取得免税农产品发票如何申报纳税

❶ 小规模纳税人开具农产品收购发票如何申报

法律分析：小规模纳税人在开具收购发票的时候，在季度进行申报的时候直接将相关的数字进行填写即可，小规模纳税人是不可以进行增值税进项税抵扣的。

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：

应纳税额售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》

第七条 发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。

第八条 发票防伪专用品由国家税务总局指定的企业生产。禁止非法制造发票防伪专用品。

第九条 省、自治区、直辖市税务机关对发票印制实行统一管理的原则，严格审查印制发票企业的资格，对指定为印制发票的企业发给发票准印证。

第十条 发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。发票实行不定期换版制度。

第十一条 印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印制管理制度和保管措施。

发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度。

第十二条 印制发票的企业必须按照税务机关批准的式样和数量印制发票。

❷ 自产自销的农产品免税，纳税申报时具体怎样操作直接免税，科目怎么做

自产自销的农产品免税指，免交销项税。
销售时：借：银行存款
贷：主营业务收入
不用记销项税
纳税申报时，销项直接写除去销售免税农产品部分的销项税。
希望可以帮到你。

❸ 请问收到免税农产品的普通发票，该如何在增值税申报系统里填入抵扣进项税啊

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第八条第二款第（三）项的规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。纳税人在网上申报增值税时，应进入“增值税抵扣明细表”，点击左面菜单栏中的“新建发票”，然后把农产品抵扣发票的内容逐项录入，通过自动生成，此数据会自动进入增值税一般纳税人申报表。

❹ 免税货物如何填列增值税纳税申报表

有免税项目的企业填写《增值税减免税申报明细表》时，在申报表的第二部分“免税项目”中，先在第9栏下拉菜单中选择免税性质代码及名称。《增值税减免税申报明细表》的第9栏第1列的数据必须与增值税附表一的第18栏或第19栏的免税销售额和申报。

如果没有自己免税的项目可选，请选择“其他”，然后在第9栏的第1列“免征增值税项目销售额”中填写免税销售额，数据要与附表一的第18栏或第19栏的免税销售额一致，在第9栏第5列“免税额”中填写免税额（必须填写）。

在《增值税减免税申报明细表》第5列填写减免税额即可以实现网上申报并清卡。

根据《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》（国税函[1997]529号）第七条规定：

纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额，不得进行不含税收入的换算。

参照上述规定，免征增值税销售收入，不得进行不含税收入的换算。由此，免征增值税的增值税申报表与利润表收入填报是一致的。

(4)取得免税农产品发票如何申报纳税扩展阅读

进出境及购买免税商品规定

一、根据《国务院关于改革和调整进口税收政策的通知》，自1996年4月1日起留学人员回国定居（工作），凭有效护照和驻外使（领）馆教育处（组）出具的《留学回国人员证明》，连续在国外每满180天。

海关准予免税携带进境计算机、电视机、电冰箱、录像机、照相机、摩托车、摄像机、录音机、缝纫机、打字机等物品一件。以上物品可在国内指定的“免税商品供货处”购买。

二、如系回国探亲留学人员或留学人员家属，在国外连续待满一年以上者可购买上述免税物品一件，不需要出具《留学回国人员证明》。

三、公派和自费留学人员学成回国服务时可用外汇在其免税指标内购买小轿车一辆，具体规定如下：

1）在境外的留学、进修时间必须超过一年；

2）必须是在正规大学报到注册；

3）必须在使（领）馆教育处（组）报过到；

4）开具《留学回国人员证明》；

5）回国后凭使（领）馆开具的《留学回国人员证明》、海关申报单、接收单位证明及户籍证明到有关单位购车；

6）入关时带回足够的购车外汇，并且在海关申报单上要如实填写。

❺ 一般纳税人销售免税农产品开具的普通发票怎么报税

一般纳税人销售免税农产品开具的普通发票，按免税金额填写在增值税纳税申报表附列资料二货物及加工修理修配劳务中报税就可以了。

❻ 免税农产品发票怎么抵扣申报

01 核定扣除农产品进项税

《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税〔2012〕38号印发）规定，农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率。

因此，2019年4月1日以后，如果你公司销售的货物适用增值税税率为13%，则对应的扣除率为13%；如果销售的货物适用增值税税率为9%，则扣除率为9%。

试点纳税人纳税申报时，应将《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》中“当期允许抵扣农产品增值税进项税额”合计数填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第6栏的“税额”栏，不填写第6栏“份数”和“金额”数据。

02凭票扣除农产品进项税

增值税一般纳税购进农产品，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票抵扣进项税额。

增值税一般纳税人从农业生产者购进农业生产者自产的农产品，可依据收购发票或免税的增值税普通发票，按票面金额*9%计算抵扣进项税；如果购入农产品用于加工适用13%税率的货物的，可以在领用时加计1%计算抵扣进项税；

填表：小保公司为一般纳税人的面包加工企业，2019年5月底收到购入的玉米，取得农业合作社开具销售的一张免税的增值税普通发票100000元。6月10日领用该批玉米加工面包。

该笔业务，5月购入玉米入库时可以抵扣的进项税=100000*9%=9000元；

6月申报时5月的增值税时，增值税申报表附表二第6栏次填列：

增值税一般纳税人从小规模纳税人处购入农产品，取得开具3%的专用发票的，入库时按发票上不含税金额*9%计算抵扣进项税；领用用于生产13%的货物的，加计抵扣1%的进项税。

增值税一般纳税人购入或进口农产品，取得9%的专用发票的，按发票金额认证抵扣进项税；领用用于生产13%的货物的，加计抵扣1%的进项税。

❼ 我公司为一般纳税人，取得农户在国税局代开的免税发票，可以抵扣进项税吗，怎样填写申报表。

一般纳税人公司，取得农户在国税局代 开的免税的增值税普通发票，可以按照买价（发票上的金额）和11%扣除率计算抵扣进项税额。如果你用购进的农产品生产的是17%税率的产品，可以加计扣除2%，即按照13%计算抵扣进项税额。
申报时，计算扣除的部分合并填写在主表的进项税额中，填写在附表“农产品收购发票或者销售发票”栏和“加计扣除农产品进项税额”栏。

❽ 农用车免税普票增值税如何申报

摘要 01 核定扣除农产品进项税

❾ 小规模企业销售免税农产品，怎么填增值税和企业所得税申报表

申报增值税时是按不含税的。减免税额转入营业外收入这部分收入要交所得税的。销售免税的农产品如果小规模升为一般纳税人：进项税额不予抵扣，销项税额按规定计算，同时按要求转入营业外收入核算。

小规模纳税人中的企业和非企业性单位，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次，而第1、4栏不再填入数据。

(9)取得免税农产品发票如何申报纳税扩展阅读：

《增值税纳税申报表》中“本期销项税额”的合计数等于《增值税（专用/普通）发票使用明细表中专用发票销项税额合计数、普通发票销项税额合计数、不开发票销售的货物或应税务劳的税额三者之和。

《增值税纳税申报表》中“本期进销项税额”的合计数等于《（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表》中专用发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和。