农产品发票如何折算

❶ 购进农产品进项税额怎么计算，如何纳税申报

一般纳税人企业购进农产品，取得增值税专用发票、普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票以及农产品收购发票分别如何确认进项税额，以及如何纳税申报呢?
1、从一般纳税人手中采购农产品，取得9%税率的增值税专用发票，可以凭票抵扣，即直接认证抵扣;也可以选择计算抵扣。
准予抵扣的进项税额=不含税金额×扣除态郑圆率
采购农产品用于一般货物的生产或直接销售的，适用的扣除率为9%;采购农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，扣除率为10%。
所以，如果纳税人 适用的扣除率为9%，则可以选择直接认证抵扣;如果扣除率为10%，则建议选择计算抵扣。
2、进口农产品，取得海关进口增值税专用缴款书
丛源企业进口农产品，取得海关进口增值税专用缴款书，按照增值税专用缴款书上注明的税额抵扣增值税。
3、取得3%征收率的增值税专用发票
企业从小规模纳税取得自行开具或代开的3%征收率的增值税专用发票，直接对外销售农产品，按照发票上的金额(不含税)和9%的扣除率计算抵扣增值税;如果纳税人购进农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，可以按照10%的扣除率计算进项税额。
准予抵扣的进项税额=不含税金额×9%(或10%)=含税金额÷(1+3%)×9%(或10%)
需要注意，如果纳税人取得是增值税专用发票，企业采购农产品即用于普通货物生产或直接销售，有用于生产13%税率的货物且未分开核算的，则不得计算抵扣，只能凭发票认证抵扣，按照发票上注明的税额抵扣增值税。
4、取得一般纳税人或小规模纳税人销售自产免税农产品的普通发票
纳税人取得的是免税普通发票，具体能够计算抵扣，要看销售方销售的农产品是否为自产农产，如果是销售方企业自产免税农产品，销售方企业虽享受了免税，采购方企业同样可以计算抵扣，按照发票注明的买家和9%的扣除率计算准予抵扣的进项税，如果纳税人采购农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，按照10%的抵扣率计算。
即准予抵扣进项税额=买价×9%(10%)
如果销售方销售的农产品属于批发、零售享受免税的(非自产农产品)则不管是否有发票均不得计算抵扣。因为上一环节免税，下一环节可以计算抵扣增值税的，只是针对上一环节的纳税人是自产农产品销售方。
5、开具农产品收购发票或取得农产品销售发票
帆塌实务中，企业向农户直接采购农产品时，农户可能并不愿意去代开发票，企业作为收购方可以开具农产品收购发票，此时也可以计算抵扣进项税额。不管是农产品收购发票还是农产品销售发票均可以计算抵扣进项税额，但是大前提是销售方销售的是其自产的农产品，不是批发商或零售商。同样如果纳税人采用农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，按照10%的抵扣率计算，其他按照9%的抵扣率计算。
准予抵扣的进项税额=买价×9%(10%)
6、特殊农产品烟叶
如果纳税人采购的是烟叶，取得农产品收购发票或销售发票，准予抵扣的进项税额，不仅包括烟叶收购金额还包括缴纳的烟叶税。
其中烟叶收购金额既包括支付给烟叶销售者的烟叶收购价款也包括价外补贴(价外补贴为烟叶收购价款的10%)。缴纳的烟叶税=收购烟叶实际支付的价款总额×税率(20%)=(烟叶收购价款+价外补贴)×20%=(1+10%)×烟叶收购价款×20%
准予抵扣的进项税额=(收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额)×扣除率
扣除率同样遵循一般9%，采购农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，扣除率为10%。
纳税申报
一般纳税人购进农产品在申报增值税及附加税，填列《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细表)时，需要根据具体情况填列。如果纳税人取得的是增值税9个点的专用发票，直接认证抵扣了，则体现在“认证相符的增值税专用发票”项目下，如果取得的是3个点的增值税专用发票或企业购进农产品用于生产13%税率的货物时，建议不要认证，而选择计算抵扣，因为一旦认证抵扣，就不得再计算抵扣，这样实际少抵扣了增值税。
如果企业取得的是海关进口增值税专用缴款书，则填列在“其他扣税凭证”项目下“海关进口增值税专用缴款书”对应栏次;如果取得的是农产品销售发票或开具的农产品收购发票或取得的专票选择计算抵扣的，则填列在“农产品收购发票或农产品销售发票”对应栏次，需要注意这里的数据需要自行计算填列，根据企业实际情况，选择适用9%或10%的扣除率计算出税额。

❷ 农产品准予抵扣的进项税额怎么计算

一、正文回答
购进农产品，除取得增值税专_发票或者海关进_增值税专_缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税_购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
二、分析详情
进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。实行一般计税方法的企业在进行增值税计算时，先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额，再以该销项税额对当期购进项目支付的进项税额进行抵扣，间接算出当期的应纳税额。
三、农产品准予抵扣的进项税额存在哪几种情况？
1、从一般纳税人购进农产品，按照取得的增值税专用发票上注明的增值税额，从销项税额中抵扣；
2、进口农产品，按照取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，从销项税额中抵扣；
3、购进农产品，按照取得的农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣；
4、从农户收购农产品，按照收购单位自行开具农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。

❸ 农产品收购发票税金是如何计算的是按开具的金额乘以13%,还是跟专用发票一样的做法

农产品收购发票企业开出的金额是含税价款，假如开金额100元，计算进项税
方法：
进项税额=100/1.13*13%=11.50

专用发票企业开出的价税合计金额,看购货双方签订合同是含税价还是不税价，假如不含税价100元，计算进项税额方法：
销项税额=100*13%=13.00

假如含税100元，计算进项税额方法：
销项税额=100/1.13*13%=11.50

其实算法是一样的，主要就是认清含税价或不含税价，农产品收购发票企业开出金额，毫无疑问地是含税价。

❹ 农产品收购发票的税率是多少如何计算

农产品收购本身是免税的，农副产品收购发票可以按发票票面金额抵扣9%进项税率。

收购金额*9%，这就是进项抵扣的金额。

纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。因此，合作社也可以放弃免税，以取得专用发票的使用权。

(4)农产品发票如何折算扩展阅读：

一般购入免税农产品是不可能取得增值税专用发票的，因为免税项目不允许开具增值税专用发票，只能开普通发票。

一般纳税人取得的对方销售免税农产品开具的普通发票，如果对方是小规模纳税人，则这里的小规模纳税人不限于“农业生产者”，其开具的普通发票都可以抵扣；而如果对方是一般纳税人，则该一般纳税人必须是农业生产者，其开具的普通发票才可以抵扣。

❺ 从农民手里收购的农产品进项税额怎么计算什么情况按10%抵扣

对于一般纳税人来说出于业务的需要，有的时候需要从农民手里收购农产品，然后经过加工之后对外销售。在这样的情况下，企业进项税款的计算，就是一个难信纤点。
从农民手里收购的农产品进项税额怎么计算?
一般纳税人企业从农民手里收购农产品，按照农产品销售发票上面注明的金额乘以税率计算进项税额。一般纳税人企业，计算农产品进项税额的税率是9%。当然，农产品的相关发票，既可以是农户开具的农产品销售发票，也可以是一般纳税人企业开具的农产品收购发票。
举例说明:
虎虎公司，从农户手里收购了一批农产品，由于农户不能开具发票，虎虎公司就开具了农产品收购发票。发票上面显示的金额是66000。
在这样的情况下，虎虎公司皮森根据开具的发票计算抵扣进项税额。
可以抵扣的进项税额=66000*9%=5940。
农产品抵扣进项，存在的情况有哪些?
纳税人取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票
企业不仅可以从农户手中购买农产品，也可以从一般纳税人手中购进农产品。
当企业从一般纳税人那里获得农产品时，就可以获得一般纳税人开具的增值税专用发票。这样的情况下，企业直接根据增值税专用发票上面注明的税额，进行抵扣即可。
当然，企业取得海关进口增值税专用缴款书时，也需要按照这种方法进行处理。
纳税人取得小规模纳税人开具的增值税专用发票
企业在购进农产品时，合作方既可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。
当对方是小规模纳税人时，纳税人可以取得小规模纳税人开具的增值税专用发票。在这样的情况下，一般纳税人根据增值税发票上面的不含税金额以及9%的税率计算企业可以抵扣的进项税额。
纳税人取得(开具)农产品销售发票或收购发票
对于这种情况，上面的例子已经讲得很清楚了。这里就不再赘述了，不过有一点我们需要注意，那就是这个阶段我们只是计算了购进农产品这个节点，可以抵扣的进项税额。
另外，那就是不管是农产品销售发票，还是农产品收购发票，都是免税的增值税普通发票，在发票上面并不显示税额。所以一般纳税人企业在抵扣时，是通过计算抵扣的方式进行的，而不是通过勾选认证的方式进行的。
农产品在什么情况下，可以按照10%抵扣?
一般纳税人购进农产品，如果对外销售产品的增值税税率是9%或6%，那么计算抵扣的税率自然是9%。这一点肯定是毋庸置疑的!
但是，还有一种情况比较特殊，那就是企业购进农产品后对外销售产品的税率是13%。在这样的情况下，企业如果还是按照9%的税率计算进项税额，会比较吃亏。滑握仿
为了照顾这部分企业，税法规定这部分企业在按9%计算抵扣的情况下，还可以加计抵扣1%。即总的抵扣税率是10%。当然，这1%不是在购进时就可以抵扣，而是在企业生产消耗农产品时才能抵扣。
这里需要注意的是，纳税人购进的农产品只有全部用于生产销售13%的产品，才能按照10%进行抵扣。如果这部分没有独立进行核算，则不能按照10%进行计算抵扣，而只能按照9%的税率进行抵扣。
取得小规模纳税人开具的增值税普通发票，一般纳税人企业可以计算抵扣吗?
一般纳税人如果在购进农产品时，取得的不是专票，而是小规模纳税人开具的增值税普通发票，那么在这样的情况下，就不能按照9%的税率计算抵扣进项税额了。
对于企业来说，9个点的成本还是很高的。一般纳税人如果存在从小规模纳税人购进农产品的情况，一定要让对方开具增值税专用发票才行。