审核原始记录需要关注哪些信息

⑴ 原始凭证审核的要点是什么

原始凭证审核的要点：

(1)审核原始凭证的真实性；其真实性的审核包括凭证日期的真实性、业务内容的真实性、数据的真实性等。对外来原始凭证，必须有填制单位公章或财务专用章和填制人员签章；对自制原始凭证，必须有经办部门和经办人员的签名或者盖章。此外，对于通用原始凭证，还应审核凭证本身的真实性，防止以假冒的原始凭证记账。

(2)审核原始凭证的合法性、合理性；审核原始凭证所记录经济业务是否符合国家法律法规，是否履行了规定的凭证传递和审核程序：审核原始凭证所记录经济业务是否符合企业经济活动的需要、是否符合有关的计划和预算等。

(3)审核原始凭证的完整性；审核原始凭证各项要素是否填写齐全，是否有漏项情况，日期是否完整、数字是否清晰、文字是否工整、有关签名或盖章是否齐全、凭证联次是否正确。

(4)审核原始凭证的正确性；

审核原始凭证记载的各项内容是否正确，包括：

①接受原始凭证单位的名称是否正确。

②金额的填写和计算是否正确。阿拉伯数字分位填写，不得连写。小写金额前要标明“￥”字样，中间不能留有空位。大写金额前要加“人民币”字样，大写金额与小写金额要相符。

③更正是否正确。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证有其他错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位公章或财务专用章。

⑵ 对于会计，原始凭证审核的主要内容有哪些及原始凭证审核后的处理。

一，原始凭证的基本内容包括：1、原始凭证名称及编号。2、接受原始凭证的单位名称或者填制人姓名。3、对外凭证要有接受凭证单位的名称。4、经济业务所涉及的数量、计量单位、单价和金额。5、经济业务的内容摘要。6、经办业务部门或人员的签章。原始凭证审核的主要内容包括：（1）是否合法、合理；（2）是否真实、完整；（3）正确、清楚；
原始凭证审核后的处理：完全符合要求的，及时据以编制记账凭证入账；对于内容不够完整、填写有错误的原始凭证，退回，让其补充完整、更正错误或重开后，再办理会计手续；不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受，并向单位负责人报告。
二，原始凭证审核要求
（一）审核原始凭证的内容和填制手续，主要核实凭证所记录的经济业务是否与实际情况相符：文字和数字填写有没有正确、清楚，凭证基本内容有没有填写齐全；有关人员有没有签字盖章。如果在审核中发现不符合实际情况、数字计算不正确、手续不完备的原始凭证，必须退回有要求重新补办。
（二）审核原始凭证反映的经济业务内容主要查明发生的经济业务是否符合国家的法令、政策、制度，有没有存在违法乱纪的行为。（三）对于技术性审核，需要根据原始凭证的填写要求，摘要和数字及其他项目是否填写正确、单价数量、合计金额、是否填写正确、大小写是否正确进行审核，原始凭证如果存在差错，应退回予以更正。
三，原始凭证基本内容
原始凭证的基本内容包括：1、原始凭证名称及编号。2、接受原始凭证的单位名称或者填制人姓名。3、对外凭证要有接受凭证单位的名称。4、经济业务所涉及的数量、计量单位、单价和金额。5、经济业务的内容摘要。6、经办业务部门或人员的签章。
除原始凭证的上述内容外，还要有其他附加条件，比如购买实物的原始凭证，必须有验收证明;支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替等。
四，原始凭证和记账凭证的区别
1、填制人员不同。原始凭证大多是由经办人员填制的;记账凭证则一律是由会计人员填制。
2、依据不同。原始凭证是根据已经发生或者完成的经济业务事项填制的;记账凭证是根据经审核后的原始凭证填制的。
3、填制方式不同。原始凭证只是记录，证明经济业务已经发生或完成;记账凭证则要依据会计科目对已经发生或完成的经济业务进行归类、整理。
4、作用不同。原始凭证是填制记账凭证的依据;记账凭证则是登记会计账簿的依据。

⑶ 如何做好原始记录，需要特别注意的四个方面

新版的 CNAS - CL01 对记录的要求

cnas -CL01：2018条款7.5.1

实验室 应确保每一项实验室活动的 技术 记录包含结果、报告和足够的信息，以便在可能时识别 影响 测量结果及其测量不确定度的 因素 ，并确保能在尽可能接近原条件的 情况 下重复该实验室活动。技术记录应包括每项实验室活动以及审查 数据 结果的日期和责任人。原始的 观察 结果、数据和计算应在观察或获得时予以记录，并应按特定任务予以识别

CNAS的文件中只是做了总体规定，实施实验室实际操作应该怎么做呢？

原始记录 的内容

实验室做原始记录一般包括以下内容：

1）  样品 描述；

2） 样品唯一性 标识 ；

3） 用到的方法，包括 检测 、 校准 和抽样方法；

4） 实验的环境条件，包括温湿度条件，在实验室以外的地点实施的实验室活动，应该特别关注实验条件；

5） 所用设备，主要的设备和主要的辅助设备都要记录；

6）用到的 标准 物质 ；

7）实验过程中的原始观察结果；

8）实验中根据观察结果所进行的计算；

9）实施实验室活动的 人员 ；

10) 审核数据的人员；

11）实施实验室的地点。

原始记录的方式

1） 实验室原始记录 要记在记录表格中或成册的记录本上；

2）原始记录数据可直接录入信息 管理 系统 中；

3）原始记录也可以是设备或信息系统自动 采集 的数据。

4）对自动采集或直接录入 信息管理系统 中的数据的更改，应满足纸质记录同等的要求。

原始记录誊抄

1）当原始记录需要另行整理或誊抄时，实验室需要保留一份对应的原始记录。

2）实验室不能随意用一页白纸来保存原始记录

上述内容可以参考新版CNAS-CL01-G001

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⑷ 原始凭证的填制及审核注意事项有哪些

按下列要求填制原始凭证：

1.符合实际情况；

凭证填制的内容、数字等，必须根据实际情况填列，确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际情况。

2.明确经济责任；

填制的原始凭证必须由经办人员和部门签章。

3.填写内容齐全；

原始凭证的各项内容，必须详尽的填写齐全，不得遗漏，而且凭证的各项内容，必须符合内部牵制原则。

4.书写格式要规范；

原始凭证要用蓝色或黑色笔书写，字迹清楚、规范，填写支票必须使用碳素笔，属于需要套写的凭证，必须一次套写清楚，合计的小写金额前应加注币值符号，如“￥”、“$”等。

无论是外来原始凭证，还是自制原始凭证，都必须在每项经济业务发生和完成时直接取得或填制有关的原始凭证。这是填制和复核会计凭证的最基本、最一般的原则要求。原始凭证的填制必须做到真实可靠、手续完备，内容完整、书写清楚，连续编号、及时填制。 （一）审核原始凭证的内容和填制手续是否合规；

主要核实凭证所记录的经济业务是否与实际情况相符：凭证必须具备的基本内容是否填写齐全；文字和数字是否填写正确、清楚；有关人员是否签字盖章。审核中若发现不符合实际情况、手续不完备或数字计算不正确的原始凭证，应退回有关经办部门或人员，要求他们予以补办手续。

（二）审核原始凭证反映的经济业务内容是否合理、合法；

主要查明发生的经济业务是否符合国家的政策、法令和制度，有无违反财经纪律等违法乱纪的行为。

（三）技术性审核；

根据原始凭证的填写要求，审核原始凭证的摘要和数字及其他项目是否填写正确、数量、单价、金额、合计是否填写正确、大、小写金额是否相符。若有差错，应退回经办人员予以更正。

⑸ 审核原始凭证应注意事项有哪些

(一)审核原始凭证的内容和填制手续是否合规，

主要核实凭证所记录的经济业务是否与实际情况相符：凭证必须具备的基本内容是否填写齐全；文字和数字是否填写正确、清楚；有关人员是否签字盖章。审核中若发现不符合实际情况、手续不完备或数字计算不正确的原始凭证，应退回有关经办部门或人员，要求他们予以补办手续。

(二)审核原始凭证反映的经济业务内容是否合理、合法，

主要查明发生的经济业务是否符合国家的政策、法令和制度，有无违反财经纪律等违法乱纪的行为。

(三)技术性审核，

根据原始凭证的填写要求，审核原始凭证的摘要和数字及其他项目是否填写正确、数量、单价、金额、合计是否填写正确、大、小写金额是否相符。若有差错，应退回经办人员予以更正。

⑹ 原始凭证审核的主要内容包括哪些

原始凭证必须具备的基本要素,原始凭证的分类;记账凭证必须具备的内容,记账凭证的分类,记账凭证的更正方法。下面是由我分享的原始凭证审核的主要内容包括哪些，希望对你有用。

原始凭证审核的主要内容包括哪些

1.发票的真伪辨别。以下为假发票:一是发票号码与单位归属地址不一致;二是地税局印制的最大面额，凡是超过最大面额的为假发票，国税除外;三是机打发票须精确到年月日，无精确到年月日为假发票。

2.发票是否盖有发票专用章或财务专用章。

3.原始凭证的金额合计是否正确，且大小金额必须一致。

4.原始凭证是否有经办人签字。

5.签字手续及单据是否齐全，如招待费是否有分管领导批准，培训费、固定资产购置及大额支出是否有申请批示。

6.原始凭证的填写是否完整规范，包括单位、数量、单价、金额、规格型号等。

7.手写发票是否双面复印。

8.原始单据的粘贴是否规范。

9.原始单据是否有经办人签字。

10.汇总发票是否附有机打小票或销售清单，且盖有发票专用章或财务专用章。

11. 由于供货方原因无法取得有效凭证，是否向对方索取收据或其他证据，且盖有印章，并由证明人和经办人签字。

原始凭证的自制凭证

一次凭证的填制方法

一次凭证的填制手续是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务。

累计凭证的填制方法

累计凭证是在一定时期不断重复地反映同类经济业务的完成情况，它是由经办人每次经济业务完成后在其上面重复填制而成的。

汇总原始凭证的填制方法

汇总原始凭证，是指在会计的实际工作日，为了简化记账凭证的填制工作，将一定时期若干份记录同类经济业务的原始凭证汇总编制一张汇总凭证，用以集中反映某项经济业务的完成情况。汇总原始凭证是有关责任者根据经济管理的需要定期编制的。

记账编制凭证的填制方法

记账编制凭证，是由会计人员根据一定时期内某一账户的记录结果，对某一特定事项进行归类、整理而编制的，以满足会计核算或经济管理的需要。

原始凭证的附加条件

1.从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章;必须加盖填制单位的公章。

2.自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人员签名或者盖章。

3.支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。

4.购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

5.销售货物发生退回并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。

6.职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。

7.经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。

⑺ 原始凭证的审核内容包括什么呢

1、审核原始凭证的真实性：包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。
2、审核原始凭证的合法性：经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定，是否有违法乱纪等行为。
3、审核原始凭证的合理性：原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等。
4、审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。
5、审核原始凭证的正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。

⑻ 原始凭证的审核内容包括什么

原始凭证的审核的内容包括以下4个方面：
(1)原始凭证的合规性。
原始凭证反映的经济业务是否符合现行财政、税收、经济、金融等有关的法令规定，是否符合现行财务会计制度。例如，费用开支是否符合开支标准、范围的财务规定，付出现款是否符合现金管理规定，等等;同时，还要审核原始凭证本身是否合法凭证，任何企业、单位购进物品、材料，委外加工、运输、建筑安装以及其他服务，都必须取得对方开具税务局规定的统一发票;外地企业来本地承办本企业单位加工、运输、建筑安装、装饰等业务的，应开具业务发生地税务局规定的统一发票(包括临时经营发票)，不得开出外地发票收款，更不得开出白条;对方是行政事业单位开具的收费、收款收据，要符合本地财政局的规定。
(2)原始凭证的真实性。
审查原始凭证所反映的经济业务是否同实际情况相符合，如购进货物的数量、品种、规格等是否和验收单相一致，销售货物的数量、品种、规格等是否和出库单相一致等，有无伪造、变造凭证从中贪污等情况。
(3)原始凭证的完整性。
原始凭证的内容是否填写齐全，手续是否完备，是否有经办人签字或盖章。对出纳员而言，在具体审核过程中，应注意如下几个方面：
①对于外来发票和收据，应注意凭证上单位名称、发票抬头、品名、计量单位、数量、单价、总金额等各项内容是否齐全，是否有单位财务专用章或发票专用章，是否有税务机关的发票监制章。
②对于外来的原始凭证，本单位办理手续是否齐备，比如发票、收据等是否经过有关人员复核，货物是否经过验收，报销时有关经办人员是否签章，是否经过领导批准等等。
③对于自制的原始凭证，同样应审查填写是否齐全，有关人员是否签章，是否经有权批准人员批准等等。
(4)原始凭证的准确性。
会计人员应认真审核原始凭证所填列的数字是否符合要求，包括数量、单价、金额以及小计、合计等填写是否清晰，计算是否准确，是否用复写纸套写，有无涂改、刮擦挖补等弄虚作假行为。对于发票，应特别注意其金额(包括合计数)计算是否准确，大写金额和小写金额是否相符;发票上的字迹特别是金额数字有无涂改痕迹，复写的字迹和颜色是否一致，正面和反面的对照有无“头小尾大、头大尾小”情况等。

⑼ 财务人员要审核原始凭证的要点是什么

原始凭证的审核主要包括以下三个方面的内容：

1、审核经济业务的真实性。

真实性审核包括凭证日期、业务内容和数据是否真实二外来原始凭证是否有填制单位公章、填制人员签章；自制原始凭证是否有经办部门和经办人员的签名或盖章等。审核中发现假冒、伪造的凭证应拒绝办理。

2、审核经济业务的合法性、合理性。

合法性、合理性审核包括所记录的经济业务是否有违反法律法规的问题；是否符合规定的审核权限二是否履行了规定的凭证传递和审查程序；是否符合企业生产经营活动的需要；是否符合计划、预算等。

3、审核凭证填制的正确性。

根据原始凭证的填制要求，凭证正确性的审核包括：原始凭证内容是否完整J手续是否完备二计算是否准确；项目填写是否齐全二数字书写是否清楚、正确。

上述审核完毕，对于完全符合要求的原始凭证，应及时据以填制记账凭证入账；对于真实、合法、合理，但内容上不够完整或计算有误的原始凭证，可退回经办人员，更正后再进行有关会计处理；对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员应拒绝受理，并制止、纠正不法行为。

⑽ 原始凭证的审核有哪些要点

主要审核要点：

1、发票的真伪辨别。以下为假发票：一是发票号码与单位归属地址不一致；二是地税局印制的最大面额，凡是超过最大面额的为假发票，国税除外；三是机打发票须精确到年月日，无精确到年月日为假发票。

2、发票是否盖有发票专用章或财务专用章。

3、原始凭证的金额合计是否正确，且大小金额必须一致。

4、原始凭证是否有经办人签字。

5、签字手续及单据是否齐全，如招待费是否有分管领导批准，培训费、固定资产购置及大额支出是否有申请批示。

6、原始凭证的填写是否完整规范，包括单位、数量、单价、金额、规格型号等。

7、手写发票是否双面复印。

8、原始单据的粘贴是否规范。

9、原始单据是否有经办人签字。

10、汇总发票是否附有机打小票或销售清单，且盖有发票专用章或财务专用章。

11、由于供货方原因无法取得有效凭证，是否向对方索取收据或其他证据，且盖有印章，并由证明人和经办人签字。

(10)审核原始记录需要关注哪些信息扩展阅读：

原始凭证的填制要求：

1、记录要真实

原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假：更不得伪造凭证。

2、内容要完整

原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名盖章。

3、手续要完备

单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。

4、书写要清楚、规范

原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。