汇兑结算程序怎么写

❶ 汇兑结算的具体程序

(1)汇款单宴灶仿位填写银行统一印制的汇款书并连同款项交给银行委托汇款。(2)银行划转款项并辩租通知收款单位收账。晌纤

❷ 请教汇兑损益的操作流程及其账务处理~

一、具体的帐务处理方式如下

1、结汇时（外币兑换人民币）

借 银行存款（人民币，实得数字）

借 财务费用（借贷方得差额，如借方小于贷方，为汇兑损失，用蓝字，如借方大于贷方，为汇兑收益，用红字）

贷 银行存款（外币，按照记帐汇率计算人民币数字）

2、购汇时

借 银行存款（外币，按照记帐汇率计算人民币数字）

借 财务费用（借贷方差额，如借方大于贷方，为汇兑收益，用红字，如借方小于贷方，为汇兑损失，用蓝字）

贷 银行存款（人民币，实际支付数字）
每月月末调整汇率时，若月初汇率低于上期汇率

3.借 财务费用－汇兑损失
贷 银行存款（外币）

借 财务费用－汇兑损失
贷 应收帐款（外币）

借 财务费用－汇兑损失
贷 预付帐款（外币）

借 财务费用－汇兑收益
贷 应付帐款（外币）

借 财务费用－汇兑收益
贷 预收帐款（外币）

二、汇兑损益处理情况

1、每个月的月初第一天的汇率为当月做帐时用的汇率，在下个月的第一天会有一个新的汇率，这时需要把帐面的外币折算人民币的金额按照新的汇率进行计算，并调整帐面数字，调整数字时产生的差异就是汇兑损益。

2、另外一种情况则是将外币与人民币相互兑换时，由于银行采用的价格和帐面上的汇率不一致，产生的差价就是汇兑损益。

三、汇兑收益，是指用记账本位币，按照不同的汇率报告相同数量的外币而产生的差额。简单地说，就是公司的外币货币性项目和非货币性项目因汇率变动，在折算成本币时造成损益。而这部分汇兑差额作为财务费用，计入当期损益，从而影响公司利润。

(2)汇兑结算程序怎么写扩展阅读

不同性质的汇兑损益，应当计入不同的会计报表，影响财务报表上的不同内容。

对于交易损益来说，由于它是随着外币业务的产生而产生的，而外币业务由通常对应着一定的货币兑换行为，所以交易损益会真正发生，即交易损益的产生会最终影响企业的现金流入流出量。因此，交易损益应当计入企业的损益表，影响企业的应税收益。

对于换算损益来说，它只是换算外币财务报表的过程中，由于使用的汇率不一致而产生的一个差额数字，它是永远不会真正产生的，即换算损益的产生不会直接影响企业的现金流入、流出量。因此，换算损益不应当计入公司的损益表而对企业的应税收益产生影响，它应当在资产负债表的“股东权益”项目下，单独列示“换算损益”进行反映。

从处理的时间来看，可以分为两种方法：一种是把汇兑损益计入当期会计报表，进行立即认定，一种是根据各种不同的规则进行递延处理。

对于“已清算交易的汇兑损益”，应当计入清算当期的损益表，影响当期的损益；而“未清算交易的汇兑损益”项目，则应递延至其发生，即递延至交易实际清算时，再列入损益表。