进口产品如何免税

Ⅰ 进口免税指什么出口免税指什么

进口免税是由于政策原因，可以免进口关税，增值税，进口产品．
出口免税，出口除了特殊商品外，我国一般出口商品都免关税和增值税

Ⅱ 作为一般纳税人，如何操作进口免税产品

还是给外贸公司吧

Ⅲ 进口没有商业价值的货物, 要怎么才能免税

一、概述

（一）含义

特定减免税货物含义：海关根据国家政策规定准予减免税进境，并使用于特定地区、特定企业、特定用途的货物（三个特定）
1、特定地区：
①保税区减免税货物、
②出口加工区减免税货物
2、特定企业：
主要是指外商投资企业，主要包括：中外合资经营企业、中外合作经营企业和外商独资企业
3、特定用途：
①国内投资项目减免税货物
②利用外资项目
③科教用品
④残疾人用品等

（二）特征

1、 特定条件下减免进口关税、进口环节增值税
注意：不免进口环节消费税。
2、 若进口货物需要提交许可证的，提交许可证义务不能免除，另有规定的除外。
3、进口后在特定的海关监管期限内接受海关监管：
特定货物的监管期限：（时间要掌握）
① 船舶、飞机、建筑材料：8年
② 机动车辆、家用电器：6年
③ 机器设备、其他设备、材料：5年

（三）报关要点：
1、一般不豁免进出口许可证，
但港澳台及华侨的投资企业进口本企业自用的机器设备可以豁免进口许可证。
外商投资企业在投资总额内进口涉及机电产品自动进口许可管理的也可以豁免有关许可证。
要注意，是在投资总额内，而且必须是机电产品自动进口许可管理。

2、特定减免税进口设备可以在两个享受特定减免税优惠的企业之间结转。手续向企业主管海关办理。

3、出口加工区企业进口免税的机器设备等应填制“出口加工区备案清单”
保税区企业进口免税的机器设备仍填制“进口货物报关单”。
二、报关程序

报关程序包括三个阶段：
减免税申请（货物进口之前的前期阶段）——进出口报关——申请解除监管（后续阶段）

（一） 减免税申请
（从备案登记、申领“进出口货物征免税证明”或由海关在企业的电子帐册中进行登记。两个方面来学习）

1、特定地区（①保税区减免税货物、②出口加工区减免税货物）
（1）保税区减免税货物
★备案登记
向海关办理减免税备案登记时，应提交：
①、企业批准证书
②、营业执照
③、企业合同
④、章程
海关审核后准予备案的，签发企业征免税登记手册。
★申领“进出口货物征免税证明”
在进口特定减免税货物以前，向保税区海关提交企业征免税登记手册、发票、装箱单等，录入海关计算机系统。核发“进出口货物征免税证明”

（2）出口加工区减免税货物
★备案登记
向海关办理减免税备案登记时，应提交：
①出口加工区管理委员会的批准文件
②营业执照
海关审核后批准建立企业设备电子帐册。
★申领“进出口货物征免税证明”
在进口特定减免税货物以前，向出口加工区海关提交发票、装箱单等，海关在电子帐册中进行登记，不核发“进出口货物征免税证明”。
2、特定企业（主要是指外商投资企业）

★备案登记
向海关办理减免税备案登记时，应提交：
①、商务主管部门的批准文件
②、营业执照
③、企业合同
④、章程
海关审核后准予备案的，签发“外商投资企业征免税登记手册”。
★申领“进出口货物征免税证明”
在进口特定减免税货物以前，向保税区海关提交：外商投资企业征免税登记手册、发票、装箱单等，经海关核准后，签发“进出口货物征免税证明”。

3、特定用途
（1）国内投资项目减免税申请
国内投资项目，经批准后，凭国家鼓励发展的内外资项目确认书、发票、装箱单等向主管海关提出减免税申请。海关审核后，签发“进出口货物征免税证明”

（2）利用外资项目减免税申请
利用外资项目，经批准后，凭国家鼓励发展的内外资项目确认书、发票、装箱单等向主管海关提出减免税申请。海关审核后，签发“进出口货物征免税证明”

（3）科教用品减免税进口申请
★备案登记：
办理科学研究和教学用品免税进口申请时，应当持有关主管部门的批准文件，向主管海关办理资格认定手续。海关审核后，签发“科教用品免税登记手册”。
★申领“进出口货物征免税证明”
在进口特定减免税科教用品以前，向主管海关提交科教用品免税登记手册、合同等单证。经海关核准后，签发“进出口货物征免税证明”。

（4）残疾人专用品减免税申请
①向主管海关提交民政部门的批准文件，海关审核后，签发“进出口货物征免税证明”。
②民政部门或中国残疾人联合会所属单位批量进口残疾人专用品，出具民政部门或残联（包括：省、自治区、直辖市的民政部门出具）出具的证明函，海关凭以审核签发“进出口货物征免税证明”。

4、“进出口货物征免税证明”的使用
（1）有效期6个月
（2）“一证一批”的原则

（二）、进出境阶段：
1、持减免税证明、许可证等相关证件按一般进出口货物办理报关程序。
2、注意：报关单上的备案号一栏的填写，不要填写错误
（三）、后续阶段：海关监管的解除

1、监管期满，根据有关企业的申请，海关核准后解除监管。
2、监管期内解除海关监管（例如说，机器设备它的监管期是5年，还没满5年呢，要申请解除海关的监管，例如说为了在国内销售、或者转让给别的企业、或者是放弃这些设备，或者是将这些设备退运境外），我们就来看，不同的情况，手续是如何办理的。
（1）在海关监管器内销售、转让的，企业应向海关办理缴纳进口税费的手续。
（2）将货物转让给同样享受进口减免税优惠的企业，接受货物的企业应当先向主管海关申领“进出口货物征免税证明”，凭以办理货物的结转手续。
（3）退运出境的，向出境地海关办理货物出口退运申报手续。出境地海关监管货物出境后，签发出口报关单，企业持该报关单及其他有关单证向主管海关申领解除监管证明。
（4）要求放弃特定减免税货物的，向主管海关提交放弃货物的书面申请，经海关核准后，按规定来办理手续。海关将货物拍卖，所得款项上缴国库后签发收据，企业凭这这个收据想主管海关申领解除监管证明。
理解掌握：在监管期内解除海关监管，销售、转让、退运、放弃，这四种情况具体如何办理。

3、企业破产清算时，特定减免税货物的处理。
企业进入到破产清算程序时，对于还处在海关监管期内的特定减免税货物，企业，首先向主管海关申请，经主管海关同意，缴纳应纳税款，获得解除监管证明，然后才能够处理该货物。
▲特定减免税货物跟与保税货物的异同：

（1）性质不同
特定减免税货物是实际进口货物：针对三个特定，在符合条件的情况下给予的税收优惠措施；
保税货物：针对进境又复运出境的特点简化了海关税、证手续的一种制度
（2）前期准备不同：
特定减免税货物：申领减免税证明；
保税货物：向海关备案，由海关核发加工贸易登记手册
（3）监管不同：
特定减免税货物：监管期满解除监管（时效）；
保税货物：根据去向不同分别办理相应的手续

Ⅳ 关于进口货物减免税

一、申请
纳税人符合有关税种减免税优惠条件的，应向区（分）局提出减免税申请，领取填写《纳税人减免税申请审批表》并报区（分）局，并附送下列相关资料：

（一）军品减免税需报送资料：
1.《纳税人减免税申请审批表》；
2.《营业执照》和《税务登记证》（副本）及复印件；
3.依据申请减免内容提供相关的证明文件、材料；
4.主管税务机关需要的其它资料、证件。
（二）废旧物资回收免税需报送资料：
1.《纳税人减免税申请审批表》；
2.《营业执照》和《税务登记证》（副本）及复印件；
3.依据申请减免内容提供相关的证明文件、材料；
4.主管税务机关需要的其它资料、证件。
（三）农产品免税需报送资料：
1.《纳税人减免税申请审批表》；
2.《营业执照》和《税务登记证》（副本）及复印件；
3.依据申请减免内容提供相关的证明文件、材料；
4.主管税务机关需要的其它资料、证件。
（四）外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税需报送资料：
1.购买国产设备的发票等有效凭证和资料。
2.《营业执照》和《税务登记证》（副本）及复印件；
3.依据申请减免内容提供相关的证明文件、材料；
4.主管税务机关需要的其它资料、证件。
（五）内资企业所得税减免（含技术改造国产设备投资抵免企业所得税）需报送资料：
1.《纳税人减免税申请审批表》；
2.依据申请减免内容提供相关的证明文件、材料；
3.财务会计报表；
4.《营业执照》和《税务登记证》副本及复印件；
5.主管税务机关需要的其它资料、证件。
6.技术改造国产设备投资抵免企业所得税的要提供：
（1）《技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表》；
（2）技术改造项目批准立项的有关文件；
（3）技术改造项目可行性研究报告、初步设计和投资概算；
（4）盖有效公章的《符合国家产业政策的企业技术改造项目确认书》，不需经贸委审批的技术改造项目，可提供省级经贸委出具的符合国家产业政策的确认文件。
（5）税务机关要求提供的其他资料。
（六）饲料生产企业享受税收优惠需报送资料
1.《深圳市饲料产品免征增值税申请审批表》；
2.省级（或深圳市）饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明；
3.省（或深圳市）饲料工业管理部门审核意见；
4.主管国税征收机关要求报送的其他资料。
（七）外商投资企业购买国产设备退还增值税需报送资料
1.按每份合同所采购的国产设备填写的《广东省外商投资企业购进国产设备退税申报表》
2.增值税专用发票；
3.税收（出口货物专用）缴款书；
4.付款凭证；
5.登记手册；
6.国产设备供货合同复印件。
（八）高新技术产业增值税返还需报送资料：
1.《深圳市高新技术产业增值税返还申请审批表》
2.税务登记证副本、复印件；
3.享受优惠的证明材料（高新技术企业、项目认定证书、新产品认定证明等）、复印件；
4.申请项目的情况说明；
5.增值税税收缴款书、复印件；
6.优惠项目税款计算说明；
7.年度会计审计报告；
（九）个体工商户税收减免需报送资料：
1.《纳税人减免税申请审批表》；
2.《营业执照》和《税务登记证》（副本）及复印件；
3.残疾人资格证明及复印件；
4.居民身份证及复印件；
5.主管税务机关需要的其它资料、证件。
（十）经营期十年以上的外商投资企业减免税需报送资料：
1.《纳税人减免税申请审批表》；
2.完整的企业年度财务报表；
3.中国注册会计师的查账报告；
4.营业执照和《税务登记证》（副本）及复印件；
5.企业被批准的合同书（外资企业提交可行性报告）；
6.主管税务机关需要的其它资料、证件。
（十一）高新技术企业减免税需报送资料：
1.《纳税人减免税申请审批表》；
2.完整的企业年度财务报表；
3.中国注册会计师的查账报告；
4.《营业执照》和《税务登记证》（副本）及复印件；
5.有关科技部门出具的高新技术企业批准证明书及复印件；
6.主管税务机关需要的其它资料、证件。
（十二）减免所得税期满后企业再申请减免税需报送资料：
1.《纳税人减免税申请审批表》；
2.完整的企业年度财务报表；
3.中国注册会计师的查账报告；
4.《营业执照》和《税务登记证》（副本）及复印件；
5.《高新技术企业批准证书》及复印件；
6.出口占总产值70%的证明文件；
7.主管税务机关需要的其它资料、证件。
（十三）车辆购置税减免需报送资料：
1.《纳税人减免税申请审批表》；
2.《营业执照》和《税务登记证》（副本）及复印件；
3. 依据申请减免内容（防汛专用车和森林消防专用车、回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车等）提供的相关证明文件、材料；
4.主管税务机关需要的其它资料、证件。

文书受理窗口受理后，向纳税人开具《税务文书领取通知单》，并将收取的纳税人报送的资料转管理科或税政科审核报批。

二、审核
管理科或税政科审核，经主管业务副局长终审的，将审批结果转文书受理窗口；需市局审批的，经主管业务副局长审批后，再上报市局。

Ⅳ 如何申请免税进口设备

为加强对特定减免税进口货物的管理，规范申请办理进口货物减免税审批手续的程序，提高办事效率，根据《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》的有关规定，现就办理海关减免税备案、审批手续的有关事项公告如下：

一、享受进口税收优惠政策的单位（以下简称进口单位）需要向海关申请办理进口货物减免税手续的，应当按照该项进口税收优惠政策的实施规定，以及国家对项目管理和对进口货物管理的有关规定，预先在国家或地方政府主管部门办妥有关的审批、核准、备案、登记等手续。

二、按照规定需要向海关登记备案的，进口单位应当在首批货物进口前，持有关文件或证明，向主管海关申请办理登记备案手续。

进口单位应当在每次进口货物前，按照规定持有关文件或证明，向主管海关申请办理进口货物减免税审批手续。

经审核符合海关办理减免税备案、审批条件的，主管海关应当予以受理。

三、进口单位向海关提出减免税备案申请或者办理进口货物减免税审批手续的申请时，不能按规定向海关提供有效文件或证明，以及出现以下情况的，海关不予受理，并应向申请人说明理由：

（一）提供的文件或证明不能表明进口单位符合享受减免税政策条件的；

（二）有关主管部门超越权限出具《国家鼓励发展的内外资项目确认书》（以下简称《项目确认书》）或者其他证明的；

（三）有关主管部门出具的《项目确认书》中，项目单位为项目施工企业等非该项目的直接投资经营单位的；

（四）有关主管部门审批、核准的项目及出具的相应《项目确认书》属于明显分拆项目的；

（五）不能按照规定提供进口货物清单或者技术资料的；

（六）其他不符合国家有关规定的情况。

四、海关受理的登记备案或者减免税申请，以海关接受申请材料之日作为受理之日。经审核符合登记备案条件或者减免税政策规定的，海关应当自受理之日起10个工作日内予以登记备案或者签发《进出口货物征免税证明》（以下简称《征免税证明》）。

为明确政策规定、审批权限、技术指标等原因需要请示海关总署的，或者因其他特殊情况海关不能在规定时限内完成登记备案手续或者签发《征免税证明》的，经主管关长或其授权人批准可以酌情延长时间，并应向进口单位说明原因。

五、进口单位或其代理人应凭《征免税证明》及有关报关单证在进口地海关办理减免税货物进口报关手续。

六、进口单位已经向海关申请办理减免税备案、审批手续，在主管海关按规定受理期间（包括经批准延长的期限）货物到达进口口岸的，进口单位可以向海关申请凭税款担保办理货物验放手续。

进口单位需要办理税款担保手续的，应当在货物申报进口前向主管海关提出申请，主管海关审核后出具《海关同意按减免税货物办理税款担保手续证明》（格式详见附件1，以下简称《担保证明》），进口地海关审核符合担保条件的，凭《担保证明》按规定办理货物的担保和验放手续。

七、主管海关因特殊情况经批准延长办理减免税备案、审批手续的时间的，减免税担保时限可以相应延长，并应当及时通知进口单位向海关申请办理延长税款担保期限的手续。

进口单位应当在《担保证明》规定期限届满之日15天前向主管海关提出延长税款担保期限的申请，主管海关确认后出具延长担保期限的《海关同意办理减免税货物税款担保延期手续证明》（格式详见附件2，以下简称《延期证明》），进口地海关凭《延期证明》按规定办理税款担保延期手续。

八、进口单位未按上述规定申请办理减免税备案、审批手续或者未申请办理税款担保手续的，货物申报进口时，海关予以照章征税。

货物征税放行后，进口单位申请补办减免税审批手续的，海关不再受理。进口单位未如实说明情况，致使主管海关补办《征免税证明》的，进口地海关不予据此办理退税手续，并应当将有关证明收缴，退回原签发海关核销。

进口单位未按规定申请办理税款担保延期手续的，在《担保证明》规定期限届满时，海关应当按规定将税款保证金转为税款入库或要求担保人履行相应的纳税义务。

九、进口单位发生违反海关规定的行为，在海关查处期间，进口单位不得向海关申请办理涉案减免税货物的转让、抵押等手续。海关发现进口单位申请对涉案减免税货物办理有关手续的，不得受理。

进口单位未如实向海关说明情况，致使海关对涉案减免税货物办理相关手续的，海关发现后，应当立即予以撤销。

十、国务院已经批准的税收优惠政策，国家有关部门正在制定具体实施办法期间，符合条件的进口单位申报进口可以享受税收优惠政策的货物需要办理税款担保手续的，应当在货物进口前通过其主管部门或者上级单位向海关总署提出申请，海关总署核准后，通知有关海关办理。

十一、进口税收优惠政策分年度实施，并且需要国家有关主管部门每年核定进口计划或者进口数量的，在当年计划数量未下达前，进口地海关可以直接凭进口单位的申请，按规定办理税款担保手续。待计划数量下达，进口单位补办减免税审批手续后，海关按规定办理货物减免税进口和解除税款担保的相关手续。

十二、主管海关应当严格执行国家税收优惠政策规定，对不符合国家税收优惠政策规定的减免税备案申请或不属于国家税收优惠政策规定范围的商品，一律不得审批减免税。
《中华人民共和国海关法》
申办手续 一、企业办理减免税项目备案应提供下列材料：
（一）、外商投资项目：
1、单位签章的减免税备案申请表 （正本）
2、外商投资企业批准证书（复印件）
3、营业执照 （复印件）
4、合同（独资企业免收）、章程及其批复（复印件）
5、《国家鼓励发展的内外资项目确认书》及设备清单（正本）
6、海关认为需收取的其他材料
（二）、国内投资项目
1、单位签章的减免税备案申请表 （正本）
2、项目可行性研究报告及其批文（复印件）
3、《国家鼓励发展的内外资项目确认书》及设备清单（正本）
4、 海关认为需收取的其他材料
（三）科教用品
1、单位签章的科教用品单位减免税备案登记表 （正本）
2、主管部门批准成立的文件（复印件）
3、事业单位需提供事业单位法人证书 （复印件）
4、已转制为企业的需要提供营业执照及相关文件（复印件）
5、海关认为需收取的其他材料
二、企业办理征免税证明应提供下列材料：
1、征免税登记手册（科教用品及外商投资项目提供）
2、单位签章的进出口货物征免税申请表（正本）
3、进口设备合同、发票及技术资料（复印件）
4、海关认为需收取的其他材料
三、外国在华常驻人员申请自用物品免税的应提供下列材料：
1、《中华人民共和国进出境自用物品申请表》（正本）
2、长期居留证件（复印件）
3、身份证件（复印件）
4、提（运）单、装箱单等相关单证（复印件）
办理程序 1、准备材料
2、委托报关行预录并打印《海关进出口货物征免税备案申请表》
3、将《海关进出口货物征免税备案申请表》及随附单证交至减免税岗位人员审核
4、委托报关行预录并打印《海关进出口货物征免税证明申请表》
5、将《海关进出口货物征免税证明申请表》及随附单证交至减免税岗位人员审核
6、至减免税岗位人员处领取《进出口货物征免税证明》并签收
办理时限 除当场作出海关行政许可决定的外，海关应当自受理海关行政许可申请之日起20日内作出决定。20日内不能作出决定的，经本海关负责人批准，可以延长10日，并应当制发《延长海关行政许可审查期限通知书》，将延长期限的理由告知申请人。
服务收费 不收费

Ⅵ 什么情况下进口货物会免税和如何计算关税、增值税

法定减免税：

（1）关税税额在人民币50元以下的货物；

（2）无商业价值的广告品和货样；

（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；

（4）在海关放行前损失的货物；

（5）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。

计算：关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率

（1）关税＝完税价×关税%

（2）进口消费税＝（完税价+关税）/（1-消费税%）×消费税%

（3）进口增值税＝（完税价+关税））/（1-消费税%）×17%

(6)进口产品如何免税扩展阅读：

优惠税率：

（1）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征税。

（3）对于经认定的技术先进型服务企业，减按15%税率征税。

Ⅶ 进口货物减免税怎么操作啊

减免税的货物 必须是 国家鼓励项目、外资自用进口、教科研单位使用
满足这些条件任何一样的 可以向当地海关申请免税表。凭这个报关可以 免关税。
增值税可否面要根据具体情况才能知道了

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Ⅷ 我国进口货物哪些是免税的或者怎么操作进口货物免税

这个好像基本不固定，每年都根据国家指定的政策而定，海关根据规定制定相关目录相应地执行，可以去http://service.customs.gov.cn/中国海关网查询一下。

Ⅸ 进口货物后增值税怎么抵扣

进口增值税一般是可以抵扣的;

自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣.

对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣.

不得从销项税额中抵扣的进项税额

（一）纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；

（二）一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：

1．会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；

2．符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。

（一） 购进固定资产（含购进固定资产所支付运费）。 （2009年1月1日起，购入的固定资产的进项税也可以抵扣）

（二） 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。

所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。

（三） 用于免税项目的购进货物或应税劳务。

（四） 用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。

(9)进口产品如何免税扩展阅读

会计处理

应税项

（一） 购进货物或应税劳务和进口货物的进项税额

1、购进免税农业产品。购进免税农业产品，是指向农业生产者购入农业初级产品。

例1：某纳税人从某农场购入水果5吨，支付买价10000元。该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨。其进项税额=10000元×10%=1000元。会计分录为：

借：商品采购9000

应交税金——应交增值税（进项税额） 1000

贷：银行存款10000

2、购进其他非固定资产货物。纳税人购进其他非固定资产货物的进项税额为销货方开具增值税专用发票上注明的增值税额。（例略）

3、进口非固定资产货物。进口非固定资产货物的进项税额，为海关开具的完税凭证上注明的增值税额。

例3：甲纳税人进口钢板100吨，价款200000元，海关征收关税50000元，增值税42500元，货物已验收入库，这批钢板的计划价格为2600元/吨。会计分录为：

（1）借：材料采购250000

应交税金——应交增值税（进项税额） 42500

贷： 银行存款292500

（2）借：原材料260000

贷：材料采购250000

材料成本差异10000