高新技术企业如何开展税筹

① 税务怎样筹划

税务筹划的12种方法

1、用好税收优惠政策，选择投资区域和行业

不同地区、不同行业享受不同的税收优惠政策，注意税收筹划的12种方法，这也可用于税务规划。

① 低税率和减少收入的优惠政策。例如，符合条件的小型微利企业将享受20％的优惠税率。

② 工业投资税收优惠。例如，该国需要关键支持

对高新技术企业，减按15％的税率征收所得税。

③ 就业安置优惠政策。企业安置残疾人就业所支付的工资按100％扣除，安置特定人员如下岗、失业、专业人员等就业所支付的工资也按一定数额扣除。企业只要聘用下岗职工和残疾人，就可以享受加减的税收优惠。

8、将个人专利以技术股的形式投入公司

9、发票遗失并及时补齐的，仍可以报销并记录

10、混合销售应当依法签订并单独纳税

11、即使没有业务，也需要零申报

12、增值税税率仅与行业有关，与进项税税率无关

② 高新技术企业的税务筹划从哪些方面开展

高新技术企业税收筹划的要点
1)“三新”研发费加计扣除的筹划要点
企业实际发生的新技术、新产品、新工艺研究开发费用,俗称“三新”研发费,是指企业在研究开发具有实质性改革的新技术、新产品、新工艺时用于基础研究、应用研究、试验发展以及与之相关的管理、服务费用等支出。高新技术企业当年发生的研发费,经主管税务机关批准,可再按研发费实际发生额的50% 抵扣当年应纳税所得额。
所以财务人员要注意确保所有的研究开发投入都完整归集。在2013年,为支持中关村自主创新示范区建设,财政部、国家税务总局下发了财税〔2013〕13号、14号和15号等文件,鼓励企业加大对职工教育经费的支出,对不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;专门用于研发活动的设备仪器及设备的运行、维护等费用,均列入加计扣除范围。同时将高新技术企业为科技人员缴纳的“五险一金”也列入研发费用加计扣除范围。试点政策执行期限为2012年1月1日至2014年12月31日。
需要强调的是,对加计扣除的研发费用和企业生产经营费用必须“单独进行核算,单独设置辅助核算账目归集计入当期损益和形成无形资产的研发费用。未单独核算研发费用、未单独设置辅助核算账目归集研发费用的,不得实行加计扣除。”有些企业所谓的研究开发费用税务机关并不认可,如:企业实际发生的“三新”研发费中凡由政府财政拨付的部分不能在税前扣除。帐证不全,不能完整、准确提供有关资料的企业,不得享受“三新”研发费用优惠政策。企业资助非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用,可自行扣除;企业向所属的科研机构和高等院校提供的“三新”研发费用不得享受优惠政策。实务中要注意口径的差异。
2)“四技收入”免征增值税的筹划要点
北京地区于2012年9月1日起试点实施营业税改增值税(以下简称“营改增”)。“营改增”前,国家对“四技服务”免征营业税。“营改增”后,根据《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号),国家对“四技服务”收入免征增值税。这就意味着“四技收入”即企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入,继续免征增值税,但需要先到技术市场登记确认并取得“奖酬金领取单”方可办理免税手续。备案过的“四技合同”不能开具增值税专用发票,且开票时必须写明具体技术服务的内容。值得注意的是,技术开发合同中的样机开发具有混合销售的性质,需要注意区分认定,若不能合理区分,将可能被合并从高按17%的税率计征增值税。
3)技术转让所得优惠政策进行纳税筹划要点
《企业所得税法》及其实施条例规定了技术转让时的税收优惠。实际上,这里的技术转让优惠是技术转让所得,即技术转让收入减去技术开发成本的净所得。高新技术企业在利用技术转让税收优惠进行筹划时,要注意以下几点:1、必须单独计算技术转让所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受技术转让所得企业所得税优惠。2、要按照国税函[2009]212号文件规定,准确把握技术转让收入、技术转让成本、相关税费三项指标的内容。同时,为加强技术转让所得减免企业所得税的征收管理,近日,国家税务总局发布《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第62号),对技术转让收入计算的有关问题做出具体规范。规定应同时符合以下条件:“(一)在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训;(二)技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。”可以计入技术收入,上述规定自2013年11月1日起施行。”总之,相关政策在不断变化,高新技术企业在运营过程中
一定要做好规划,注意时刻关注最新政策信息,避免因为政策掌握不准确而失去高新技术企业资格,同时做好税收筹划的及时调整,保证策划的合理性、时效性、超前性和成功率。

③ 新形势下企业应该如何进行税务筹划

税收筹划不等于以各种手段开发票进行抵税，仅仅通过开票实现税务筹划的策略是最愚蠢的策略。

合理的税收筹划可以从以下几个方面来组织：

合理利用灵活用工模式可以大幅降低企业的用工成本，最高可达70%，但需要注意用工形式、内容、合同签订方式、记账方式等等，避免稽查的风险。需要注意的事项包括用工模式设计及社保基数的核定、合同设计和风险控制、个税代征通道的合规性和相关的账务处理细节。

对于增值税来说，税负率在4%以上可以考虑做增值税筹划，主要是在进项抵扣上进行处理。缺进项类型企业的增值税合规可以选择公司注册地的税收优惠政策，如按照保税区增值税地方留存50%，返还80%，综合40%计算。个体户个税按照1.5%计算。

企业所得税，可通过研发经费加计扣除的应用进行筹划。研发经费加计扣除可节税的金额=（研发人员的用工成本+研发所用设备的成本/3）*75%*企业所得税率。难点在于研发行为的界定、研发费用的正确归集和研发辅助账的编制。

以上仅为几个方面的税收筹划，便于节省企业的开支，从而增加企业利润。更为专业的税收筹划还是需要专业的公司来进行，从而避免被误导。

总之呢，要做好税收筹划就必须对税法有充分的研究，并长时间保持与税务部门的互动，不懂的就要勤于去问，相信对于这么专业的领域并不是每个人都能了解的了的，需要下功夫。

从实务的角度可分为事前规划与现状优化两种，从而达到三个目标：

首先， 排除现存的可能性风险 ，避免并减少不必要的支出。税收筹划的首要目标就是通过事前的周密分析和规划，排除拟进行的交易或事项在未来可能发生的税收风险，在企业现存基础上找到现有的税收风险，找到其存在的原因，设计出解决方案，从而消除该风险，避免该风险导致企业承担不必要的成本。

其次， 消除税收非效率 ，优化税收管理现状。通过对现状的审阅和优化，发现企业重复纳税、可享有而未享有的税收优惠，在综合考量的基础上，采取措施加以优化和改进。

最后， 重组结构和模式，为适用更优税收政策创造条件 。一是家族成员层面的税负筹划，考虑各种股权架构对股东及家族成员和家族持有期间及退出时点的税收影响；二是经营层面的税负筹划，如家族企业和家族成员个人的流转税、企业所得税、财产税、行为税、个人所得税等，通过筹划降低经营层面的税负，从而提高盈利水平。

生活中比较常见的税务筹划的12种方法，大家可以根据这12种方法来合理的进行避税。

1、企业选址

企业扩张时，我们需要合理布局生产资料和生产能力，主要是从生产经营需要的角度来考虑的。在《企业所得税法》中有明确规定“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准”。

虽然这些地区有些属于落后地区，但是对于企业来说，企业入驻这些地区可以享受相对较低的税率，对于企业节税来说可以起到较为积极的作用。有些地区为了吸引投资，加速城市的发展开放了各种优惠政策，比如用政府财政金对企业进行补贴、奖励等，这些都是对企业有利的税收优惠，可以给企业带来更多的利益，并同当地经济共同发展，达到双赢的局面。

2、创立独立的公司

重新注册一家独立的销售公司，可以用来分担企业的招待费用、广告费以及应缴纳的各项税金。假设一个企业的年销售收入为 M，业务招待费为 N，则当年可抵扣的招待费用为 Mx5‰与 Nx60% 的较小者，只有在 Mx5‰ =Nx60% 时企业才能完全抵扣业务招待费，即 N=0.83%M。但是企业的招待费不可能完全按照这个比率来实现。

3 、用有限的资金做更多的事，说起来很复杂，但是很简单就可以实现

收入确认的延迟：在时间上做功课，最主要的目的就是利用资金的时间价值，如果企业在交易中处在优势地位，可以在合同中约定最迟收款日期，到期后再开具发票。但是对方企业在这个日期之前就将货款完全付清，企业却没有将开具销项发票，此时，企业就可以占有这部分资金的使用权，可以利用这些资金做更多的事情。

延期支付或分期支付：同理，企业可以在合同中约定付款日期，在到达付款日期之前，企业收到货物并没有付款，此时企业依然有这部分资金的使用权，根据资金的时间价值理论，企业可以用这些资金赚取更多的利润。

4、合理利用法规

根据法规规定：“研发费用计入当期损益未形成无形资产的，按照起当年研发费用实际发生额的 50% 直接抵扣。”“研发费用形成无形资产的按照该无形资产的 150% 在税前摊销。”所以企业可以加大研发费用的投入，以此来降低税基。

5、树立正确的纳税观念

我们要树立守法意识，主观上不能有偷、逃税的观念。要加强企业财务人员的学习，时刻随着国家法律的变动更新自己的税法知识，不能落后于法律。要树立全局意识，使税收筹划的方案与企业的发展目标相一致，要选择能够使企业发展最大化的税收筹划方案，而不是能够给企业节税更多，却不能给企业带来发展的方案。

1.每一笔票据要认真审核，杜绝白票。

2.对大额发票应上网即时认证。

3.合同款一定要照章付款。

4.个税要做好事前准备工作。

5.营业，城建，教育增值的说等，要详知。

6.关于企业薪酬，薪酬学习可以找我。

纳税筹划必须在事先进行规划，可以贯穿整个生产经营活动的始终，但决不是在事后进行筹划。应该让税务部门也参与进来，和他们及时沟通，听取他们的意见，以避免企业不必要的税收浪费，建议可以先下载一个腾博智企APP，在上面可以免费咨询税务筹划的相关问题。

1、降低计税依据

2、降低适用税率

3、加大可抵扣税额

4、直接减免税款

5、延迟纳税时间

6、规避或转换纳税义务

7、寻找税务洼地

8、防范纳税风险

新形势下企业该如何税务筹划？——合理利用政策差异进行节税！

通过政府出台的税收优惠政策实现降负的目的

总部经济招商即税收低洼地政策的模式起源于上海，而后湖北，重庆等等都有这样的政策，在国外也有这样的方式，列如阿里巴巴，腾讯等大型企业都是在注册地上有考究的，总部经济招商模式是在经济大环境下运营而生的产物，在国家宏观经济不做大的调控之下，税收低洼地政策是相当稳定的。

方案参考: 地区优惠政策： 需要入驻园区享受核定征收、财政扶持，欢迎留言、私信,我会第一时间回复。

税务筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。

如何给公司做税务筹划

很多公司老板也希望可以做好税务筹划，苦于不知如何给公司做税务筹划，指望公司财务往往没有专业知识支撑，最好的方式还是寻求专业税收筹划公司。下面就来解析如何给公司做税务筹划：

1 做好前期规划

这是作为每个企业投资者首先须抓住的基本要点，更是高新技术企业税收筹划能否成功的关键。

2 明智选择纳税人身份

高新技术企业销售、进口货物以及提供增 值税应税劳务都须依法交纳增值 税。增 值税的纳税人按其经营规模及会计核算健全与否，划分为一般纳税人和小规模纳税人。增 值税一般纳税人有权按规定领购、使用增 值税专用发 票，享有进项税额的抵扣权;

3 利润大化原则

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和别的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。具体来讲，原计税工资标准取消，可以按实际支出列支;广 告费和业务宣传费扣除标准、捐赠扣除标准、研发费用加计扣除条件放开，对于内资企业来说，扣除限额获得大幅提升。高新技术企业可以在新所得税法限额内，在不违规的前提下，采用“就高不就低”的原则，即在规定范围内充分列支工资、捐赠、研发费用及广 告费和业务宣传费等，尽量使扣除数额大化，实现企业税后利润大化。

4 用足用好优 惠政策

新设高新技术企业需经营一年以上，新设立有软件类经营项目的企业可以考虑先通过申请认定“双软”企业资格，获取“二免三减半”的税收优 惠政策，五年经营期满后，再申请高新技术企业优 惠政策，能获取更大的税收利益;无法挂靠“双软”企业获得优 惠政策的企业，可以通过收购并变更设立一年以上的公司获取高新技术企业的税收优 惠政策。

“汉兴，按秦之敝，诸侯记起，民失作业，而大饥馑，凡米石五千，人相食，死者过半。高祖以是约法省禁轻田租，十五而税一”。汉高祖吸取秦亡教训，轻徭薄赋，实行“十五税一”的政策，及至汉文帝时期，又有“田租减半”之诏，也就是采取“三十税一”的政策。

企业要做好税收筹划，有以下几个切入点：

1.选择税务筹划空间大的税种

要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

2.符合税收优惠政策

一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

3.改变纳税人构成

企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在1994年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

4.影响应纳税额的基本因素

影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额= 收入总额- 允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

5.重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

税收筹划通常来说就是和李杰说西说重话，已经引起了越来越多企业的重视，成为许多中小型企业必须考虑的问题之一。那么企业到底要如何做好税收筹划呢？

方法/步骤

1/4 分步阅读

选择税负弹性的大的税种，税负弹性越大，税收筹划潜力也越大，比如企业所得税。

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符合税收优惠政策，一般在税种设计时都设有税收优惠条款，如果企业充分利用续充优惠条款即可享受节税效益。

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改变纳税人结构，企业在进行税务筹划之前，要考虑能否避开成为某种纳税人，如在1944年实施的增值税和营业税的规定下，企业宁愿选择作为增值税的纳税人，而非营业税纳税人，因为增值税的总体税负比营业税的总体税负轻。

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重视财务管理环节，企业财务管理过程中也涉及到税务筹划工作，比如公司负债的利息可以作为所得税扣除项目进行税前扣税，从而享受所得税优惠，而股息支付，不能作为扣除项目进行税前扣除，因此，债务资本筹划就有节税优势。

④ 高新技术企业税收筹划技巧有哪些

建议先软件企业的两免三减半后再做成高新企业，成为高新企业后可以享受企业所得税率15%低税率。另另外技术转让所得等优惠也可以利用∞了解更多税务筹划的知识，欢迎咨询麦积财税。

⑤ 企业税收筹划有哪些方法

企业开展税收筹划，其可采取的税收筹划方法通常有以下几种：
1、根据国家、地方税收优惠政策，合理的利用优惠政策完成税收筹划。
例如，我国有的部分地区，有很大力度的税收优惠政策，像低税率，税收减免，部分行业免税优惠等等，所以各企业的经营者和管理层可以熟悉了解各地的税收优惠政策，根据税收优惠政策来开展税收筹划。
2、通过折旧的年限来完成税收筹划。
折旧年限缩短后可以加速成本的回收，使得会计利润向后移，在税率稳定的同时，相当于得到了一笔递延所得税的无息贷款。此外，如果在企业还享受其他的税收优惠政策的时候，折旧年限延长后，可以把后期的利润安排在优惠期内，以此来减轻企业的税收负担。常用的一些折旧方法有：直线法，双倍余额递减法，工作量法等等，不同的方法计算出来的折旧值不同，分摊的成本也就不同，进而各期的营业成本和利润也不同，所以各企业应该选择合适的折旧方法，根据折旧方法来完成税收筹划工作。
3、减少计税依据。
企业可以通过减少不必要的纳税份额来减少企业税负的压力，另一方面也可以选择从税率低的方面来着手进行税收筹划。我国税收种类五花八门，处理的方式不同，就有可能会出现同种业务不同税的情形。所以，各企业在进行税收筹划时也可以通过尽可能的选择税率较低的税种来进行缴税的方式来进行。

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