农副产品免税商品有哪些

A. 农业税收减免政策具体有哪些

农业税收减免政策有：

1、对农业生产者销售的自产农产品免征增值税，允许加工企业购进免税初级农产品按一定扣除率计算抵扣增值税进项税额，

并从2018年5月1日起，销售农产品的增值税税率从11%降至10%;纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。

2、对企业从事农林牧渔业项目的所得，可以依法免征或减半征收企业所得税。

3、对个人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业自然人投资者从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得，暂不征收个人所得税。

4、对直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征土地使用税。

5、对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免征印花税。

(1)农副产品免税商品有哪些扩展阅读：

要正确获取农业产品税收优惠，理解和记住三个要领，并且能做到就行，那就是：纳入税务管理是前提，规范经营、正确核算是核心，按时报备是关键。

1、纳入税务管理的标志是办理税务登记，并按规定开始纳税申报。税法规定，从事生产、经营的单位和个人都要办理税务登记，而且不管是否有税收减免，都要正常进行纳税申报，否则，所有的减免税都不成立。这是一个不能越过的大前提。

2、对农业产品行业的减免税管理来说，除了上述普遍适用所有纳税人的规定外，还有专门针对方便农民办税的规定，核心是对农业生产者自产自销农业产品的税务管理，允许其将纳税申报、税收减免与发票开具三者一次性即时办理完毕。

B. 免税农产品有哪些没有发票，要怎么抵扣

免税农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品，这些初级农产品必须是农业生产者(指个人或单位) 自产自销的才能免税。

在这个规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品；从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等；自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列。

同时，需要特别注意的是，免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。

免税农产品普通发票即可抵扣13%，不需要税票。

拓展资料：

范围：

1、农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。

2、“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

3、对农民专业合作社向本社成员批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。

C. 什么样的农副产品可以开免税的专票

免税农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品，这些初级农产品必须是农业生产者(指个人或单位) 自产自销的才能免税。

在这个规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品;从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等;自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列。

同时，需要特别注意的是，免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。

免税农产品普通发票即可抵扣13%，不需要税票。

D. 增值税低税率农产品具体包括哪些

根据《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》[(94)财税字第004号]的规定，从1994年5月1日起，农业产品增值税税率已由17%调整为13%。现将《农业产品征税范围注释》(以下简称注释)印发给你们，并就有关问题明确如下:
一、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
二、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，不得按照农业生产者销售的自产农业产品免税的规定执行，应当按照规定的税率征税。
本通知从1995年7月1日起执行，原各地国家税务局规定的农业产品范围同时废止。
附件:农业产品征税范围注释
附件:
农业产品征税范围注释
农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括:
一、植物类
植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。具体征税范围为:
(一)粮食
粮食是指各种主食食科植物果实的总称。本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮(如:大麦、燕麦等)，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食(如:面粉，米，玉米面、渣等)。
切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。
以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。
(二)蔬菜
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物的总称。本货物的征税范围包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜，腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等，也属于本货物的征税范围。
各种蔬菜罐头(罐头是指以金属罐、玻璃瓶和其他材料包装，经排气密封的各种食品。下同)不属于本货物的征税范围。
(二)烟叶
烟叶是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。本货物的征税范围包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
1.晒烟叶。是指利用太阳能露天晒制的烟叶。
2.晾烟叶。是指在晾房内自然干燥的烟叶。
3.初考烟叶。是指烟草种植者直接烤制的烟叶。不包括专业复烤厂烤制的复烤烟叶。
(四)茶叶
茶叶是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽(即茶青)，以及经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶。本货物的征税范围包括各种毛茶(如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等)。
精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，不属于本货物的征税范围。
(五)园艺植物
园艺植物是指可供食用的果实，如水果、果干(如荔枝干、桂圆干、葡萄干等)、干果、果仁、果用瓜(如甜瓜、西瓜、哈密瓜等)，以及胡椒、花椒、大料、
咖啡豆等。
经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。
各种水果罐头，果脯，蜜饯，炒制的果仁、坚果，碾磨后的园艺植物(如胡椒粉、花椒粉等)，不属于本货物的征税范围。
(六)药用植物
药用植物是指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。
利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。
中成药不属于本货物的征税范围。
(七)油料植物
油料植物是指主要用作榨取油脂的各种植物的根、茎、叶、果实、花或者胚芽组织等初级产品，如菜子(包括芥菜子)、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等。
提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。
(八)纤维植物
纤维植物是指利用其纤维作纺织、造纸原料或者绳索的植物，如棉(包括籽棉、皮棉、絮棉)、大麻、黄麻、槿麻、苎麻、苘麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻等。
棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。
(九)糖料植物
糖料植物是指主要用作制糖的各种植物，如甘蔗、甜菜等。
(十)林业产品
林业产品是指乔木、灌木和竹类植物，以及天然树脂、天然橡胶。林业产品的征税范围包括:
1.原木。是指将砍伐倒的乔木去其枝芽、梢头或者皮的乔木、灌木，以及锯成一定长度的木段。
锯材不属于本货物的征税范围。
2.原竹。是指将砍倒的竹去其枝、梢或者叶的竹类植物，以及锯成一定长度的竹段。
3.天然树脂。是指木科植物的分泌物，包括生漆、树脂和树胶，如松脂、桃胶、樱胶、阿拉伯胶、古巴胶和天然橡胶(包括乳胶和干胶)等。
4.其他林业产品。是指除上述列举林业产品以外的其他各种林业产品，如竹笋、笋干、棕竹、棕榈衣、树枝、树叶、树皮、藤条等。
盐水竹笋也属于本货物的征税范围。
竹笋罐头不属于本货物的征税范围。
(十一)其他植物
其他植物是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物，如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。
干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。
二、动物类
动物类包括人工养殖和天然生长的各种动物的初级产品。具体征税范围为:
(一)水产品
水产品是指人工放养和人工捕捞的鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类动物。本货物的征税范围包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗(卵)、虾苗、蟹苗、贝苗(秧)，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。
干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类，如干鱼、干虾、干虾仁、干贝等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠，也属于本货物的征税范围。
熟制的水产品和各类水产品的罐头，不属于本货物的征税范围。
(二)畜牧产品
畜牧产品是指人工饲养、繁殖取得和捕获的各种畜禽。本货物的征税范围包括:
1.兽类、禽类和爬行类动物，如牛、马、猪、羊、鸡、鸭等。
2.兽类、禽类和爬行类动物的肉产品，包括整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉、盐渍肉，兽类、禽类和爬行类动物的内脏、头、尾、蹄等组织。
各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品，如腊肉、腌肉、熏肉等，也属于本货物的征税范围。
各种肉类罐头、肉类熟制品，不属于本货物的征税范围。
3.蛋类产品。是指各种禽类动物和爬行类动物的卵，包括鲜蛋、冷藏蛋。
经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围。
各种蛋类的罐头不属于本货物的征税范围。
4.鲜奶。是指各种哺乳类动物的乳汁和经净化、杀菌等加工工序生产的乳汁。
用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等，不属于本货物的征税范围。
(三)动物皮张
动物皮张是指从各种动物(兽类、禽类和爬行类动物)身上直接剥取的，未经鞣制的生皮、生皮张。
将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。
(四)动物毛绒
动物毛绒是指未经洗净的各种动物的毛发、绒发和羽毛。
洗净毛、洗净绒等不属于本货物的征税范围。
(五)其他动物组织
其他动物组织是指上述列举以外的兽类、禽类、爬行类动物的其他组织，以及昆虫类动物。
1.蚕茧。包括鲜茧和干茧，以及蚕蛹。
2.天然蜂蜜。是指采集的未经加工的天然蜂蜜、鲜蜂王浆等。
3.动物树脂，如虫胶等。
4.其他动物组织，如动物骨、壳、兽角、动物血液、动物分泌物、蚕种等。

E. 请问鲜蛋和活鸡是属于免税农副产品还是应税农副产品

判定是否属于免税农副产品主要看是否是自己生产。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定：
第十六条 下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农业产品；
(二)避孕药品和用具；
(三)古旧图书；
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
(六)来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；
(七)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；
(八)销售的自己使用过的物品。

从规定可以看出，农业生产者销售的自产农业产品免征增值税，因此自产是免税的关键。

同样是鸡蛋和活鸡，如果是养鸡厂将自己养殖的鸡以及鸡蛋销售，就属于免税的农副产品；如果超市购进鸡蛋和活鸡后再销售，对于超市销售的就是应税农副产品。

看一下这个文件
http://202.108.90.146/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=11300&flag=1

F. 牛奶是否是农副产品，免税吗

农业生产者销售的自产农产品是免税项目，而牛奶是加工后销售的，属于农业产品但并非免税。

G. 农副产品是免税的吗

判定是否属于免税农副产品主要看是否是自己生产。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定：

第十六条 下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农业产品；
(二)避孕药品和用具；
(三)古旧图书；
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
(六)来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；
(七)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；
(八)销售的自己使用过的物品。

从规定可以看出，农业生产者销售的自产农业产品免征增值税，因此自产是免税的关键。

同样是鸡蛋和活鸡，如果是养鸡厂将自己养殖的鸡以及鸡蛋销售，就属于免税的农副产品；如果超市购进鸡蛋和活鸡后再销售，对于超市销售的就是应税农副产品。

H. 免税农产品包括哪些

免税农产品免的是增值税，是可以13％抵扣进项税，其中包含的运费可以抵扣，可以抵扣的进项税=收购金额*13%，运费抵扣的进项税=（运费+建设基金）*7%。

免税农产品包括主要包括以下六种：

一、销售自产初级农产品

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品。初级农产品的具体范围由《农业产品征税范围注释》确定。

二、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品

自2008年7月1日起，根据《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）的规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

三、制种企业在特定生产经营模式下，生产销售种子

2010年12月1日起，根据《关于制种行业增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2010年第17号）的规定，制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定免征增值税。

1.制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

2.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

四、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜

自2012年1月1日起，根据《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号），免征蔬菜流通环节增值税，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于所述蔬菜的范围。

五、部分鲜活肉蛋产品

自2012年10月1日起，根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号）的规定，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

1.免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

2.免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

六、采取“公司+农户”经营模式销售畜禽

根据《关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》的规定，自2013年4月1日起，纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。

属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。

(8)农副产品免税商品有哪些扩展阅读：

1、农产品流通是指农产品中的商品部分，通过买卖的形式实现从农业生产领域到消费领域转移的一种经济活动。

2、农产品流通包括农产品的收购、运输、储存、销售等一系列环节。广义的农产品，包括农业(种植业)、林业、畜牧业、渔业和副业的产品；狭义的农产品，仅包括种植业的产品，诸如： 粮、棉、油、麻、丝、茶、糖、菜、烟、果、药、杂等产品。

农产品流通意义：

1、实现农产品的价值，为农业再生产和扩大再生产提供条件

2、满足城乡人民的农产品需要

3、调节产销矛盾，导向农业生产

4、维持农业和国民经济其它部门的产品供需关系

5、提高经济效益，减少农产品损耗

参考链接：农产品流通_网络

I. 农副产品税收优惠政策

农副产品税收优惠政策可以根据纳税人购进农产品规定抵扣进项税额或者自产自销农产品免征增值税、企业所得税，再者“公司＋农户”经营模式免征企业所得税、销售畜禽免征增值税。
核心提醒一：征3%或者1%抵扣9%
核心提醒二：自产自销农产品免征增值税
核心提醒三：自产自销农产品免征企业所得税
核心提醒四：“公司＋农户”经营模式免征企业所得税.
《关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。
核心提醒五：“公司+农户”经营模式销售畜禽免征增值税
《关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》现就纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题公告如下：目前，一些纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等所有权属于公司，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。
【法律法规】
《增值税暂行条例》
第十五条 下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十五条 所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。
《增值税暂行条例实施细则》
第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。