为什么要制定评估程序

‘壹’ 审计 风险评估程序和实质性程序的必要性

还要看书啊没理解。风险评估程序是假设某项认定存在重大错报风险，而控制测试和实质性程序是为了证明风险评估程序的认定是否正确，也就是说 认定可能成立也可能不成立。明白？

‘贰’ 我国资产评估程序为什么是法定的

2017年国家公布实施了《资产评估法》，评估法中规定了评估程序，出具的资产评估报告具有法律效力，受法律保护。

‘叁’ 为什么要进行资产评估

资产评估的目的就是为交易双方和投资人提供被 交易资产的市场价格估计，为资产交易提供价格咨询。
资产评估机构通过对被交易对象的独立、客观、公正、科学的评估，提出被交易对象的公允市场价 值，从而为交易双方提供进一步协商的参考意见，最终实现交易。比如一家企业，人们很难从市场上找到相类似的交易用于参 考，并且对被交易对象的质量（如企业的生产经营状况、财务状况、资产质量等）不甚了解或存在较大的 偏差，很难在没有第三方的参与下，就交易价格达成一致意见。这时，就需要第三方——资产评估机构的 介入。 所以，资产评估可能发生在交易和投资的各个环节。
拓展资料
资产评估常发生在以下一些情形： 1、产权交易，如：对外投资、资产转让、设立合资经营企业、股份制改造、企业兼并、分立和破产 等。 2、融资贷款，如项目融资、抵押贷款等。 3、财产保险。 4、政府管理，如企业资产的保值增值管理、清产核资、税收管理等。
资产评估的意义
第一种情况
企业需要进行改制时，用企业资产、负债进行出资，设立有限公司或者股份有限公司时，需要对非货币的出资进行资产评估，评估结果作为您出资作价和折股的依据。
第二种情况
当您准备以非货币资产出资，对外投资时，需要进行资产评估，以确定投入资产的价值。
第三种情况
与外资合资或合作时，合作的任何一方以非货币资产形式出资，对非货币资产的现时公允价值要进行资产评估，来确定出资和股权比例。
第四种情况
国企或国有控股企业，任何涉及国有企业的资产及权益的购置、出售等交易，国家财政部明确规定必须进行资产评估。
第五种情况
企业为房地产开发为主营业务，在首次公开发行前，根据证监会的规定，必须对企业进行存货的资产评估。
第六种情况
当您对交易、交换的资产公允价值把握不准时，可以聘请资产评估机构为您提供专业资产评估服务。
还有就是担保、抵押等情况也需要资产评估。

‘肆’ 为什么要进行风险评估

我行个人投资风险承受能力评估是指根据客户本人填写的《招商银行个人投资风险承受能力评估表》（简称评估表，对客户的风险承受能力进行评估，以协助客户选择合适的金融产品。购买理财产品前必须进行风险承受能力评估。
客户的风险承受能力评级分五级，从低到高分别为A1(保守型)、A2(谨慎型)、A3(稳健型)、A4(进取型)、A5(激进型)，与之对应的产品风险等级为R1（低风险产品）、R2（中低风险产品）、R3（中风险产品）、R4（中高风险产品）、R5（高风险产品）。
我行销售理财产品，应当遵行风险匹配原则，只能向客户销售风险评级等于或低于其风险承受能力评级的理财产品。
（应答时间：2022年4月20日，最新业务变动请以招行官网公布为准。）

‘伍’ 评估的流程和步骤是什么

项目评估的业务流程是一个由相互关联、相互影响的诸多过程所组成的体系。一般而言，项目评估质量控制流程主要包括以下环节：

(一)接受委托：工程咨询机构接受政府、企业或金融机构的委托，指派项目前期负责人，负责前期洽商、谈判、合同评审等工作。

(二)前期准备：包括选任项目经理、验收委托方或待评项目业主提供的待评材料、编制工作计划、聘用专家等工作。

(三)组织评估：项目经理按照工作计划要求和项目需要组建项目评估组和专家组，明确职责分工，开展现场调研和咨询评估，并根据委托方需求和项目需要，形成专家咨询意见。

(四)编写报告：项目经理在调研基础上组织评估组成员，对有关资料信息和专家咨询意见进行整理、归纳，起草咨询评估报告。

(五)质量评审：结合企业实际和项目需要，对咨询评估报告组织开展质量审查，整理评审意见，形成评审会议纪要。

(六)印刷包装交付：按照委托方需要，印制、包装形成咨询评估报告成品，并向委托方交付。

(七)咨询工作总结：项目结束后，根据企业内部规定，履行相关手续，总结咨询评估工作，整理项目有关资料，归档保存。

项目评估的程序

（1）明确评估对象、制定评估计划。明确评估对象，即要确定具体的评估项目，并根据其特点、性质，确定在评估中需要着重解决的问题。制定计划是开展项目评估的准备阶段。项目评估部门在收到可行性研究报告后，就要组织评估小组，明确人员分工，确定项目负责人，并根据项目性质、特点、评估内容和时间要求，制定切实可行的工作计划。

（2）现场调查和搜集资料。现场调查和搜集资料是项目评估的重要工作阶段。它主要是搜集在可行性研究报告中不可或缺的基础数据资料和对一些重要的数据资料进行重新搜集。当然，现场调查和资料的搜集是一项复杂、细致的工作。在搜集过程中，一定要注意数据资料的可靠性、准确性。

（3）审查分析。审查分析是对拟建项目的评估向广度、深度发展的工作阶段。进行审查分析，一般应从以下几个方面进行：

1)审查项目的必要性。从宏观上审查项目是否符合国家的产业政策，审查项目是否属于重复建设、盲目发展等。

2)审查拟建项目的规模和生产条件。

3)审查项目的设计方案和建设条件。主要是对工艺、设备选择、建筑地点、施工条件和投资来源进行审查，弄清项目建设条件是否落实，在技术上是否先进可行。

4)审查财务效益、国民经济效益和社会效益，对各项效益指标进行逐项落实和计算。

（4）编写评估报告。编写评估报告是对拟建项目在完成上述各方面审查的基础上，根据调查研究和审查分析的结果，提出决策建议的综合性文件。

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‘陆’ 评估的目的与作用

评估通常是根据特定的目的和所掌握的资料，对某一事物的价值或状态进行定性定量的分析说明和评价的过程。从这个意义上来讲，评估结论是对评估对象的价值或所处状态的一种意见和判断。而这种意见和判断，则是建立在对评估对象的技术可能性、经济合理性的充分地、客观地和科学地分析过程基础上的，因而能给相关部门或单位提供可靠的参考依据。

资产评估则是由专门的评估机构和专门的评估人员，依据国家规定的有关法律法规和有关政策以及有关的资料数据，根据特定的评估目的，遵循适用的评估原则、评估范围、评估程序和评估标准，运用科学的评估方法和统一的货币单位，对被评估资产的市场价值进行评定估算的过程

资产评估包含有八个基本要素，即：资产评估的主体，指由谁来进行资产评估；资产评估的客体，指资产评估的对象；资产评估的依据，包括法律依据和数据资料依据；资产评估的原则，分别有工作原则（真实性原则、公平性原则、科学性原则、独立性原则）和经济原则（替代性原则和可行性原则）；资产评估的范围，指对哪些资产进行评估；资产评估的标准，指对被评估资产进行价值估算时所采用的标准，包括收益现值标准、重置成本标准、现行市价标准、清算价格标准和国家规定的其它标准；资产评估的方法，指对被评估资产进行价值估算时所具体运用的方法，包括收益现值方法、重置成本方法、现行市价方法、清算价格方法和国家规定的其它方法；资产评估的目的，是指针对各种不同的经济行为的特定目的。

一般来说，评估目的不同，决定了对被评估资产进行价值估算是所采用的评估标准和评估方法不同，因而会产生不同的评估结果。

‘柒’ 什么是资产评估的程序，资产评估程序的重要性

《资产评估准则—评估程序》(中评协{2007}189号)
资产评估程序这本书里有详细的介绍，要是从事资产评估业务，推荐你购买这边书。因为这个是评估依据里必不可少的一项。以下这些文件也没有，推荐你购买，这个对你撰写评估报告有好处。
1.《关于印发<资产评估准则—基本准则>和<资产评估职业道德准则—基本准则>》(财政部财企{2004}20号)；
2.《资产评估准则——独立性》（中评协[2012]248 号）；
3.《企业国有资产评估报告指南》(中评协{2008}218号)；
4.《资产评估价值类型指导意见》(中评协{2007}189号)；
5.《资产评估准则—评估报告》(中评协{2007}189号)；
6.《资产评估准则—评估程序》(中评协{2007}189号)；
7.《资产评估准则—工作底稿》(中评协{2007}189号)；
8.《资产评估准则—业务约定书》（中评协[2007]189号）；
9.《资产评估准则—机器设备》(中评协{2007}189号)；
10. 《资产评估准则—无形资产》（财会[2001]1051号）；
11. 《资产评估准则——无形资产》（中评协[2007]189号）；
12. 《注册评估师关注评估对象法律权属指导意见》(会协{2003}18号)；
13. 《评估机构业务质量控制指南》（中评协{2010}214号）；
《以财务报告为目的的评估指南(试行)》(中评协{2007}169号)。

‘捌’ 资产评估程序的重要性体现在什么地方

资产评估程序的重要性体现在：
（1）资产评估程序是规范资产评估行为、提高资产评估业务质量和资产评估服务公信力的重要保证；
（2）资产评估程序是相关当事方评价资产评估服务的重要依据；
（3）资产评估程序是资产评估机构和人员防范执业风险、保护自身合法权益、合理抗辩的重要手段之一。

‘玖’ 风险评估程序在现代审计中的重要性是什么

随着社会主义市场经济体制在我国的建立和发展,一方面,注册会计师审计在社会经济生活中的地位越来越重要,发挥的作用越来越大。另一方面,注册会计师的职业性质决定了他是一个容易遭受法律诉讼的行业,那些蒙受损失的受害人总想通过起诉注册会计师尽可能使损失得以补偿。因此,法律诉讼一直是困扰着注册会计师职业界的一大难题,会计师行业每年不得不为此付出大量的精力、支付巨额的赔偿金和购买高昂的保险费。
注册会计师要避免法律诉讼,就必须按审计准则的要求规范执业。在很多案件中,注册会计师之所以未能发现错误及舞弊,一个重要的原因,就是他们不了解被审计单位所在行业的情况及被审计单位的业务。本文主要从这个角度浅析怎样实施风险评估程序对被审计单位及其环境进行了解。
风险评估程序是指为了了解被审计单位及其环境而实施的程序。具体包括询问、分析程序、观察和检查。
一、询问
具体包括被审计单位管理层和内部其他相关人员。
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源,可以从以下几个方面来具体进行。
1.管理层所关注的主要问题,如,新的竞争对手、主要客户和供应商的流失,新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等。
2.被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量。
3.可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题,如重大的并购事宜等。
4.被审计单位发生的其他重要变化,如所有权结构、组织结构的变化,以及内部控制的变化等。
5.询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作,以及管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施。
6.询问内部法律顾问、营销或销售人员、采购、生产及仓库人员有助于注册会计师了解有关法律法规的遵守、营销策略及变化、销售趋势的变化等情况。
二、实施分析程序
分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息做出评价,还包括调查识别出的与其他信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
实施分析程序有助于识别异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。在实施分析程序时,注册会计师应当预期可能存在的合理关系,并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较,如果发现异常或未预期到的关系,注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果。
三、观察和检查
观察和检查程序可以印证对管理层及其他相关人员的询问结果,并可提供有关被审计单位及其环境的信息。具体实施如下程序:
1.观察被审计单位的生产经营活动。如观察被审计单位人员正在从事的生产活动和内部控制活动,增加注册会计师对被审计单位人员如何进行生产经营活动及实施内部控制的了解。
2.检查文件、记录和内部控制手册。如检查被审计单位的章程,与其他单位签订的合同、协议、各项业务流程、操作指引和内部控制手册等,了解被审计单位组织结构和内部控制制度的建立、健全情况。
3.阅读由管理层和治理层编制的报告。如阅读被审计单位年度和中期财务报告、股东大会、董事会及高级管理层会议的会议记录或纪要,管理层的讨论和分析资料、经营计划和战略,对重要经营环节和外部因素的评价等,了解自上一期审计结束至本期审计期间被审计单位发生的重大事项。
4.实地察看被审计单位的生产经营场所和设备。通过现场访问和实地察看被审计单位的生产经营场所和设备,可以帮助注册会计师了解被审计单位的性质及经营活动,在实地察看被审计单位的厂房和办公场所的过程中,注册会计师有机会与被审计单位管理层和担任不同职责的员工进行交流,可以增强注册会计师对被审计单位的经营活动及重大影响因素的了解。
5.执行穿行测试,通过追踪某笔或几笔交易在业务流程中如何生成记录、处理和报告,以及相关控制如何执行,注册会计师可以确定被审计单位的交易流程和相关控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致,并确定相关控制是否得到执行。
四、其他审计程序和信息来源
询问被审计单位聘请的外部法律顾问、专业评估师、投资顾问和财务顾问以及阅读外部信息,也可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境。
注册会计师还应当考虑在承接客户或续约过程中获取的信息,以及向被审计单位提供其他服务所获得经验,也可能有助于了解被审计单位及其环境。
通过执行上述风险评估程序,可以了解被审计单位的风险情况,看是否在自己的风险承受力之内,为下一步是否接受委托进行审计打下基础。

‘拾’ 1,在开展一个项目时,为什么要做项目评估

在开展一个项目的时候肯定要进行项目评估，这样就能够知道项目的可行性，项目是否有存在的价值和意义。