农产品企业税收怎么计算

‘壹’ 从农民手里收购的农产品进项税额怎么计算什么情况按10%抵扣

对于一般纳税人来说出于业务的需要，有的时候需要从农民手里收购农产品，然后经过加工之后对外销售。在这样的情况下，企业进项税款的计算，就是一个难信纤点。
从农民手里收购的农产品进项税额怎么计算?
一般纳税人企业从农民手里收购农产品，按照农产品销售发票上面注明的金额乘以税率计算进项税额。一般纳税人企业，计算农产品进项税额的税率是9%。当然，农产品的相关发票，既可以是农户开具的农产品销售发票，也可以是一般纳税人企业开具的农产品收购发票。
举例说明:
虎虎公司，从农户手里收购了一批农产品，由于农户不能开具发票，虎虎公司就开具了农产品收购发票。发票上面显示的金额是66000。
在这样的情况下，虎虎公司皮森根据开具的发票计算抵扣进项税额。
可以抵扣的进项税额=66000*9%=5940。
农产品抵扣进项，存在的情况有哪些?
纳税人取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票
企业不仅可以从农户手中购买农产品，也可以从一般纳税人手中购进农产品。
当企业从一般纳税人那里获得农产品时，就可以获得一般纳税人开具的增值税专用发票。这样的情况下，企业直接根据增值税专用发票上面注明的税额，进行抵扣即可。
当然，企业取得海关进口增值税专用缴款书时，也需要按照这种方法进行处理。
纳税人取得小规模纳税人开具的增值税专用发票
企业在购进农产品时，合作方既可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。
当对方是小规模纳税人时，纳税人可以取得小规模纳税人开具的增值税专用发票。在这样的情况下，一般纳税人根据增值税发票上面的不含税金额以及9%的税率计算企业可以抵扣的进项税额。
纳税人取得(开具)农产品销售发票或收购发票
对于这种情况，上面的例子已经讲得很清楚了。这里就不再赘述了，不过有一点我们需要注意，那就是这个阶段我们只是计算了购进农产品这个节点，可以抵扣的进项税额。
另外，那就是不管是农产品销售发票，还是农产品收购发票，都是免税的增值税普通发票，在发票上面并不显示税额。所以一般纳税人企业在抵扣时，是通过计算抵扣的方式进行的，而不是通过勾选认证的方式进行的。
农产品在什么情况下，可以按照10%抵扣?
一般纳税人购进农产品，如果对外销售产品的增值税税率是9%或6%，那么计算抵扣的税率自然是9%。这一点肯定是毋庸置疑的!
但是，还有一种情况比较特殊，那就是企业购进农产品后对外销售产品的税率是13%。在这样的情况下，企业如果还是按照9%的税率计算进项税额，会比较吃亏。滑握仿
为了照顾这部分企业，税法规定这部分企业在按9%计算抵扣的情况下，还可以加计抵扣1%。即总的抵扣税率是10%。当然，这1%不是在购进时就可以抵扣，而是在企业生产消耗农产品时才能抵扣。
这里需要注意的是，纳税人购进的农产品只有全部用于生产销售13%的产品，才能按照10%进行抵扣。如果这部分没有独立进行核算，则不能按照10%进行计算抵扣，而只能按照9%的税率进行抵扣。
取得小规模纳税人开具的增值税普通发票，一般纳税人企业可以计算抵扣吗?
一般纳税人如果在购进农产品时，取得的不是专票，而是小规模纳税人开具的增值税普通发票，那么在这样的情况下，就不能按照9%的税率计算抵扣进项税额了。
对于企业来说，9个点的成本还是很高的。一般纳税人如果存在从小规模纳税人购进农产品的情况，一定要让对方开具增值税专用发票才行。

‘贰’ 加计扣除农产品进项税额怎么计算

法律主观：

纳税 人购进货物宏脊或者接受应税劳务所支付或者负担的 增值税 额。企业的进项税额按以下规定计算扣除： (1)购买哪喊货物或接受应税劳务所取得增值税专用发票上注明的增值税。 (2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。 (3)购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10%的扣除率计算。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。上述公式中的买价，包括纳税人购进免税农业产品支付给农业生产者的价款和按规定代收代缴的农业特产税。 (4)从事废旧物资经营的增值税 一般纳税人 收购废旧物资，可以按收购金额和10%的扣除率计算扣除进项税额。 (5)纳税人发生的运输费用，可以按7%的扣除率计算扣除进项税额。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (1)购进固定资产。固定资产是指使用期限超过1年的机器、机械、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具以及单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品。 (2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程。 (3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务。企业兼营免税项目而无法准确划分进项税额的，应按规定计算不得扣抵的进项税额。 (4)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。 (5)非正常损失的购进货物，包括：自然灾害损失、货物被 盗窃 、发生霉烂变质蔽缓渗等管理不善损失和其他非正常损失。 (6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

‘叁’ 允许抵扣的农产品进项税额如何计算

允许抵扣的农产品进项税额如何计算
从农业生产者手中购进农产品,按销售发票和收购发票注明的买价和9%扣除率计算进项税.农产品可以抵扣的进项税额=购进价款*9%.如果购进的农产品用于生产13%税率的货物的,在领用当期加计扣除1%的进项税,也就相当于实际扣除率为10%.
成本法核定农产品进项税额是多少?
自2012年7月1日起,以购进农产品凳谨为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围,其购进农产品无论是否用于生产上述产品,增值税进项税额都可以按照核定扣除试点实施办法抵扣,不再凭增值税抵扣凭证抵扣.
以购进农产品为原料生产货物:
1、投入产出法:
当期允许抵扣农产品进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)
当期农产品耗用数量=当期销售货物数量(不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量)×农产品单耗数量
2、成本法:
当期允许抵扣农产品进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)
农产困雀品耗汪粗早用率=上年投入生产的农产品的外购金额/上年生产成本
3、参照法:
新办的试点纳税人或者试点纳税人新增产品的,可以参照所属行业或生产结构相近的其他试点纳税人确定农产品单耗数量或农产品耗用率.次年,向主管税务机关申请核定当期农产品单耗数量或农产品耗用率,并据此计算当年允许抵扣的农产品增值税进项税额,同时对上一年进项税额进行调整.如果核定的进项税额超过实际抵扣的,则差额部分可结转下期继续抵扣;对于低于实际抵扣的,差额部分则作转出处理.
允许抵扣的农产品进项税额如何计算?整体上来说,关于企业购买农产品的进项税额的抵扣计算在上文中都有介绍,学员们看完之后对此应该都知道的,其次就是农产品能够抵扣的进项税实际上是按照百分之十的扣除率抵扣的,如果你们还想学习其他相关的资料,建议你们可以来这里试试.

‘肆’ 购进农产品的进项税怎么算

企业在生产经营的物料采购中，一般会涉及农产品的采购。而企业购进农产品进项税的计算，主要根据企业购进农产品企业的纳税人身份和适用的不同的税率，以及取得农产品不同的采购发票等，也就是说，企业从一般纳税人和小规模纳税人购进和取得农产品发票等，其增值税进项税的计算结果是不同。
应该说，税法明确规定了企业购进农产品的如何抵扣进项税。其购进农产品进项税的计算方法，具体包括如下几个方面:
一是企业购进的农产品，取得的是一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口专用缴款书的，那么以增值税早型专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额为进项税额，在计算增值税时可以抵扣。
二是企业购进的农产品，是从简易计税法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人，取得的增值税专用发票的，在计算进项税时，不是按照3%的征收率计算扣除率，而是按照增值税专用发票上注明的采购金额和9%的扣除率计算进项税额。
三是企业购进的农产品，取得或自行开具农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。现实时，自行开具农产品收购发票的企业也很多，比如生猪屠宰企业，在养殖户收购的毛猪，多数是企业自行开具的农产品收购发票。税务机关对自行开具的农产品收购发票的管理也很严格。
四是企业购进的农产品，用于生产销售或委托加工执行增值税13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。企业购进农产品进项税额的计算公式:进项税额陆丛猜=买价*适用的扣除率。
五是企业购进的农产品，用于企业混合销售行为的，即用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，作为企业应当分别核算用于生产销售或委托受托13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。
而如果企业没有分别核算的，则需要统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
六是对烟叶税企业按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进行税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。购进烟叶准予抵扣的增值税进项税额，按照收购烟叶实际支付的价款总额和烟叶税及法定扣除率计算。计算公式为，烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额*税率(20%)，准予抵扣的进项税额=(收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额)*扣除率。
另外，企业从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
在此需要说明的是，自2017年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，可以纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于列入试点生产的产品，增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定办法》的规定抵扣。其核定方法主要包括投入产出法、成本法和参照法。
总之，企业购进农产品进项税的计算，需要根据购进农产品企业取得发票的性质，农产品企业增值税纳税人身份，以及企业生产经营业务的内容等确定适合郑判的扣除率，进而确定企业收购农产品的进项税额，即进项税额等于买价乘以扣除率。另外，符合农产品增值税进项税额核定征收的一般纳税人，按照税法的规定计算增值税进项税额。
2021年10月20日

‘伍’ 农产品如何计算增值税的进项和销项税

购进稻谷1000公斤，币1900元，抵扣13税金。=1900*13%=247元。

销售稻谷300公斤，销售收入600元；余下的700公斤稻谷加工为大米后销售，其销售收入为1600元，为初步加工按照13%税率=（600+1600）/（1+13&）*13%=253.10

缴纳税金=253.1-247=6.10元。

(5)农产品企业税收怎么计算扩展阅读：

购进农产品，取得的增值税扣税凭证除增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书外，还有农产品收购发票、农产品销售发票。可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

其相关的计算公式如下：

进项税额＝买价×扣除率

同时，如果属于农产品的货物，分不同情况处理：

（1）从一般纳税人购进农产品取得增值税专用发票的，凭专用发票开具的税额抵扣。

（2）进口农产品取得海关进口增值税专用缴款书的，凭缴款书开具的税额抵扣。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第三款的规定,购进免税农业产品准予抵扣的进项税额计算公式为:进项税额=买价×扣除率.

因此,增值税一般纳税人在购进免税农业产品计算抵扣进项税额时,无需将收购价格人为地划分为"不含税价格"和"税额"两部分.

再者,购进的免税农业产品本身不存在已经缴纳的增值税问题,认为地将收购价划分为两个部分,亦没有实际意义.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条,纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额.

下列进项税额准予从销项税额中抵扣:"(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额."

‘陆’ 收购免税农产品的进项税额怎么计算

收购免税农产品的进项税额怎么计算?按照国内目前的税法条例规定，企业收购农产品，符合条件的是可以享受免税政策.那么购进免税农产品的税额是可以通过购买价格乘以扣除率公式来处理.老师已经整理好很多关于免税农产品方面的资料给你们，建议你们可以来阅读下述文章.收购免税农产品的进项税额怎么计算
购进免做友税农产品的进项税额计算方法
1、进项税额=买价×扣除率;
2、购进农产品，取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额;
3、按照简易计税方法，依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;
4、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物拆腊的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额;
纳税人从批发、零售环节购进适用免征旅胡滑增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证.
农业项目免税规定都有哪些?
1、从事农业生产的单位或个人销售自产初级农产品:比如农场、农民个人.
2、农民专业合作社销售农产品免征增值税.
3、"公司农户"经营模式销售畜禽免征增值税.
4、自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税.
5、自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。

‘柒’ 农产品代加工企业的企业所得税怎么算

农产品加工企业需要缴纳的税派斗种主要有：
1，增值税，税率17%。如果加工后的产品仍然属于初级农产品，税率11%。如果是小规模纳税人，征收率3%。
2，附加税费，是以实际缴纳的增值税额和消费税额为计税依据征收姿搏的，包括：
（1）城市建设维护税，不同地尘册磨域的税率为：城市，7%；县城镇，5%；乡村1%。
（2）教育费附加，费率3%
（3）地方教育费附加，费率2%
3，企业所得税，税率25%。小微企业20%。符合条件的小微企业应纳税所得额减半计算。

‘捌’ 购进农产品的进项税额怎么计算

农产品增值税进项税核定扣除政策如下：以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按照《财政部、国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）附件1《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定抵扣。
2.自2013年9月1日起，各省、自治区、直辖市、计划单列市税务部门可商同级财政部门，根据《财政部、国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）附件1《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定，结合本省（自治区、直辖市、计划单列市）特点，选择部分行业开展核定扣除试点。
3.试点纳税人可以采用投入产出法、成本法、参照法等方法计算增值税进项税额。
农产品进项税额计算扣除的方法：
1、购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专凳颂用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；
2、按照简易计税方法依照百分之三征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和百分之九扣除率计算进项税额；
3、取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和百分之九扣除率计算进项税额；
4、纳税人购进用于生产销售或委托受托加工百分之十三率货物的农产品，以农产品买价和百分之十扣除率计算进项税额。
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
根据相关法律规定，准予从销项税额当陵悔中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款；
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按百分之十抵扣进项税额；
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按百分之十抵扣进项税额；
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费不包括装卸费、保险费等其他杂费，按运费结算单据所列运费和基金金额按百分之七抵扣进项税额；
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按百分之十计算抵扣进项税额；
6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。
法律依据：
《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》四农产品增值税进项税额核定方法（一）试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额可按照以尺粗正下方法核定：
1、投入产出法：参照国家标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（以下称农产品单耗数量）。
当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称“扣除率”）计算。公式为：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率）
当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量
对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，在核算当期农产品耗用数量和平均购买单价时，应依据合理的方法归集和分配。
平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。期末平均买价计算公式：
期末平均买价=（期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价）/（期初库存农产品数量+当期购进农产品数量）
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

‘玖’ 农产品进项税额计算公式

农产品进项税额计算公式
答:农产品收购进项税的计算:
用发票上注明的金额乘以13%作为进项税额.
根据相关规定:
购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外;
按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.
进项税额计算公式如下:
进项税额=买价×扣除率
农产品的进项税额应该如何抵扣?
答:具体做法如下:
用发票上注明的货物金额乘以13%作为进项税额抵扣;
然后用发票上的金额减去抵扣的进项税额作为货物的成本进行入账.
会计处理:
借:原材料等发票注明金额x(1-13%)
应交税费-应交增值税(进项税额)发票注明金额x13%
贷:银行存款发票注明金额
(9)农产品企业税收怎么计算扩展阅读:
(一)检查时应注意事项
1.抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理;是否符合相应的使用范围;专用发票的开具是否符合要求;票面的逻辑关系是否正确;防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证;认证或是否及时申报.
2.有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账,巧立名目,多抵扣进项税额;有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额;有无将按税法规定允许一次计入成本的科研用固定资产申报抵扣进项税额.
3.有无将外购货物改变用途后(如用于非应税项目、集体福利个人消费等)仍然申报抵扣进项税额.
4.有陵胡无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批,不结转进陵带项税额转出.
5.企业兼营非应税劳务,分别申报缴纳增值税、营业税的,有无按外购货物全额申报尺汪芦抵扣进项税额;外商投资企业兼营出口与内销,有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额.
6.有无发生进货退出或折让并收回价款和增值税款时,不相应减少当期进项税额,造成进项税额虚增.
7.有无将从购买方取得的平销返利转做账外小金库,不冲减进项税额;或将取得的实物返利以接受捐赠的名义入账,不冲减进项税额;有无将从购买方取得的平销返利不冲减进项税额而错转销项税额.
本文就农产品进项税额计算公式是什么!农产品的进项税额应该如何抵扣的相关问题到此结束,想要了解更多详细内容尽在网站更新中,本文由小编为大家提供参考.大家有什么不明白的地方可以咨询疑问解答老师哦!欢迎阅读!