非交易性权益工具投资是什么意思

㈠ 其他权益工具投资是权益科目还是资产

“其他权益工具投资”是资产，且为金融资产。金融资产分为三分类：

1、以摊余成本计量的金融资产；

2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

3、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

其中，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括权益投资和债权投资。核算权益投资的科目时使用“其他权益工具投资”。

根据《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》（财政部财会[2014]13 号，在所有者权益类科目中增设“4401 其他权益工具”科目，核算企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具。本科目应按发行金融工具的种类等进行明细核算。

(1)非交易性权益工具投资是什么意思扩展阅读

金融资产包括一切提供到金融市场上的金融工具。但不论是实物资产还是金融资产，只有当它们是持有者的投资对象时方能称作资产。

如孤立地考察中央银行所发行的现金和企业所发行的股票、债券，就不能说它们是金融资产,因为对发行它们的中央银行和企业来说，现金和股票、债券是一种负债。

㈡ 什么是非交易性金融资产

交易性金融资产包括可以买卖的股票、债券、房地产、期货、黄金等，不能上市买卖的，比如储蓄账户，只是相对而言

㈢ 其他债权投资和其他权益工具投资区别

其他债权投资和其他权益工具投资的区别：

（1）业务模式

债权投资：金融资产管理的业务模式是仅以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付金额为基础的利息的支付，以摊余成本计量的金融资产。

其他债权投资：金融资产管理的业务模式是既收取合同现金流量又出售该金融资产为目标，且在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付金额为基础的利息的支付，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（2）合同现金流量特征

交易性金融资产：以交易为目的的可转换债券、基金、股票，以公允价值计量且其变动计入公允价值变动损益的金融资产。

其他权益工具投资：非交易性的股票，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

(3)非交易性权益工具投资是什么意思扩展阅读

债券投资和债权性投资区别

股权投资，是企业购买的其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位，是被投资单位的股东。

长期股权投资的最终目的是为了获得较大的经济利益，这种经济利益可以通过分得利润或股利获取，也可以通过其他方式取得.债权投资也称债券投资，债权投资不是为了获取被投资单位的所有者权益，债权投资只能获取投资单位的债权，债权投资自投资之日起即成为债务单位的债权人，并按约定的利率收取利息，到期收回本金。

长期债权投资是企业购买的各种一年期以上的债券，包括其他企业的债券、金融债券和国债等。股权投资是作为股东，有参与决策投票的权利，按照企业实现的利润享有红利;债券投资，是债主；

相当于借钱给对方，没有投票权，只是按照债券的约定定期收取利息，并且这个利息一般是固定的，并且跟企业的经营情况没有直接关系。一般来说，它们的投资期限不同、投资方式不同、投资目的不同。

㈣ 其他权益工具投资是权益科目还是资产

是资产。
其他权益工具投资属于金融资产。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括权益投资和债权投资。核算权益投资的科目时使用“其他权益工具投资”。
权益工具投资可以分类有三种。
1、交易性FVTPL（报表列示—交易性金融资产/其他非流动金融资产）。
2、非指定FVTPL（报表列示—交易性金融资产/其他非流动金融资产）。
3、非交易性且指定FVOCL（报表列示—其他权益工具投资）。
(4)非交易性权益工具投资是什么意思扩展阅读
权益工具投资－全面采用公允价值计量
新金融工具准则下，权益工具投资的合同现金流量特征
，与基本借贷安排不一致，不能通过现金流量测试SPPI，根据金融资产三分类的原则，无需考虑其业务模式，而直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，企业可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
企业对权益工具的投资和与此类投资相联系的合同应当以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
参考资料来源：搜狗网络-权益工具投资
参考资料来源：搜狗网络-企业会计准则第22号——金融工具确认和计量

㈤ 交易性权益工具投资与非交易性权益工具投资的区别是什么

其实一般对于金融以及财经方面的知识，我有的时候，我们也会存在着很大的困惑的，而且里面有一些专有的名词，也是非常难理解的，有的时候仅仅就存在一字之差，但是两者之间的意思却千差万别，所以有些人就会产生这样的疑惑，就是交易性权益工具投资与非交易性权益工具投资的区别是什么呢？对这些问题的回答，在我个人看来，两者之间的性质不一样。而且交易的方式也是不一样，下面我们具体来了解一下。

所以我们在平时的生活中，也应该要更多的去关注这方面的问题，对于这些财经方面的相关名词，其实理解上来还是有一定的难度的，但是我们应该要更多的去关注一下里面的一些具体的名次。而且在生活中有的时候还会对我们有一定的用处。虽然说我们不是专业的，但是我们也可以了解他的一些皮毛知识。以上就是我总结的一些对于这一问题的相关认识，希望这些能够对大家在今后的学习和生活中有一定的帮助。

㈥ 非交易性权益工具投资属于其他权益变动吗

非交易性权益工具投资就是其他权益工具投资，其他权益工具投资是科目，因此计入其它权益变动。

㈦ 其他权益工具投资是什么意思

其他权益工具投资是资产类科目，它属于直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。而其他权益工具，是所有者权益类科目，比如发行可转债中的权益成分，就通过其他权益工具科目核算。
企业可以将非交易性权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，即其他权益工具投资，其公允价值变动计入其他综合收益，处置时其他综合收益转入留存收益。
1.其他权益工具的概念
企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具。
2.其他权益工具的会计处理原则
①企业发行的金融工具应当按照金融工具准则进行初始确认和计量；
②参照相关的具体准则，于每个资产负债表日计提利息或分派股利；
③归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含"债"，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；
④归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含"股"，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益；
⑤债务工具且以摊余成本计量的，其发行费用计入所发行工具的初始计量金额.权益工具的发行费用则从权益(其他权益工具)中扣除。
其他权益工具与其他权益工具投资的区别
其他权益工具是企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具。
其他权益工具投资是核算企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。一个是融资产生，一个是投资产生。

㈧ 金融工具|金融资产分类

企业根据其管理金融资产的业务模式、金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类以下三类：

1.以摊余成本计量的金融资产；（摊）

2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；【综（股）、综（债）】

3.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；【损（股）、损（债）】

※分类一经确认，不得随意变更。

业务模式评估

概念：指企业如何管理金融资产以产生现金流量；

分类：收取合同现金流量、出售金融资产、两者兼有；

注意点：

1.企业应当在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，不必单个逐项确定；

2.一个企业可能会采用多个业务模式管理其金融资产；

3.企业应当以企业关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式；

4.业务模式并非企业自愿指定，而是一种客观事实，通常可以从企业为实现目标而展开的特定活动中得以反映；

5.不得以合理预期不会发生的情形为基础确定业务模式；

6.实际和预期不同时，只要预期合理、考虑全面，差异不视为财报前期差错，无需变更业务模式，但后续评估新金融资产时需要考虑。

具体业务模式

1.以收取合同现金流量为目标；

※无需持有至到期

※此前出售资产的事实只是为企业提供相关依据，而不能决定业务模式

※为减少信用风险将其出售，业务模式仍可能不变

※到期日前出售，单独或汇总价值非常小，业务模式仍可能不变

※临近到期，到期出售和继续持有收取剩余合同期现金流量接近，业务模式仍可能不变

2.以收取合同现金流量和出售金融资产为目标的业务模式

企业的目标是管理日常流动性需求同时维持特定收益率，或者将金融资产与负债存续期匹配

3.其他业务模式

除了上述以外的，企业持有金融资产的目的是交易性的或者基于金融资产的公允价值做出决策并对其进行管理。

具体分类：

1.以摊余成本计量的金融资产；

条件：

①企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对应科目：银行存款、贷款、应收账款、债权投资等

2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

条件：

①企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量与出售该金融资产为目标；

②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

对应科目：其他债权投资、其他权益工具投资

3.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；

上述以外的金融资产，如股票、基金、可转债等列示交易性金融资产。

4.特殊规定：

企业可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（如：企业投资其他上市公司股票或非上市公司股权），该指定一经作出，不得撤销。

初始计量：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应当按照公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益；

②其他类别的金额资产，以公允价值计量，交易费用计初始确认金额；

※公允价值一般为交易价格，两者有差异的话视公允价值确认依据使用不同方式处理；

※公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或以仅使用客观哈市场数据的估值技术确定，将公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失；

※以其他方式确认，初始确认后，企业应当根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素，，包括时间等。

后续计量

原则：

①如果一项金融工具以前被确认为一项金融资产并以公允价值计量，而现在它的公允价值低于零，企业应将其确认为一项负债。

②对于主合同为资产的混合合同，即使整体公允价值可能低于零，企业应当始终将混合合同整体作为一项金融资产进行分类和计量。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（ 综（股） ）的初始确认：

借：其他权益工具投资-成本（倒挤，含交易费用）

       应收股利

贷：银行存款

后续计量：

持有期间被投资单位宣布发放现金股利

借：应收股利

贷：投资收益

收到现金股利

借：银行存款

贷：应收股利

公允价值后续变动计其他综合收益

借：其他权益工具投资-公允价值变动

贷：其他综合收益

（不计提减值准备）

※除获得的股利（明确代表投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。

终止确认（之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益转出，计入留存收益）

借：银行存款

贷：其他权益工具投资-成本

       其他权益工具投资-公允价值变动

       盈余公积

       利润分配-未分配利润

同时：

借：其他综合收益

贷：盈余公积

       利润分配-未分配利润

以摊余成本计量的金融资产的初始计量

借：债券投资-成本

       应收利息/债券投资-应计利息

贷：银行存款

       债券投资-利息调整

后续计量（采用实际利率法，按摊余成本（账目余额）进行后续计量）

确认利息：

借：应收利息/债券投资-应计利息

       债券投资-利息调整

贷：投资收益

收本、息

借：银行存款

贷：应收利息/债权投资-应计利息

       债券投资-成本

中途处置：

借：银行存款

       债券投资减值准备

贷：债权投资-成本

       债权投资-利息调整

       债权投资-应计利息

       投资收益

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理

初始计量：

借：交易性金融资产-成本

       应收股利/应收利息

       投资收益

贷：银行存款

后续计量：

反映公允价值的变动

借：交易性金融资产-公允价值变动

贷：公允价值变动损益

（贬值反之，不计提减值）

持有期间利息

借：应收股利/应收利息

贷：投资收益

借：银行存款

贷：应收股利/应收利息

处置时：

借：银行存款

贷：交易性金融资产-成本

       交易性金融资产-公允价值变动

       投资收益

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的会计处理

综债初始计量

借：其他债权投资-成本

       应收利息/其他债权投资-应计利息

贷：银行存款等

       其他权益投资-利息调整

后续计量：

借：应收利息/其他债权投资-应计利息

       其他债权投资-利息调整

贷：投资收益

公允价值变动：

借：其他债权投资-公允价值变动

贷：其他综合收益-其他债权投资公允价值变动

出售：

借：银行存款

贷：其他债权投资-成本

       其他债权投资-利息调整

       其他债权投资-应计利息

       其他债权投资-公允价值变动

       投资收益

同时结转其他综合收益（或反之）

借：其他综合收益-其他债权投资公允价值变动

贷：投资收益

综股初始计量

借：其他权益工具投资-成本

       应收股利

贷：银行存款

后续计量

借：其他权益工具投资-公允价值变动

贷：其他综合收益-其他权益工具投资公允价值变动

持有期间被投资单位宣布发放现金股利

借：应收股利

贷：投资收益

出售：

借：银行存款

贷：其他权益工具投资-成本

       其他权益工具投资-公允价值变动

       盈余公积

       利润分配-未分配利润

同时结转其他综合收益

借：其他综合收益-其他权益工具投资公允价值变动

贷：盈余公积

      利润分配-未分配利润

㈨ 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和非交易性权益具是一回事吗

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，分为交易性金融资产和非交易性权益工具投资。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的交易性金融资产，对于投资方来说，计入其他债权投资；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，对于投资方来说计入其他权益工具投资。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应该计入交易性金融资产。