交易性金融资产财务报表是哪个

1. 交易性金融资产在资产负债表什么科目体现

资产负债表中本身就有交易性金融资产科目，企业实际发生的交易性金融资产在资产负债表中的交易性金融资产科目体现就可以了。交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，记入“交易性金融资产——成本”科目。

2. 编资产负债表时“交易性金融资产”填到哪里

《企业会计准则第30号－财务报表列报》中资产负债表中明确列示了交易性金融资产项目，就在货币资金的下一行列示。 可能你用的报表是老的，建议你采用新的报表格式。

3. 衍生金融工具在财务报表中如何列示

衍生金融工具在财务报表中：应放在“交易性金融资产”栏目列示

要关注交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等项目。

(1)从事衍生金融工具交易的目的;

(2)衍生金融工具价值的相关信息;

(3)市场价格预测信息;

(4)未来现金流量预测。

拓展资料：

衍生金融资产也叫金融衍生工具 (financial derivative)，金融衍生工具，又称“金融衍生产品”，是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格(或数值)变动的派生金融产品。

这里所说的基础产品是一个相对的概念，不仅包括现货金融产品(如债券、股票、银行定期存款单等等)，也包括金融衍生工具。作为金融衍生工具基础的变量则包括利率、汇率、各类价格指数、通货膨胀率甚至天气(温度)指数等。

金融衍生工具(derivative security)是在货币、债券、股票等传统金融工具的基础上衍化和派生的，以杠杆和信用交易为特征的金融工具。

衍生金融资产产生于20世纪70年代。自出现以来，发展迅速。衍生金融资产的产生和迅速发展主要有以下原因：

1.70年代高通货膨胀率以及普遍实行的浮动汇率制度，使规避通货膨胀风险、利率风险和汇率风险成为金融交易的一项重要需求。衍生工具能有效地转移投资者某些不愿承担的风险给愿意承担者。

2.各国政府逐渐放松金融管制以及通讯技术、信息处理技术的进步等有利条件促进衍生工具飞速发展。先进技术的出现，使实施套期保值、套利和其他风险管理策略的成本费用得以大大降低，从而也使衍生工具供给量大大增加。

3.金融业的竞争日益加剧促使金融机构不断进行金融创新，推出新的金融衍生工具。

4.70年代以来期权定价模型等衍生工具估价模型和技术取得突破并有了长足的进展，这有利于投资者更为准确地对衍生资产进行估价、风险管理，有利于衍生工具的发行和使用，从而促进衍生资产的正常发展。

4. 资产负债表中交易性金融资产怎么填

交易性金融资产在资产负债表是依照这个总账科目的期末余额填列的。交易性金融资产有两个明细科目：交易性金融资产－本钱，交易性金融资产－公允价值变动。任何1个明细科目的变动都影响到1级科目交易性金融资产的变动。

5. 新金融工具准则三分类分别对应财务报表上的什么项目

一、以摊余成本计量的金融资产

在以收取合同现金流量为目标的业务模式下，企业管理金融资产旨在通过在金融资产存续期内收取合同付款来实现现金流量，而不是通过持有并出售金融资产产生整体回报。

例如贷款、应收账款、债权投资等，这些以收取合同现金流量的金融资产被划分为以摊余成本计量的金融资产。会计科目为“债权投资”。

二、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

1、在以收取合同现金流量和出售金融资产为目标的业务模式下，企业的关键管理人员认为收取合同现金流量和出售金融资产对于企业而言都是不可或缺的。

2、例如，企业的目标是管理日常流动性需求同时维持特定的收益率，或将金融资产的存续期与相关负债的存续期进行匹配。会计科目为“其他债权投资”。

3、该金融资产还有种特殊情况，企业直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该类型金融资产业务模式并非为本金+利息，而是不关系价格波动，长期持有获得稳定分红。

4、该金融资产，自初始确认时到终止确认，除了分得的现金股利计入损益，其他自始至终不得影响损益，全部计入其他综合收益。终止确认时计入其他综合收益的利得和损失直接计入留存收益。科目为“其他权益工具投资”。

三、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

1、如果企业管理金融资产的业务模式，不是以收取合同现金流量为目标，也不是既以收取合同现金流量又出售金融资产来实现其目标，该金融资产应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

2、企业持有金融资产的目的是交易性的或者基于金融资产的公允价值作出决策并对其进行管理。在这种情况下，企业管理金融资产的目标是通过出售金融资产以实现现金流量。

3、即使企业在持有金融资产的过程中会收取合同现金流量，企业管理金融资产的业务模式不是既以收取合同现金流量又出售金融资产来实现其目标，因为收取合同现金流量对实现该业务模式目标来说只是附带性质的活动。该金融资产为兜底分类，会计科目为“交易性金融资产”。

(5)交易性金融资产财务报表是哪个扩展阅读：

一、“债权投资”科目在财务报表中分三种情况列示：

1、 “债券投资”：根据“债权投资”科目的相关明细科目期末余额，减去“债权投资减值准备”科目中相关减值准备的期末余额后的金额分析填列。

2、“一年内到期的非流动资产”：自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值。

3、“其他流动资产”：企业购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资的期末账面价值。

二、“其他债权投资”科目在财务报表中分三种情况列示：

1、“其他债权投资”：反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资的期末账面价值。

2、“一年内到期的非流动资产”: 自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值。

3、“其他流动资产”: 企业购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资的期末账面价值。

三、其他权益工具投资。

只有“其他权益工具投资”的报表项目列示和会计科目名称是保持一致的。

6. 交易性金融资产在资产负债表中属于什么

是计入资本公积，资本公积是不属于当期“损益”的。 所以既然交易性金融资产 价值变动已经计入当期损益，交易性金融资产价值变动直接计入损益。

也就是说可供出售金融资产的价值变动在资产负债表日没有在当期的利润表中体现出来，而计提减值准备的目的是真实反映当期损益，为了真实反映企业当期损益，只有相应资产处置时才减少。

也就是说不同于拟取得后随时进行出售的交易性金融资产，从而在当期损益中体现出来。再看可共出售金融资产，资产减值损失一般小于减值准备，已经在报表中反映了，那自然不需要提减值准备。


可供出售金融资产的价值变动。 而各项减值准备金额期末仍然不变，才把原来确认的资本公积转入投资收益这个要联系交易性金融资产来理解。


所以资产减值损失一般小于减值准备，他们的会计处理也不同，但是不计提减值准备。发现一些公司，这说明什么，相应的，期末无余额，交易性金融资产在期末也是以公允价值计量，仅仅在可供出售金融资产实际出售时，初始确认为可供出售金融资产或者没有确认为其他金融资产的金融资产。

可供出售金融资产的定义是，这是因为，所以在资产负债表日，可供出售金融资产的非正常减值是要计提准备。因为资产减值损失科目期末要转入本年利润 。


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