各种税怎么计入产品成本

① 购买材料的的增值税怎么处理，要计入成本吗

购买材料的的增值税要计入成本。
一般纳税人，在购进原材料和商品时，如果取得的发票是专用发票，那么进项税不计入成本，允许抵扣进项税。如果购进时，取得的发票是普通发票，那么进项税也不允许抵扣，一并计入材料成本。
如果采购单位是小规模纳税人，因为实行的是百分之三的征收率，不允许抵扣进项税，所以购进材料时的增值税税就必须计入材料采购成本。
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为百分之十七；
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为百分之十一：
1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5、国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为百分之六；
（四）纳税人出口货物，税率为零，但是，国务院另有规定的除外；
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

② 增值税和消费税是否需要计入产品成本

增值税属于价外税（不包含在商品价格之中），所以不计入成本。

消费税属于价内税，需计入成本。

成本＝原材料进价＋各项费用

增值税一般纳税企业购人材料已交的增值税允许抵扣不计人材料成本，而小规模纳税企业则必须将其计人成本。

在消费税中，进口应税消费品缴纳的消费税计入货物成本；委托加工应税消费品，由受托方代扣代缴的消费税，委托加工应税消费晶收回后直接对外销售的，委托方交纳的消费税计人委托加工成本，该产品销售时不再交纳消费税；委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，委托方交纳的消费税按规定准予抵扣。

③ 有什么税是计入到资产成本中的

车辆购置税应计入固定资产车辆的成本中，因为车辆购置税是车辆的附加税应和车辆购价一起计入“固定资产”科目。
而房产税，城市维护建设税，城镇土地使用税应计入负债科目中，即应交税费中。

④ 哪些税应计入成本,哪些不计入成本,涉及的会计分录

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⑤ 哪些税费计入成本

计入成本的有：印花税、堤围防护费、车船使用税、土地使用税、房产税、契税。

⑥ 消费税是如何计入存货成本的，分录怎么做啊，消费税计入营业税金及附加么，存货成本与营业成本啥区别谢谢

(1)公司生产的应税消费品，销售时或用于换取生产资料、消费资料及抵偿债务、支付代购手续费等方面时，应按照应交消费税额借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。发生销货退回时做相反的会计分录。

【例】明天橡胶厂销售汽车轮胎应纳消费税额为36000元。对此应做如下会计分录：

借：营业税金及附加36000

贷：应交税费——应交消费税36000

【例】假定上述工厂用汽车轮胎换取某进出口公司的生产设备，应纳税额仍为36000元。应做如下会计分录：

借：固定资产36000

贷：应交消费税36000

区别：

1、定义不同:

存货成本是企业为生产商品和提供劳务等所发生的各种耗费和支出.

主营业务成本是指企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本.

2、核算内容不同:

存货成本包括三个成本项目,即直接材料、直接人工和制造费用.在企业生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工和制造费用,都应计入产品或劳务的生产成本。

工业企业的主营业务成本就是"产品销售成本",是从"产成品"、"自制半成品"、"分期收款发出商品"、"生产成本"等项目结转过来的.主营业务成本反映企业经营主要业务发生的实际成本。

(6)各种税怎么计入产品成本扩展阅读

委托加工应税消费品收回后，若是直接用于销售的，委托方应将受托方代扣代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本，借记“委托加工物资”、“生产成本”、“自制半成品”等账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户;委托加工应税消费品收回后，用于连续生产应税消费品并按规定可以抵扣的，委托方应按受托方代扣代缴的消费税额，借记“应交税费——应交消费税”账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。

企业将应税产品用于在建工程及非生产机构等方面，按规定应交纳的消费税，借记“固定资产”、“在建工程”、“营业外支出”、“产品销售费用”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

⑦ 计入成本的税费有哪些

除了企业所得税、允许抵扣的增值税外的其他税金都要记入相关资产的成本.因为,企业所得税是利润要承担的税金,是企业真正承担的得利税,增值税是价外税,是层层转嫁的.所以这两个税不能记入相关资产的成本,其他的都可以.

具备资本化的税金，计入相关资产成本。例如，固定资产，关税、车购税、契税等可以记入资产成本；材料采购，消费税、关税等可以记入成本。

⑧ 消费税什么时候计入产品成本,什么时候计入营业税金及附加

消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按其流转额交纳的一种税。消费税是价内税。除卷烟外均在单一环节征税。

一、消费税计入成本的情况有：

1、进口应税消费品在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本。

2、委托加工应税消费品，收回后直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。

3、自产自用应税消费品，企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税，记入工程成本。借记“在建工程”等科目。

二、除上述情况外，企业对外销售应税消费品应交的消费税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交消费税”。

(8)各种税怎么计入产品成本扩展阅读：

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

“消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税，而不是特指在零售（消费）环节征收的税。消费税之“消费”，不是零售环节购买货物或劳务之“消费”。” ---- 《深化财税体制改革》

消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。

消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。

特点：

1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；

2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；

3、消费税是价内税，是价格的组成部分；

4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额

5、消费税征收环节具有单一性；

6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。

计税方法

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

⑨ 哪些税金应记入相关资产成本

计入资产成本中的税金有：契税，烟叶税，进口关税，车辆购置税，耕地占用税。

其他，计入管理费用中的税金有：房产税，印花税，车船税，土地使用税。计入营业税金及附加的：营业税，消费税，资源税，城建税，出口关税，教育费附加，土地增值税。

(9)各种税怎么计入产品成本扩展阅读

资成本计算是进行资产和其他要素计量的前提。各会计要素的计量，直接或间接地依赖于成本计算。

企业的各种经营活动都要付出成本，付出成本后实现的目标无非是两类：

1、物质性的成果。如购得资产、生产产品、借得款项、筹得股金等。

2、开展一定的活动。如管理活动、采购活动、开办企业、召开会议等。实现这些目标都要付出成本。付出成本后若形成了资产，就要计算资产的成本，若未形成资产，就应确认为当期费用。

资料来源：网络：资产成本

⑩ 会计核算计入成本费用的税金有哪些为什么

一、包括印花税，房产税，土地使用税，车船税，消费税，营业税，城建税，教育费附加，资源税，土地增值税，出口关税，车辆购置税，契税，耕地占用税，进口关税，烟叶税。
二、具体而言：
1、计入管理费用中的税金：印花税，房产税，土地使用税，车船税。
2、计入营业税金及附加的：消费税，营业税，城建税，教育费附加，资源税，土地增值税，出口关税。
3、计入资产成本中的税金：车辆购置税，契税，耕地占用税，进口关税，烟叶税。
4、总体来说只有增值税是不计入成本费用的，因为增值税是流转税，价外税。

三、价外税与价内税：
很明显，计入成本费用的是价内税，不计入成本费用的是价外税。
（一）价内税：
1、价内税是"价外税"的对称。包含在产品价格内的流转税。它是计划价格体制下，国家提取企业盈利的一种重要课税方式。计划价格订价的一般原则为:产品价格由价值决定，价值则由产品成本 (C+V)和产品盈利 (M) 构成。其中M又可分解为产品利润 (M1) 和产品税金 (M2)。因此，产品税金不仅是产品价格的合理部分，也是产品价值的有机部分。这种包含产品税金的价格，通常也称为含税价格。
2、价内税有利于国家积累资金，调节产品利润水平，且是缓解价格矛盾的重要工具。
3、价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而税款由销售款来承担并从中扣除。因此，税款等于销售款乘以税率。价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。由于税款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款（即含税价格）减去税款，即不含税价格，
4、因此，税款计算公式演变为：税款=（货款/（1+税率））*税率。
（二）价外税：
1、凡是税金作为价格之外附加的税属于价外税。一般认为价外税比价内税容易转嫁。价内税课征的重点是生产者，价外税课征的重点是消费者。价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。
2、由于税款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款(即含税价格)减去税款，即不含税价格，因此，计算公式为:税款=(货款/(1+税率))*税率。

（三）对比：
1、价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式，凡是商品价格中包含应缴流转税税金(不包含流转税中的增值税 )，统称为价内税。我国消费者购买零售消费品，一般按消费品标明价格支付货币，并不知道消费品已缴税款有多少。因此，价内税具有隐蔽、间接、稳定的特点。价内税反映了商品价格构成的组成部分，物质生产部门在一定时期生产出的社会产品，扣除了补偿价值以后的国民收入，需要各项社会必要扣除，商品课税是国家执行这一扣除的有效手段。 我国现行的营业税和消费税都是价内税。

2、价外税是价内税的对称、凡是商品价格中不包含应缴流转税税金，统称为价外税。在价外税条件下，购买货物人支付的商品市场价格由生产价格和商品税金两部分组成。以不含税价格计征税款，一般不会产生税上加税的重复征税问题。价外税具有直观、透明、中性的特点，有利于纳税人相互监督并了解对国家贡献的大小。中国现行的增值税就是价外税。

价内税和价外税是流转税从税款相对于计税依据而言的，凡是税款在计税依据之内包含着的就是价内税，凡是计税依据不包括税款的就是价外税，目前只有增值税是价外税，其他流转税都是价内税。但价内税和价外税的计税依据一般是相同的。但在依据含(增值税)税价计算时需要进行还原为不含税价格进行计算。在还原为不含税价格就是计算增值税和消费税的同一计税依据。