在初始确认时按公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益；所支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目，在持有期间取得的利息或现金股利，应确认为投资收益；资产负债表日，企业应将公允价值变动计入公允价值变动损益；处置该金融资产和负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时将公允价值变动损益转入投资收益。稳健的看待上市公司的投资收益的同时，也把上市公司的动态利润变动加以反映，体现了促进企业可持续发展的理念。

“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失，贷方登记企业出售交易性金融资产等实现的投资收益；借方登记企业出售交易性金融资衫友产等发生的投资损失。

“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。“公允价值变动损益姿塌激”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失，贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额；借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额。出售交迹袜易性金融资产时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，记入“投资收益”科目。

由此我们不难发现：“投资收益”和“公允价值变动损益”两个账户对交易性金融资产损益的核算，不仅在核算的时间上不同，而且在核算的内容上也不同。“投资收益”核算的是已经实现的收益，而“公允价值变动损益”仅仅是反映账面上的损益，只有等到交易性金融资产出售时，才能将公允价值变动损益转入投资收益。由此可以看出，这两个账户有分开设置的必要，这样设置体现了新会计准则下对原来的“投资收益”账户的改进。

[案例] 2008 年1 月1 日，A 公司支付价款106万元购入B 公司发行的股票10万股，每股价格10.6 元（含已宣告但尚未发放的现金股利 0.6元），另支付交易费用1200元，A 公司此股票列为交易性金融资产，且持有后对其无重大影响。2月15日，收到 B公司发放的现金股利；6月30日，B 公司股票价格上涨到每股13元；7月20日，将持有的B 公司股票全部售出，每股15元。假定不考虑其他因素，A 公司账务处理如下：

（1）1月1日，购入B公司股票：

借：交易性金融资产——A成本 1 000 000

投资收益 1 200

应收股利 60 000

贷：银行存款 1 061 200

（2）2月15日，收到现金股利：

借：银行存款 60 000

贷：应收股利 60 000

（3）6月30日，确认股票价格变动：

借：交易性金融资产——公允价值变动 300 000

贷：公允价值变动损益 300 000

（4）7月20日，将B公司股票全部售出：

借：银行存款 1 500 000

公允价值变动损益 300 000

贷：交易金融资产——A成本 1 000 000

——公允价值变动 300 000

投资收益 500 000

Ⅹ 同个基金，先后分2次购买，2次的净值不同，收益是什么结算的。按哪个为基准值，进行结算的

基金两次成本价=基金首次卖出的持仓成本+（基金第二次买入的净值+手续费）/基金份额。基金持仓成本不需要投资者手动计算，会直接显示在持仓中，投资者直接查看即可。

基金实行T+1交易，交易日当天买入（交易时间），按照买入当天收盘时的净值计算，第二个交易日确认份额，份额确认后计算收益，基金交易时间：周一至周五上午9:30-11:30，下午13:00-15:00，法定节假日激纯不交易。

(10)跨期交易怎么确认收益扩展阅读：

基金收益率怎么算？

基金收益率＝（卖出净值－买入净值）／买入净值×100％，或者，基金收益率＝持仓收益／买入时的市值×100％，比如，投资者买入某基金时的净值为1元，卖出该基金时的净值为1.5元，在不考虑手续费用的情况下，其收益率＝（1.5－1）／1×100％＝50％。

同时，投资者在交易基金时会看到累计收益和持有收益这两种情况，其中持弯铅滑有收益是指投资者目前持有基金份额所产生的累计收益，包含因净值波动产生的浮动盈亏和持有份额对应的历史现金分红收益，而累计收益是指投资者所有基金（含已赎回基金）的累计收益总和，比如，投资者在该账户总共只买过两次基金，第一次买入的基金，在8月10号卖掉，亏损了10元，在8月11号，再次买入一只基埋腊金，其持有收益为20元，则其累计收益为10元。