交易性金融收益如何确认

⑴ 交易性金融资产处置的时候投资收益是怎么算的

交易性金融资产投资收益=出售时的公允价值-初始入账金额-+公允价值变动余额+(-)公允价值变动损益。
交易性金融搭蠢旦资产实际上是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:首先，在取得时以公允价值计量，相关交易费用记入“投资收益”的借方；持有期间取得的利息或现金股利，应确认为“投资收益”，计入贷方知扰；处置该档余金融资产时，其公允价值与初始入账金额的差额应确认为“投资收益”，同时调整公允价值变动损益。

⑵ 如何确认交易性金融资产的投资收益

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，可以进一步分为交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。企业对此类金融资产的会计处理，应着重反映相关市场变量变化对其价值的影响。在初始确认时按公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益；所支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目，在持有期间取得的利息或现金股利，应确认为投资收益；资产负债表日，企业应将公允价值变动计入公允价值变动损益；处置该金融资产和负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时将公允价值变动损益转入投资收益。稳健的看待上市公司的投资收益的同时，也把上市公司的动态利润变动加以反映，体现了促进企业可持续发展的理念。

“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失，贷方登记企业出售交易性金融资产等实现的投资收益；借方登记企业出售交易性金融资衫友产等发生的投资损失。

“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。“公允价值变动损益姿塌激”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失，贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额；借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额。出售交迹袜易性金融资产时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，记入“投资收益”科目。

由此我们不难发现：“投资收益”和“公允价值变动损益”两个账户对交易性金融资产损益的核算，不仅在核算的时间上不同，而且在核算的内容上也不同。“投资收益”核算的是已经实现的收益，而“公允价值变动损益”仅仅是反映账面上的损益，只有等到交易性金融资产出售时，才能将公允价值变动损益转入投资收益。由此可以看出，这两个账户有分开设置的必要，这样设置体现了新会计准则下对原来的“投资收益”账户的改进。

[案例] 2008 年1 月1 日，A 公司支付价款106万元购入B 公司发行的股票10万股，每股价格10.6 元（含已宣告但尚未发放的现金股利 0.6元），另支付交易费用1200元，A 公司此股票列为交易性金融资产，且持有后对其无重大影响。2月15日，收到 B公司发放的现金股利；6月30日，B 公司股票价格上涨到每股13元；7月20日，将持有的B 公司股票全部售出，每股15元。假定不考虑其他因素，A 公司账务处理如下：

（1）1月1日，购入B公司股票：

借：交易性金融资产——A成本 1 000 000

投资收益 1 200

应收股利 60 000

贷：银行存款 1 061 200

（2）2月15日，收到现金股利：

借：银行存款 60 000

贷：应收股利 60 000

（3）6月30日，确认股票价格变动：

借：交易性金融资产——公允价值变动 300 000

贷：公允价值变动损益 300 000

（4）7月20日，将B公司股票全部售出：

借：银行存款 1 500 000

公允价值变动损益 300 000

贷：交易金融资产——A成本 1 000 000

——公允价值变动 300 000

投资收益 500 000

⑶ 交易性金融资产投资收益怎么算

交易性金融资产投资收益计算：进销差价（不考虑收取利息）减相关费用。
一，因为交易性金融资产持有期间的损益都在公允价值变动里记录，所以做题时要理解题目要求计算确认的收益是哪一段时间的收益。出售累计应确认的投资收益（正规是说法是：出售时投资收益）是从一开始买到最终卖确认的金额；出售时当年确认的投资收益（正规是说法是：出售时处置损益）是指出售时与账面价值之间的差额。举个例子：一项交易性金融资产买入价100元，持有一年后价值下降到90元，后以110元出售则：
1、出售时投资收益=110-100=102、出售时处置损益=110-90=20那这之间的差额10元是怎么回事呢？因为要结转公允价值变动损益到投资收益这个科目里，这样最终的收益就是10元。
分录如下：借：投资收益10
贷：公允价值变动损益 10
二，虽然公允价值变动损益和投资收益师出同门（都是损益类科目），且都是为别人做嫁衣（期末都结转到本年利润账户）。但是两人之间性格迥异，公允价值变动损益只是纸上富贵（只是账面的盈利和亏损），投资收益则是落袋为安（真正的经济利益的流入或流出）。处置后结转到本年利润科目后将光耀千秋或者遗臭万年。当然采用公允价值变动损益计量，更多的是出于资产负债表观的考虑，此计量也跟跟随国际会计准则的做法。
三，那处置交易性金融资产为了保证“投资收益”，科目反映企业此项投资中真正实现的收益。当出售时就需要将之前计入“公允价值变动损益”科目的浮云（账面亏损和盈利），转入实干者科目“投资收益”，让会计信息使用者清清楚楚的知道自己持有的此资产落袋为安的金额。如此，将公允价值变动损益结转到投资收益是为了算出持有该交易性金融资产整个期间完整的投资收益，因为是损益科目的一借一贷，所以并不影响上期和本期的利润。

⑷ 处置交易性金融资产的投资收益怎么计算

投资收益就是进销差价（不考虑收取利息）减相关费用，购入时的相关费用当期就确认了投资收益，会计处理上多了一步把前期公允价值变动未确认投资收益部分计入公允价值变动损益，在处置时确认投资收益。

⑸ 交易性金融资产怎样确认投资收益

确认的投资收益主要由以下两个方面组成：

也就是，处置时计入投资收益的金额＝出售时的公允价值－初始入账金额。用大白话说也就是记入投资收益的金额等于卖出的价格减去买入的价格。

⑹ 交易性金融投资收益怎么确认

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记投资收益。 （收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

⑺ 关于交易性金融资产出售时累计确认投资收益的问题

出售累计应确认的投资收益（正规是说法是：出售时投资收益）是从一开始买到最终卖确认的金额。
处置交易性金融资产的投资收益=出售时的公允价值-初始入账金额-+公允价值变动余额+（-）公允价值变动损益。
而出售时要把公允价值变动损益转为投资收益，因为对于交易性金融资产，期末以公允价值计量，公允价值变动部分计入当期损益，但该部分损益尚未实现，只有在出售时，该部分损益才能实现。这时候需要将持有期间累计的公允价值变动损益一枝培次性转入投资收益。
交易性金融资产其实就是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：首先在取得时按公允价值计量，相关交易费用是要记到“投资收益”的借方；在持有期间取得的利息或现金股利，应当确认为“投资收益”，计入贷方；处置该金融资产时，其公允价值与初始亩斗入账金额之间的差额应该确认为“投资收益”，同时调整公允价值变动损益。
拓展资料：
交易性金融资产累积确认的投资收益应注意三个问题：
1.购买时候的交易费用；前两项
2.持有期间收到的股利或利息（非宣告未发放的）；
3.出售时确认的。
举个例子：
一项交易性金融资产买入价猛耐唯100元，持有一年后价值下降到90元，后以110元出售
则：
1、出售时投资收益=110-100=10
2、出售时处置损益=110-90=20
那这之间的差额10元是怎么回事呢？
因为要结转公允价值变动损益到投资收益这个科目里，这样最终的收益就是10元。分录如下：
借：投资收益 10
贷：公允价值变动损益 10
可以发现：
1、第3步处置交易性金融资产时，确认的投资收益是20元；
2、第4步结转公允价值变动损益时又把投资收益冲回了10元；
3、最终，在处置了该笔交易后，交易性金融资产科目为0，公允价值变动损益科目为0，只剩下银行存款多了10万，投资收益多了10万，年末再把投资收益结转到本年利润。

⑻ 交易性金融资产 现金股利 与投资收益的确认

如果企业取得的交易性金融资产所支付的价款中包含已宣告但未发放的现金股利，而后期间收到现金股利，这一事项对投资收益没有影响。

其分录如下：
（取得时）

借：交易性金融资产

借：应孝并收股利

贷：银行存款

（收到现金股利时）

借：盯物银行存款

贷：应收股利

这一分类正确，说明该过程对投资收益无影响。

如果企业在持有交易性金融资产期间，巧则迹收到宣告发放的现金股利，该事项影响投资收益

借：应收股利

贷：投资收益

⑼ 交易性金融资产如何确定投资收益投资收益是公允价值变动得来的还是公允价值变动损益得来的

交易性金融资产处置时，按实际收到金额借方确认银行存款，按原账面额贷记“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”，按借贷方差额确认投资收益，如果投资收益在贷方证明赚钱了，在借方证明亏损了。
借：银行存款（卖出时实际收到的钱）
贷：交易性金融资产--成本（当初购买时的账面金额）
--公允价值变动（金融资产在持有期间账面上下浮动的净额）
投资收益（借贷方差额计入投资收益，贷方表示挣钱了）

⑽ 如何确定交易性金融资产的投资收益

在初始确认时按公允价值计量，相关交易费用弊明直接计入当期损益。

交易性金租销告融资产处置时候的投资收益=实际处置价款—初始投资成本。

比如交易性金融资产处置价款是120万，初始投资成本是100万，那么处置斗皮环节的投资收益金额就是20万。