退税的产品有哪些

1. 国外购物如何退税国外购物退税流程+退税商品+申请对象+地点

国外购物肯定是少不了退税的，今天小编就来给大家介绍一下关于国外购物的时候应该怎么退税。如果不是很清楚也没关系，下面也有一些国家的退税流程等详细信息。

购物退税

购物退税制度起源于20世纪80年代初的瑞典，主要是指游客在海外国家或地区购物购买的商品包含了增值税，而政府为了刺激游客更多消费，采取退增值税的方式进行鼓励。现如今有50多个国家和地区都实行了这一制度。

1.国外购物为什么要退税

①省钱

有的国家如日本是退全额增值税的，相当于打了7-9折，换算下来也是很可观的一笔费用;

②享受应有的权益

国外购物退税是境外国家为游客提供的保障权益，我们的游客身份有足够的理由去享受。

2.退税方式主要有哪几种

哪些商品可以退税

并非所有的商品都可以退税，一般情况下，是指带有TaxFreeShopping、TaxRefund、VAT
Refund这样标志的商场或店铺，购买的常规商品如服装、化妆品、电子产品、工艺品等能够携带出境的物品。

那比如像食品、报刊杂志、汽车、古董、一定重量的金条以及酒店的服务费、租车费，这些通常是不可以退税的。

TaxFree：所有的退税商店都可以使用的退税标志。

Global
Blue：全球最大的购物退税服务机构，全球市场份额大约占到85%以上，基扰正本上它是最大可能与大家打交道的退税公司。一般是蓝色的退税单，在机场投递挂号信时也要选择该标识的蓝色邮筒。

日本

日本购物退税可直接在商店内办理。记住，商店内退税，商店内退税，商店内退税，重要的事情说三遍~很多欧洲国家规定必须在火车站或机场里才能退税，唯独日本显得不那么“小气”，我们在商店里就能拿到退税款了。

标准增值税税率：8%

购物推荐：原宿的PunkCake、高岛屋时代广场、新宿的松本清、Sundrug、LABI、大国药妆、伊势丹、三越百货、银座春天百货(Printemps
Ginza)、松本清和大国药妆店等。

申请对象：

?日本旅游停留时间不超过6个月的外国游客

?持有外交护照的游客

?在国外生活过两年以上的日本公民

金额限制：

一般商品如电器，服装等在同一商店内最低消费5401日元;消耗品如药品，化妆品等在同一商店最低消费5401日元。一般商品和消费品不能叠加累积最低购买金额，但可被写在同一张退税申请表上。

所需材料：

护照、记录票、购物小票、信用卡等

退税地点：

贴有免税标志的商店或购物中心

完整流程：

一从所购金额中直接扣除消费税

?购买商品时出示护照，在店员指导下支付免税金额，并在誓约书上签字;

?店员在护照中贴上购入记录票(记载所购免税商品的文书)，并盖章;

?回国时日本海关将回收购入记录票。

二支付含税金额再办理退税手续

?在购物后去指定的退税柜台或是客服中心，出示商品、护照和购物小票，(支付时刷卡还得出示此卡)并在购入者誓约书上签字;

?店员以现金形式或信用卡形式返还金额，在护照中贴上购入记录票并盖章;

?回国时日本海关将购入记录票回收。

泰国

泰国最恐怖的并不是退税流程麻烦，而是在机场排队退税能排到吐血~因此，小编建议在出境当天最好提前3-4个钟到机场排队办理退税手续和登机手续，否则的话，你可能会因此耽误登机而无法说“萨瓦迪卡”(也是再见的意思~)。

标准增值税税率：7%(从2013年开始，泰国的退税比例不再只是7%，而改成阶梯式。例如，单张退税单购物金额为2000-2499.99泰铢，退税80泰铢;金额为2500-2999.99泰铢，退税100泰铢，如此类推，购明李银物金额越多，退税比例越高，但不超过7%。)

购物推荐：Terminal21ShoppingMall、尚泰世界商业中心、MBK购物中心、暹罗伯乐宫、ZEN百货公司、暹罗探索中心。

申请对象：在泰国停留不超过180天的游客

退税商品：除禁品，易燃易爆品，宝石类以外的商品

金额限制：同一天同一家店铺消费不低于2000泰铢，或购买物品的总额必须超过5000泰铢

所需材料：护照或者复印件、退税单、同天的购物收据以及刷卡凭条

退税地点：贴有免税标志的百货公司、商店以及机场

完整流程：

一在百货公司、商店办理

?结账后在当天必须持购物单据及旅游证件，在退税柜台办理手续拿到退税金额，并领取退税发票和退税表格;

?出境当天持退税单到机激宴场办理退税手续，得到盖章;

?盖好章就开始换登机牌办理托运，并前往海关退税办公室把盖好章的收据和退税单给退税人员。

意大利

意大利的退税流程比较看重细节，所以我们千万不能遗漏任何细节，否则会导致手续变得很复杂。当然，如果你比较怕麻烦的话，可以找能用信用卡担保当场退税的商店，但是得多留意真假防止商家盗刷哦。

标准增值税税率：22%

购物推荐：佛罗伦萨SantaMariaNovella药妆香氛店、罗马孔多蒂大街、文艺复兴百货公司(La
Rinascente)、米兰埃马努埃莱二世拱廊(GalleriaVittorioEmanueleII)、塞拉瓦莱名品奥特莱斯(Serravalle
DesignerOutlet)、蒙提拿破仑街(ViaMontenapoleone)。

申请对象：

?非欧盟永久居民，即未持有任何欧盟国家国籍的人

?未满18周岁，但有家长陪同的游客

退税商品：除书籍、汽油、汽车以外的商品，且不同商品退税率各有不同

金额限制：在同一商店内最低消费154.95欧元即可申请退税

所需材料：登机牌、护照、退税单等

退税地点：境内各大机场及火车站

完整流程：

?办理好登机牌;

?需要托运的退税商品先到安检外的退税柜台进行检查并盖章，无需托运则进安检后在海关办公室办理退税;

?若是购物时当场退税的，应在柜台旁投递退税信，以免被罚款。

法国

法国的购物退税流程应该是所有国家里最先进的~你可能会比较惊讶他们用的居然是电子退税系统，拿着退税单在机场的自助退税机扫一下条形码就好了，简直不要太方便!

标准增值税税率：20%

购物推荐：巴黎老佛爷和春天百货、BonMarche、BHV、奥特莱斯、AvenueMontaigne、旺多姆广场PlaceVendome。

申请对象：

?非欧盟永久居民

?年满16周岁的游客

退税商品：除烟草、麻醉药品、汽车及零部件、文物、邮票以外的商品

金额限制：在同一商店内最低消费175.01欧元，且退税申请表上不高于15件商品

所需材料：护照、退税单、国际信用卡

退税地点：贴有免税标志的商店及各大机场

完整流程：

一在商店内退税

?提供国际信用卡，在店员指导下作好税单并领取现金;

?在离开欧盟的最后一个机场里，办理登机手续前到自助退税机确认退税;

?将退税单投递进相对应的退税公司的信箱。

二在机场内领取现金

?在离开欧盟的最后一个机场里，办理登机手续前到自助退税机扫描退税单;

?到travalex柜台办理现金领取。

三税金退到信用卡里

?在离开欧盟的最后一个机场里，办理登机手续前到自助退税机扫描退税单;

?将退税单投递到相应的退税公司信箱中;

?约2个月后即可收到退税金额。

TIPS：退税单上印有PABLO的标志才能使用自助退税机，若没有只能在海关办事处办理，通常自助退税级和海关是在一起的。

德国

德国的商品真心太昂贵，主要就是增值税高而引起的。因此，我们在德国购物时最好去退税，能省下很多钱。在所有欧盟国家中来说，德国退税的金额限制是要求最低的，但同样也需要在离境前才能办理退税。

标准增值税税率：19%

购物推荐：麦琴根奥特莱斯、徕卡相机店、歌德大街、TheCornerBerlin、玛里昂·海因里希精品店

申请对象：

?非欧盟永久居民

?持有非欧盟国家长期签证的游客(三个月以上)

?年满18周岁的游客

退税商品：除汽车及其用品、签约手机/SIM卡以外的商品

金额限制：在同一家商店内最低消费25欧元即可申请退税

所需材料：护照、退税单、发票

退税地点：各大机场

完整流程：

?购物付款时告诉商家要退税，在店员指导下填写退税单及发票;

?登机前，放在托运行李中的退税物品，在边检之前盖章;放在手提行李中的物品，在过护照边检之后盖章;

?找到退税公司设在机场的柜台办理，可选择退现金或退到信用卡。

西班牙

西班牙真心有点坑爹!有的商家会故意写漏内容或使字迹模糊，我们在商店办理退税时得多留意下资料，比如商家是否完整填写信息、凭证是否清楚列明所有商品等，否则容易遭到海关工作人员的刁难，那可就呵呵了。

标准增值税税率：21%

购物推荐：BarcelonaLaRocavillage、BarcelonaTop10OutletStores、GranJonquera
Outlet、GetafeTheStyleOutletMadrid、LasRozasVillageMadrid、CorunaTheStyle
Outlets。

申请对象：

?非欧盟国家永久居民

?年满16周岁的游客

退税商品：基本没有限制，但商品必须处于密封未使用状态

金额限制：在同一家店内最低消费90.16欧元即可申请退税。

所需材料：护照、退税单、回程机票订单、购物小票

退税地点：机场

完整流程：

?购物时完整填写退税单，并检查商家所提供的发票、凭证等;

?离境登机前，在机场海关办公室办理退税单盖章;

?在安检外的LaCaixa、Premier、Innova银行取现，安检后也有蓝联柜台;

?在机场将退税单邮寄给相应的退税公司即可。

英国

英国要退税的商品不可托运这种非人性化设计。所以，我们在前往机场办理退税前，不能使用商品，也不能托运，最好让海关的小哥哥小姐姐帮忙将商品分个类哦。

标准增值税税率：20%

购物推荐：比斯特购物村(BicesterVillage)、柴郡奥特莱斯、约克奥特莱斯、斯文顿奥特莱斯。

申请对象：

?并非住在欧盟地区，并且在购买日起3个月内办理退税

?将离开英国及欧盟12个月以上的在英国工作或者持学生护照的海外人士

退税商品：除食品、书籍、报纸、杂志、童装等以外的未使用过的商品

金额限制：不同商店的退税金额门槛不同，普遍在30-70英镑

所需材料：出示护照、签证、单程机票

退税地点：各大机场

完整流程：

?在购物付款时向店员索要退税单，并认真填写核对信息;

?伦敦机场有的商品是过安检前盖章退税，有的是过安检后盖章退税。建议过安检前到海关窗口让工作人员帮忙分类;

?在安检前后的海关办公室盖好章，可用现金、信用卡及支票进行退税，并将信封投递到相应的退税公司信箱。

澳大利亚

袋鼠精、鱼肝油、奶粉......到了澳大利亚，我们总是忍不住想买一堆保健品或奶粉回来，因为质量实在太好了!人性化的澳大利亚还有专门的App为游客办理退税哦，不过据称只有苹果手机能下载(伤心ing.....)

标准增值税税率：10%

购物推荐：维多利亚女王市场、DFOSouthWharf品牌商品折扣店、墨尔本中央购物中心、JR免税店、乍得斯通购物中心、PittStreet
Mall皮特街购物中心、PittStreetMall皮特街购物中心。

申请对象：持海外护照的游客

退税商品：基本都能退税，但商品不允许再次入境

金额限制：单笔消费满300澳币以上，且有发票

所需材料：护照、发票、购物凭证

退税地点：机场

完整流程：

一传统退税方式

?到机场大厅的海关隔离区出示商品，并将发票交给工作人员盖章，之后到柜台托运/不托运办理登机;

?到TRS办事处，出示本人的护照、国际登机牌、盖章的发票;

?选择退税金额到账方式。

二App在线申请退税

?苹果手机下载TouristRefundScheme，并输入航班信息、航班信息以及退税到账方式，生成二维码;

?在机场海关出示二维码，到专用窗口办理退税，排队时间更短。

2. 退税率不同的商品

1、盐、溶剂油、水泥、液渣顷化丙烷、液化丁烷、液化石油气等矿产品。
2、肥料(除已经取消退税的尿素和磷酸氢二铵)。
3、氯和染宽郑料等化工产品(精细如巧陆化工产品除外)。

3. 2022出口退税分类有哪些

出口退税主要是通过退还出口产品的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。那么2022出口退税分类有哪些呢?以下就是整理的内容。
一、2022出口退税分类有哪些
1、又免又退。一般纳税人出口货物，既有销项税，又有进项税，若为把税负归零，自然是把销项税免除，把进项税退还，又免又退。
2、只免不退。如果出口的货物没有进项税，自然只免销项税，进项税没有就不用退了。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项税的情况。只免不退，就已达到税负归零的目的。
3、不免不退。针对的是国家不鼓励出口或限制出口的货物。比如原油，自己都不够用，还得进口，更别说那些禁止出口的货物。
二、出口退税的条件
(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、缺枣酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消穗颤费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。
猜扮败(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。
(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。
(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增加一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。

4. 什么产品出口可享受退税

出口产品，一般应具备以下的3个条件：

1、必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。

2、必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。

3、必须在橡码财务上做出口销售。

一般册颂情况下，生产企梁姿哪业、外贸企业出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税，国家严禁出口的产品除外。

国家规定不予退税的产品有：一是原油;二是援外出口货物;三是国家禁止出口产品，如天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等。

5. 企业纳税 增值税主要退税类型有哪些

为鼓励相关产业发展，国家制定了一系列增值税即征即退、先征后退、先征后返优惠政策，在旧的所得税规定下，这些退税基本作为免税所得管理，基层管理比较容易。而新企业所得税法实施后，由兄绝于相关规定发生了较大变化，加之一些配套措施未能及时出台，各地国地税以及国税系统内部对这些增值税退税如何处理出现了分歧。本文试就增值羡灶姿税退税在企业所得税征管中如何处理作一些探索。
一、增值税主要退税类型
根据初步统计，当前常见的增值税退税有以下几种:
1、出口企业退税:指对出口货物退辩拦还已经征收的增值税。
2、软件企业退税:对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前对实际税负超过3%的增值税部分即征即退，返还的税款专项用于企业的研究开发软件产品和扩大再生产。
3、福利企业退税:按企业实际安置残疾人员的人数定额退还增值税，每位残疾人员每年可退还增值税的限额为3.5万元。
4、模具，数控机床，铸锻件退税:模具生产企业生产销售的模具产品可按实际缴纳税额返还70%，返还的税款专项用于模具产品的研究开发。数控机床企业生产销售的数控机床产品可按实际缴纳增值税额退还50%，退还的税款专项用于企业的技术改造、数控机床产品的研究开发等方面。专业铸锻企业生产销售的铸锻件，可按实际缴纳增值税额返还35%，返还的税款专项用于企业的技术改造和铸锻件产品的研究开发。
5、宣传文化事业退税:对符合《关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税[2009]147号)条件的刊物，业务或新华书店实行增值税退税，退还的增值税税款应专项用于技术研发、设备更新、网点建设和信息系统建设等方面。
6、再生资源退税:以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳，以垃圾为燃料生产的电力或热力，以煤炭开采中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油，以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土，采用旋窑法工艺生产并且掺兑废渣比例不低于30%的水泥实行增值税即征即退;对以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，对燃煤发电厂及各类企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品，以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气，以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，利用风力生产的电力，部分新型墙体材料产品实行即征即退50%的增值税政策;对纳税人销售的以三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣等4类农林剩余物为原料自产的综合利用产品实行增值税即征即退办法。
7、核电退税:核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15个年度内，统一实行增值税先征后退政策，增值税退税款应专项用于还本付息，不征收企业所得税。
8、物回企业退税:对物回企业2009年销售再生资源实现的增值税，按70%的比例退回给纳税人;对其2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退回给纳税人。
二、基层对增值税退税在所得税中如何处理的主要观点
由于增值税退税在所得税中如何处理的相关政策不够明确，目前基层除对出口退税不计入所得税收入总额外，对其他类型的增值税退税如何处理的分歧较大。第一种观点是将增值税退税全部作为免税收入;第二种观点是将文件明确规定用途的软件企业、模具、数控机床、铸锻件、宣传文化事业和核电退税作为免税收入处理，未规定用途的作为所得税不征税收入;第三种观点是将文件明确规定用途的增值税退税作为所得税免税收入，未规定用途的在所得税上进行征税;第四种观点是将文件明确规定用途的增值税退税作为所得税不征税收入处理，未规定用途的在所得税上进行征税。
由于各地对增值税退税的所得税处理理解不一，基层无所适从。如福利企业退税，我省地税部门采取免税的办法，省国税局虽答复不得做免税收入处理，但是由于政府和企业压力较大，部分地区国税局实际也采取了免税的办法，这给基层管理也带来了相应难题。
三、增值税退税在企业所得税中处理的分析
1、增值税退税不应做免税收入处理。对于免税收入，所得税法第二十六条明确规定仅限于国债利息，符合条件的权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入等三种，并未规定有例外条款。而目前增值税退税都不符合以上条件，也不能享受免税收入的待遇。一些税务人员提出《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税[2007]第092号)规定:福利企业取得的增值税退税收入免征企业所得税。由于该优惠不属于过渡期优惠，加之与所得税法矛盾，该规定实际已经失效。
2、对于有规定用途的增值税退税应做不征税收入处理。《关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)规定:企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额;对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入;财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。对照该条款笔者认为:对于规定用途的软件企业，模具，数控机床，铸锻件，宣传文化事业和核电退税应作为不征税收入进行处理;而福利企业退税则比较特殊，在《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税[2007]第092号)规定出台前，规定福利企业退税应用于技术改造项目投资等方面，而财税[2007]092号文件对此并未明确，由于企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不征税收入用于支出所形成的资产计算的折旧、摊销均不得在计算应纳税所得额时扣除，所以不征税收入实质并不是税收优惠，与征税收入只存在时间性差异，而我省地税部门已将福利企业退税作为免税收入(税收优惠)处理，为减少基层工作压力，可考虑将福利企业退税作为不征税收入管理。
3、对于没有规定用途的增值税退税应做征税处理。对照财税[2008]151号文件，对于没有规定用途的再生资源企业和物回企业退税，应作为征税处理。虽然规定比较明确，但是笔者认为，增值税和所得税是一个整体，都体现着国家的政策导向，对于减免的增值税税款，所得税上直接征税，会给人增值税和所得税不配套的印象，并影响税务部门形象。因此笔者建议上级对于没有规定用途的增值税退税项目进行梳理，及时明确税款用途，引导企业进行国家鼓励项目的研发和扩大再生产，这样一方面可更加有利于发挥政策的导向作用，一方面有利于减少基层执法压力。

6. 退税商品的种类有哪些

退税是指顾客按卖方规定的价格全部付清款后，卖方再按一定比例将货款的一部分退还给顾客，以此来促进销售。退费促销起源于20世纪70年代美国能源危机时期。在美国，小家电退费促销已很普遍。一般每个家庭平均每年参加4次退费购物活动。在我国，针对普通消费者的退费促销还不普遍，但已有一些厂家或商家进行了成功的尝试，并逐渐被认知和采用。购买单一商品时的退费优待。购买单一商品的退费优待，适用于促销高价位的耐用消费品，如汽车、家庭暖气发生摩托车、空调机等等。多次购买同一商品才能得到的退费优待。这种办法是为了使顾客多次购买，或一次大量购买。适用于促销单价低、使用期短、购买频率高的日常生活消费品。购买同一厂家生产的多种产品时，顾客可以得到的退费优待。这种退费办法要求顾客购物的品种不宜过多，应限制在6种以内。顾客必须购买不同厂商生产的相关性商品之后，才能得到的退费优待。为了节省费用，有时候几家企业联手合作，规定顾客必须购买了几家企业的产品后，才能得到退费优待。

升级式退费。这种办法能刺激顾客多买，适用于促销单价低、使用期短、购买频率高的日常生活消费品。现金退费。这是一种最常见、吸引力最强的退费办法。其中比较普遍的做法是：顾客购物时按原价付款，但收银员会给顾客一个收据，这个收据中附带购买凭证的退费申请卡，顾客填卡后，寄给或送给厂家或商家，就可以在规定的时间里得到退费。折价券退费厂家或商家退给顾客的不是现金，而是折价券。武汉某商店推出“节省20元”的退费促销活动，顾客在该店购物达到100元，就可得到一张面值20元的折价券，用以换取该店价值20元的商品。这种办法通常在零售店使用，优点是省钱，缺点是对顾客的吸引力赶不上现金退费。

7. 现在中国还有哪些产品出口能退税

6月19日出口退税的正式文件出来了

调低出口退税的商品清单:

序号 商品代码 商品名称 退税率调整为%
1 15071000 初榨的豆油〔但未经化学改性〕 5
2 15079000 精制的豆油及其分离品〔包括初榨豆油的分离品，但未经化学改性〕 5
3 15081000 初榨的花生油〔但未经化学改性〕 5
4 15089000 精制的花生油及其分离品〔包括初榨花生油的分离品，但未经化学改性〕 5
5 15091000 初榨油橄榄油〔但未经化学改性〕 5
6 15099000 精制的油橄榄油及其分离品〔包括初榨油橄榄油的分离品，但未经化学改性〕 5
7 15100000 其他橄榄油及其分离品〔不论是否精制，但未经化学改性〕 5
8 15111000 初榨的棕榈油〔但未经化学改性〕 5
9 15119010 棕榈液油〔熔点为19℃-24℃，未经化学改性〕 5
10 15119020 棕榈硬脂〔熔点为44℃-56℃，未经化学改性〕 5
11 15119090 其他精制棕榈油〔包括棕榈油的分离品，但未经化学改性〕 5
12 15121100 初榨的葵花油和红花油〔但未经化学改性〕 5
13 15121900 精制的葵花油和红花油及其分离品〔包括初榨葵花油和红花油的分离品，但未经化学改性〕 5
14 15122100 初榨的棉子油〔不论是否去除棉子酚〕 5
15 15122900 精制的棉子油及其分离品〔包括初榨棉子油的分离品，但未经化学改性〕 5
16 15131100 初榨椰子油〔但未经化学改性〕 5
17 15131900 其他椰子油及其分离品〔包括初榨椰子油的分离品，但未经化学改性〕 5
18 15132100 初榨棕榈仁油或巴巴苏棕榈果油〔未经化学改性〕 5
19 15132900 精制的棕榈仁油或巴巴苏棕榈果油〔包括分离品但未经化学改性，初榨的除外〕 5
20 15141100 初榨的低芥子酸菜子油〔但未经化学改性〕 5
21 15141900 其他低芥子酸菜子油〔包括其分离品，但未经化学改性〕 5
22 15149110 初榨的非低芥子酸菜子油〔但未经化学改性〕 5
23 15149190 初榨的芥子油〔但未经化学改性〕 5
24 15149900 精制非低芥子酸菜子油、芥子油〔包括其分离品，但未经化学改性〕 5
25 15151100 初榨亚麻子油〔但未经化学改性〕 5
26 15151900 精制的亚麻子油及其分离品〔包括初榨亚麻子油的分离品，但未经化学改性〕 5
27 15152100 初榨的玉米油〔但未经化学改性〕 5
28 15152900 精制的玉米油及其分离品〔包括初榨玉米油的分离品，但未经化学改性〕 5
29 15153000 蓖麻油及其分离品〔不论是否精制，但未经化学改性〕 5
30 15155000 芝麻油及其分离品〔不论是否精制，但未经化学改性〕 5
31 15159010 希蒙得木油及其分离品〔不论是否精制，但未经化学改性〕 5
32 15159020 印楝油及其分离品〔不论是否精制，但未经化学改性〕 5
33 15159030 桐油及其分离品〔不论是否精制，但未经化学改性〕 5
34 15159090 其他固定植物油、脂及其分离品〔不论是否精制，但未经化学改性〕 5
35 15161000 氢化、酯化或反油酸化动物油、脂〔包括其分离品，不论是否精制，但未经进一步加工〕 5
36 15162000 氢化、酯化或反油酸化植物油、脂〔包括其分离品，不论是否精制，但未经进一步加工〕 5
37 28121010 氯化亚砜(亚硫酰氯，氧氯化硫) 5
38 28121020 氧氯化磷〔即磷酰氯，三氯氧磷〕 5
您可以去外贸第一博客上面与偶更加详细的解答。

8. 退税类型有哪些

一、正面回答
1、又免又退。一般纳税人出口货物，既有销项税，又有进项税，若为把税负归零，自然是把销项税免除，把进项税退还，又免又退。
2、只免不退。如果出口的货物没有进项税，自然只免销项税，进项税没有就不用退了。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项税的情况。只免不退，就已达到税负归零的目的。
3、不免不退。针对的是国家不鼓励出口或限制出口的货物。比如原油，自己都不够用，还得进口，更别说那些禁止出口的货物。
二、分析详情
国家制定了一系列增值税即征即退、先征后退、先征后返优惠政策，在旧的所得税规定下，这些退税基本作为免税所得管理，基层管理比较容易。而新企业所得税法实施后，由于相关规定发生了较大变化，加之一些配套措施未能及时出台，各地国地税以及国税系统内部对这些增值税退税如何处理出现了分歧。本文试就增值税退税在企业所得税征管中如何处理作一些探索。
三、增值税主要退税类型
1、出口企业退税：指对出口货物退还已经征收的增值税。
2、软件企业退税：对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前对实际税负超过3%的增值税部分即征即退，返还的税款专项用于企业的研究开发软件产品和扩大再生产。
3、福利企业退税：按企业实际安置残疾人员的人数定额退还增值税，每位残疾人员每年可退还增值税的限额为3.5万元。
4、模具，数控机床，铸锻件退税：模具生产企业生产销售的模具产品可按实际缴纳税额返还70%，返还的税款专项用于模具产品的研究开发。数控机床企业生产销售的数控机床产品可按实际缴纳增值税额退还50%，退还的税款专项用于企业的技术改造、数控机床产品的研究开发等方面。专业铸锻企业生产销售的铸锻件，可按实际缴纳增正码值税额返还35%，返还的税款专项用于企业的技术改造和铸锻件产品的研究开发。
5、宣传文化事业退税：对符合关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知条件的刊物，业务或新华书店实行增值税退税，退还的增值税税款应专项首陆用于技术研发、设备更新、网点建设和信息系统建设等方面。
6、再生资源退税：以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳，以垃圾为燃料生产的电力或热力，以煤炭开采中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油，以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土，采用旋窑法工艺生产并且掺兑废渣比例不低于30%的水泥实行增值税即征即退;对以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，对燃煤发电厂及各类企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品，以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气，以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，利用风力生产的电力，部分新型墙体材料产品实行即征即退50%的增值税政策;对纳税人销售的以三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣等4类农林剩余物为原料自产的综合利用产品实行增值税即征即退办法。
7、核电退税：核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15个年度内，统一实行增值税先征后退政策，增值税退税款应专项用于还本付息，不征收企业所得税。
8、物回企业退税：对物回企业2009年销售再生资源实现的增值税，按70%的比例退回给纳税人;对其2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例者清顷退回给纳税人。

9. 出口退税范围都有哪些

（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：x0dx0ax0dx0al、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；x0dx0a2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；x0dx0a3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；x0dx0a4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；x0dx0a5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；x0dx0a（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；x0dx0a（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；x0dx0a（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；x0dx0a（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；x0dx0a（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；x0dx0a（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；x0dx0a（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；x0dx0a（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；x0dx0a（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。x0dx0a以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增银橘值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。x0dx0ax0dx0a（二）一般退免税货物应具备的条件x0dx0a1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；x0dx0a2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；x0dx0a3、必须在财务上做销售；x0dx0a4、必须收汇并已核销。x0dx0ax0dx0a（三）下列出口货物，免征增值税、消费税x0dx0a1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税；x0dx0a2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税；x0dx0a3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口链渣一律不退税；x0dx0a4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。x0dx0a5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。x0dx0a6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物；x0dx0ax0dx0a（四）下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税x0dx0a1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；x0dx0a2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：x0dx0a抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。x0dx0a3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。x0dx0a4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。x0dx0ax0dx0a（五）除经批准棚搏悄属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：x0dx0a1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物；x0dx0a2、国家禁止出口的货物，包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）白金等；x0dx0a3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。x0dx0a国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。x0dx0ax0dx0a（六）贸易方式与出口退（免）税x0dx0a出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工（来件装配、来样加工）补偿贸易（现已取消），对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退（免）税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致；来料加工免税。