区域代理如何交税

Ⅰ 做快消品，区域代理商！必须要注册商贸公司吗可以办个体工商户以

个体工商户败桥知：1.需要消团实地注册 2.不能更换注册信息、经营地址 3.不察消能开发票 4.交定额税，即使是没有营业，也要一样交税。
注册商贸公司：1.注册小规模公司，月开票低于3万，免税 2.可以交金交社保 3.可以开发票 4.不需要实地注册，可以跨区域经营

Ⅱ 请问开个小书店如何交税

在国税缴得有：增值税，月唯棚营业额在5000元以下的免征增值税

增值税按销售额的4％；销售额*4%=增值税（实际中都定额征收）

月营业额在2W元以下的免征增值税。必须经税务机关审核、批准,才可减免。月营业额不到2W元，必须到国税的管理分局和管理员联系。经过管理员的调查、核实、指搏则经分局批准确认之后，才可以享受“月营业额不到2W元”免征增值税。

假如国税审批免征了，地税随之附征的城建税、教育费附加也就免征了，地税不再单独进行审批了。但个人所得税是地税单独定税的。

应当向国税部门申报缴纳4%的增值税，向地税局申报缴纳增值税的7%城建税和3%教育费附加，以及个人所得税2%左右。如果销售收入在5000元以下的，免征增值税、城建税、教育费附加。

税务部门对个体工商户一般都实银戚行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。

(2)区域代理如何交税扩展阅读：

营业税改增值税的征收范围如下所示：

1、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

2、营业税改征增值税后税率

新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。

为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。

3、广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%.

广告服务，指的是利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式作为客户的商品、经营服务项目、

文体节目或者是通告、声明等委托事项进行宣传以及提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。

Ⅲ 高新区代理记账：“资产评估增值”如何核算如何纳税

企业在生产经营过程中，对外融资是无法避免的。在融资之前，金融机构需要对于企业的家底进行评估，这样一来，资产评估就出现了，那么，资产评估增值的话，企业财务该怎么核算与纳税处理呢?今天财税君就来跟大家来讲讲关于资产评估的事。
某房地产公司名下有块100亩的商业用地，2012年以80万元/亩的价格，受让该土地，由于目前房地产市场不太稳定，所以一直闲置未开发，公司因资金周转的需要，以该土地抵押给银行进行宏察融资，在进行土地抵押前，对该土地进行了资产评估，评估市场价值为200万元/亩。
财务人员并将资产评估增值的部分进行了账务处理：
(一)受让土地使用权时账务处理
借：无形资产8000万元
贷：银行存款8000万元
(二)评估增值时账务处理
借：无形资产12000万元
贷：资本公积12000万元
需要说明的是，该房地产公司取得的土地使用权未进行开发前，应先按缴纳的土地出让金将该土地使用权确认为无形资产，开发时，再将该土地使用权的账面价值一次计入房地产开发成本。
一、增值税
根据财税(2016)36号文相关规定，转让2016年5月1日之前取得的不动产，可以选择简易计税方法，中绝兄适用5%的增值税税率。
但是，本案中该公司只是对公司名下的土地使用权进行了市场价值的评估，并未对外进行使用权的转让，土地使用权并未发生转移。
因此，该公司“土地使用权评估增值”无需缴纳增值税。
二、土地增值税
是不是“土地使用评估增值”就等于“土地增值”了，就要交土地增值税呢?
很多公司就顾名思义，以为“土地增值”那不就要交土地增值税，哪知道这税种属于财产和行为税，交与不交要看你是否转让。自有土地评估增值不需缴纳土地增值税，如果转让时发生的增值才需要缴纳土地增值税。
三、企业所得税
在会计上，对评估增值的资产，一方面增加相应的资产价值，另一方面增加企业的资本公积，也就是说，会计上对评估增值部分不确认为企业的收益。按照成本核算的要求，对资产评估增值部分企业可以计提折旧和摊销费用。
在税法上，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
所谓称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
企业持有各项资产期间资产增值或者减值卖袭，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
因此，在税法处理上，资产评估增值不需作账务处理，由于嘉诚公司土地使用权未发生转移，所以也不需要缴纳企业所得税。
四、印花税
根据印花税相关规定，记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花，其他账簿按件计税5元/件。
这样一来，如果企业资产发生了评估增值，会计上也进行了账务处理，那么根据印花税相关的规定，应就增加的部分缴纳印花税。
现在大家对于企业“资产评估增值”及如何纳税的问题弄清楚了吗。
工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

Ⅳ 经营部要不要交税

经营部如何纳税
如果是某企业下属非独立核算的经营部，经营部不单颤则独纳税，其收入应并入总仿友机构一起申报纳税。如果经营部是独立纳税人，一般属于个体工商户性质，应单独纳税。如果账证齐全，可以采取查账征收的办法纳税；如果无帐无证，则采取定期定额方式纳税。
办理经营部需要做账吗 15分
看是个体经营户，还是一般纳税人开设的经营部。个体的不要，其他的要。
快递公司的经营部要不要交税
要看营业部的性质，如果是独立的法人或者独立的个体工商户就需要自行缴纳税款，如果只是一个营业分部，就不需要缴纳。
“有限公司”和“经营部”缴税有什么区别吗？
首先交税的税率不是按照你公司名称所谓的“有限公司”和“经营部”来分的 要看你的公司或者经营部是属于什么性质的企业和税局在帮你做税种核定的时候给你的那张核定表上标识了你每月需要交纳什么样的税种,具体各项税率如下: 1.税种及税率 税种： A、增值税 税率： 1、小规模企业： A 商贸企业：4% 应纳增值税=销售收入*税率 B 生产加工企业：6% 应纳增值税=销售收入*税率 2、一般纳税人企业：（17%）应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额 当期销项税额=当期销售收入*17% 3、农副产品：（13%） B、营业税： 广告业：（5%）应纳营业税=（广告收入-广告支出）*5% 运输业：（3%） 应纳营业税=（运输收入-运输支出）*3% 代理业：（5%）应纳营业税=营业收入*5% 国际货运代理：（5%） 应纳营业税=（代理收入-代理支出）*5% C、文化建设事业费： 广告业：（3%）应纳文化建设事业费=（广告收入-广告支出）*3% D、城建税： 应纳城建税=应纳增值税/营业税*1% （或7%、5%） E、教育费附加：（3%）应纳教育费附加=应纳增值税/营业税*3% F、堤围防护费：营业收入*0.13%（内资）营业收入*0.9%（外资） G、所得税：净利润*25%（非居民企业、小型微利企业为20%，国家需要重点扶持的高新技术企业15%）

建材经营部要不要交税
交增值税。

半年没交税还可以，但一年内就必需有亥入，缴纳税金，否则税务会采取措施，对公司经营不利。（如：一般纳税人可能转为小规模纳税人等）
经营部和注册公司在税收上有什么区别？
办经营部与注册公司在税收上没有本质区别，而办个体与企业税收上就有区别了：

一、企业的基本税收：

营业税按提供的服务收入5%缴纳；

增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）

城建税按缴纳的营业税与增值税之弗的7%缴纳；

教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳；

地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2缴纳%；

印备洞槐花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；

发放工资代扣代缴个人所得税。

二、个体税收：

1、销售商品的缴纳4%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

5、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
经营部应该怎样缴税？
税法上有规定,对个体户或财务制度不健全的企业,可以给予核定一个基本营业额,每月按核定的营业额征税.至于抚定的标准,各地各异,不过据知国税是根据公式套算的.对开出发票超过当月定额的,必须就超过部份补缴税款.总的来说,自行申报一般是对那些有一定财务能力,建帐规范的企业来说,个体户通常只能给予定额,若你想取消定额,自行申报,可向当地税务机关咨询.
经营部与有限公司的税务有什么差别？
经营部，一般不是独立的法人，只是一个经销网点，其税率和纳税方式应与总公司一致，纳税地点应实行属地管理。

有限公司，如果缴纳增值税的，一般都能达到一般纳税人的要求。达不到的，有税务局认定。

缴纳营业税的有限公司，与经营部没有差别。

如果你说的经营部是个体工商户，则经营部与有限公司的税务差别有：

1、个体工商户有起征点，有限公司没有起征点

2、个体工商户一般为定税，有限公司一般是查账征收

3、增值税纳税人的个体工商户，增值税税率一般为3%，有限公司一般是增值税一般纳税人，执行一般纳税人税率

--棱-------------------------------------

不惧恶意采纳刷分

坚持追求真理真知
企业的经营支出需要纳税吗
企业的经营支出不是对纳税问题，是对所得税调整问题。

企业的经营支出主要发生额属于合性支出允许税前抵扣，属于不合性支出不允许税前抵扣。
如何注册经营部及其税率
经营部属于个体工商户，按照个体工商户营业执照办理流程来办理营业执照：一、办理依据《个体工商户条例》、《个体工商户登记管理办法》二、办理需提交材料1、经营者签署的《个体工商户开业登记申请书》；2、经营者的身份证复印件（正、反面复印件）；3、经营场所使用证明：个体工商户以自有场所作为经营场所的，应当提交自有场所的产权证明覆印件；租用他人场所的，应当提交租赁协议和场所的产权证明覆印件；无法提交经营场所产权证明的，可以提交市场主办方、 *** 批准设立的各类开发区管委会、村居委会出具的同意在该场所从事经营活动的相关证明；使用军队房产作为住所的，提交《军队房地产租赁许可证》复印件。将住宅改变为经营性用房的，属城镇房屋的，还应提交《登记附表－住所（经营场所）登记表》及所在地居民委员会（或业主委员会）出具的有利害关系的业主同意将住宅改变为经营性用房的证明文件；属非城镇房屋的，提交当地 *** 规定的相关证明；4、申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目，应当提交有关许可证书或者批准文件复印件；5、《个体工商户名称预先核准通知书》（无字号名称的或经营范围不涉及前置许可项目的可无需提交《个体工商户名称预先核准申请书》)；6、委托代理人办理的，还应当提交经营者签署的《委托代理人证明》及委托代理人身份证复印件。注：1、申请登记为家庭经营的，以主持经营者作为经营者登记，由全体参加经营家庭成员在《个体工商户开业登记申请书》经营者签名栏中签字予以确认。提交居民户口簿或者结婚证复印件作为家庭成员亲属关系证明；同时提交其他参加经营家庭成员的身份证复印件，对厂姓名及身份证号码予以备案；港、澳居民、台湾农民、台湾居民申请个体工商户开业登记2、提交的申请书与其它申请材料应当使用A4型纸；3、以上各项未注明提交复印件的，应当提交原件；提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由个体工商户经营者或者由其委托的代理人签字；4、根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行核实的，依法进行核实。三、办理程序申请——受理——审核——决定四、办理期限对申请材料齐全，符合法定形式的，自收到《受理通知书》之日起二个工作日领取营业执照。五、收费免收费。

税务方面的基本税种及税率：

1、增值税（小规模纳税人税率为3%，）

或营业税（税率3%-20%，按照经验项目区分）

2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%

3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%

4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%

5、水利建设基金（按照销售收入的0.1%来计提和交纳）

6、个人所得税

7、印花税 按购销金额0.3‰

8、车船使用税

9、房产税

10、土地使用税

Ⅳ 省代跨区域销售是不是违法的请问怎么处理

目前在宪法中关于区域销售的约定和规范没有立法，也没有明确的规定，一般省代跨区域销售是不违法的，但某些行业里跨区域销售是不允许的，一个产品在厂家-运营商-代理商-分销商-到分销终端阶梯层层，每个环节都担负着每个环节的使命或责任，

如果出现上述遇到的跨区域销售的话应该有品牌的上一环节运营商来进行处理，每一个环节的运营商对下一分销商都应该有足够的约束力，来管控其产品或品牌的良性发展，除非上一运营商或总经销对品牌的操作理念没能让各及分销商代理理解明白。

省代跨区域销售需要到相关机构办理许可证：带上经营的承包合同或者申请，税务登记证，营业执照，交到地税务部门，以便他们当地管理，并在当地交税，再把工程所在地交的税单复印一份交到企业所在地税务部门，证明已在工程所在地交过税。 到当地地税分局办理税务事宜。

(5)区域代理如何交税扩展阅读：

跨区域销售通俗的说法就是串货，处理串货很简单，先是书面警告再是最后通牒，问题还不能解决的话可以进行适当的处罚，如果没有相应的处罚制度的话可以撤销经销权。

串货就是：不同的市场供给寡头，为了实现对市场资源的有效控制，而在不同的区域和需求环境当中，利用市场机制的缺陷和漏洞，就某一特定的商品供给对象，采取了违背市场法则的手段和工具，通过价格等措施有目的地打击彼此的供给体系和有效需求体系，达到完整控制市场有效资源的目的。

串货严重的话会导致造成市场倾轧、价格混乱，严重影响厂商声誉的恶性营销现象。

Ⅵ 【经开区代理记账】一般纳税人增值税申报要点

增值税一般纳税人申报流程是什么?
一般纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：
（一）抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。
（二）纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
（三）清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。
提示：一般纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。
增值税一般纳税人纳税申报需要报送什么资料?
增值税一般纳税人申报需报送资料如下：
提示：纳税人通过网上申报的，不需再向税务机关报送纸质资料，但需要自行将相关资料留胡饥存备查。纳税人根据自己经营业务实际选择需要申报提交的资料，并在报表上加盖公章。
增值税一般纳税人申报表及其附列资料如何填写?
答：
增值税一般纳税人申报比较复杂，其中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击打开相应报表填写保存；减免税申报明细表是选填表，如没有可不填；营改增税负分析测算明细表是2016年5月营改增后的四大行业企业网报系统中才有这张表，并且必须填写，否则校验不通过无法上传；农产品核定扣除进项税额计算表汇总表以及投入产出法、成本法、购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营都是农产品进项核定扣除企业网报系统中才有的表。
金税三期上线后，对申报表的逻辑审核更加严格。请一定注意填写顺序。
（1）注意增值税主表是最后填写，主表上相应的销项税额和进项税额来自于附表，自动带出不可修改。
主表15行数据是取自出口退税系统出口退税部门审核后的免抵退应退税额，自动带出不可修改。企业即征即退的税额必须是通过即征即退栏计算而来的税款，因此在申报时必须按照要求填写申报表。
（2）附表一反映纳税人当期的销项。
部分栏次对纯货物劳务类纳税人开放；部分栏次对纯服务、不动产、无形资产类纳税人开放；兼营纳税人相关行次都会放腊御开。第11、12列的数据与附表三差额征税会勾稽。差额征税启用白名单管理，如果没有向主管税务所报送过，将无法填写差额征税栏次。
（3）附表二填写的是本期进项税额明细。
金税三期以后，本期有进项税额时，网报填写第2栏的进项金额和税额后，会带出到最下面的35行金额和税额，并且还有2+26=35行数据公式，会校验。海关进口增值税专用缴款书纳税人如实填写，会在申报比对时与海关稽核系统数据比对。
请注意：增值税进项发票当月认证，当月抵扣，这里的当月指所属期。
农产品收购发票或者销售发票这栏反映企业农产品进项，此栏是灰色的，数据来源于《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》合计数。需要注意：当农产品那行税额为空时，附表二是保存不过的，灰色项无法手工填写，需要点击左上角“补零”按钮，即可通过保存。
代扣代缴税收缴款凭证这一栏网报是有控制的，不应填写此行的单位填裤局返写完保存时会报错，显示为红色字体，鼠标放在红色字体附近会出现错误具体提示。
附表二第9栏本期用于购建不动产的扣税凭证的[税额]数应等于《增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）》第2栏中的【本期不动产进项税额增加额】，附表二第10栏本期不动产允许抵扣进项税额是由附表五第三列本期可抵扣不动产进项税额带出的，因此需要先正确填写附表五，附表二9、10行才能正确填写。
网上申报增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）第14、15、16、17、18、19、20、21、22、23栏次增加监控要大于等于零，不允许填写负数。所以如果有增值税进项税额以前转出，但现在需要转入的，请先在网上将其他数据填写正确，申报成功后，再携带正确的申报表及附表，税务证件，办税人身份证到办税服务厅前台修改申报。
注意：属于增值税失控发票快速反应机制的，应有稽查局出具的核查结论；属于其他情形的，应有管理所出具《风险应对情况表》。
（4）附表三服务、不动产和无形资产扣除项目明细。
此表无法直接填写，点击附表一12列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额，会弹出填写框，在此框中填写数据，相关数据会带到附表三中相应的行次。如果没有差额征税，纳税人不应点击12栏，否则打开后无法关闭填写框，只能点击左上角退出此申报表。
（5）附表四税额抵减情况表
增值税税控系统专用设备费及技术维护费本期实际抵减税额，在主表23栏应纳税额减征额中要再次体现。
分支机构预征、建筑服务预征、销售不动产预征、出租不动产预征的本期实际抵减税额也应在主表28栏分次预缴中再次体现。
注意税控设备抵减，在附表四填写，减免税明细表也要填写。
（6）附表五不动产分期抵扣计算表
2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
注意不动产分期抵扣计算表第五列“本期转出的待抵扣不动产进项税额”增加监控要大于等于零0，不允许填写负数。
（7）固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表
反映除不动产以外的其他固定资产的进项抵扣情况
（8）本期抵扣进项税额结构明细表
本表是必填表，用于准确区分进项类别。
《本期抵扣进项税额结构明细表》第1栏“税额”列=《附列资料（二）》（第12栏“税额”列-第10栏“税额”列-第11栏“税额”列）
（9）增值税减免税申报明细表
此表不是必填表，如不涉及，请不要点击进入。当纳税人发生减征、免税业务时填写《减免税申报明细表》，填写减免税信息时，需要先点击选择减免大类，再点击选择减免小类，进而填写数据。请您一定要根据业务具实填写减免税明细数据，监控条件：免税项目第5列“免税额”大于等于第3列“扣除后免税销售额”*5%—第4列“免税销售额对应的进项税额”且小于等于第3列“扣除后免税销售额”*17%-第4列“免税销售额对应的进项税额”。
注意，有些减免税项目是必须向主管税务机关备案后才能填写的。
（10）营改增税负分析测算明细表
适用于此次四大行业营改增企业。请按照相应的增值税税率和营业税税率可以根据带出的应税项目代码及名称来选择填写。纳税人兼营此次营改增四大行业的应税行为，应分项目填报《测算明细表》，即多项应税行为分行填报对应“应税项目代码及名称”及相关栏次数据。
纳税人同期发生相同应税行为，适用不同计税方法的，应将不同计税方法的销售额、差额扣除额等数据分行填报《测算明细表》。纳税人享受增值税差额征税政策且发生差额扣除额的，才能按实际扣除额填报第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。
纳税人当期发生的应税项目，按国家统一的原营业税政策规定享受差额扣除政策的，可以填报对应行次第9列“本期发生额”。
一般纳税人收入如何填报?
答：
（一）一般纳税人开具增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1列至第2列“开具增值税专用发票”当中。
（二）一般纳税人开具除增值税专用发票之外的发票，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第3列至第4列“开具其他发票”当中。
（三）一般纳税人取得的不开票收入，需如实进行申报，将相应收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第5列至第6列“未开具发票收入”当中。
提示：纳税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对，增值税专票收入和税额都进行比对，如果上月开票税率有错，将导致一窗式比对不通过；普通发票收入小于当月开票收入的，一窗式比对不通过，纳税人无法自行清卡，需要到税务办税服务厅前台手工操作。
受政策影响，部分差额开票业务、预付卡业务、销售车辆为试驾车、当期负数发票大于正数发票等业务，均会造成无法自行清卡，请纳税人一定先按系统要求填报申报表，网报成功后再拿正确的申报表及附表，税控设备、税务证件，办税人员身份证等资料到办税服务大厅修改申报及清卡。
一般纳税人应如何计算应纳税额?
答：
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
例1：某市A企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额10万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计6万元，按照应纳税款计算公式，该纳税人本月应纳税额10-6=4万元。
例2：某市B企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额3万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计10万元，按照应纳税款计算公式，该纳税人本月销项小于进项税额，本月应纳税额为0，申报形成留抵税额7万元。
一般纳税人网上申报出现尾差怎么处理?
答：
纳税人在进行网上申报时，由于销项税额汇总数据四舍五入的原因，会造成附表一销项税额与企业实际抄报税销项税额存在误差。误差在1元以内的（含1元），允许纳税人正常申报。对由于四舍五入问题产生的误差与实际的数据不符问题，纳税人可以通过调整《增值税纳税申报表附列资料（一）》的1-8列对应销项税额解决，但调整了前面，第14列的税额也要记得修改。
一般纳税人网上申报系统数据出现问题怎么处理?
答：
一般纳税人申报时，要注意系统自带的数据是否准确，如果发现留抵数据没有带过来或者期初数据没有带出，请先核对上期申报表，是否填报正确，如果无问题，请纳税人进入网上申报软件后，点击下载报表，如果原来填写过报表，系统会提示：您是否要初始化《增值税纳税申报表》报表，初始化将删除您填写的报表数据！”，请点击【是】按钮，点击【新建报表】按钮后再重新填写申报表。注意：由于初始化会删除原来填写的数据，请您及时留存数据资料。

Ⅶ 跨境电商税务怎么处理，需不需要交税

“跨境电商当然是要交税的，但是跨境电商涉及多个国家，税务处理比较复杂。
跨境电商要交的税无非3个:增值税、关税、企业所得税。
不同国家对增值税的叫法不一样，但万变不离其宗，要搞懂跨境电商交什么税，就要从跨境电商的业务交易流程说起。
一、跨境电商常见业务流程外销跨境电商:国内采购/生产中国港口出口报关海运/空运/快递/铁路海外港口进口清关海外仓库储存海外销售内销跨境电商:海外采购海外出口报关海运/空运/快递/铁路国内进口清关国内保税区储存国内销售二、各环节要交的税(一)外销跨境电商各环节交什么税?1.国内采购生产-报关出口交什么税?
出口退税
外贸企业:获取的采购发票进项不能抵扣，需要办理出口退税。出口退税讲究发票、出口报关单一一对应，可退税额=采购价格*13%
生产企业:获取采购发票也不能抵扣，办理出口退税，但出口退税的办理比外贸企业复杂。除了单据齐全，互相有钩稽匹配关系外，出口退税采用免抵退方法。这个方法的原理是，一家企业又有内销又有外销，外销要退税内销要交税，那这两者就相互抵猛握迹消吧。
外销退税金额=对外销售价*13%(不考虑退税率和13%标准税率的差，现在基本都一样了)内销交税金额=内销销项-内销进项可退税金额=外销退税-内销交税注意:
如果采购后既有内销也有外销，必须分开核算，否则无法证明采购是为了外销，只能按比例或者全部算作内销的，不能出口退税
出口环节没有关税(这里很多小伙伴会弄混)
2.海运/空运
这个过程是不产生增值税的，因为出口报关离开了中国的税收管辖区域，还没到达目的地港口，还未进入另一个国家的税收管辖区域。
常见的香港、澳门这种自由港就是这样皮穗的区域。
3.海外港口进口清关
进入港口，需要交关税和进口增值税。
(1)关税，是业务的成本，定价过程必须考虑
关税=CIF*关税税率CIF=产品价格+保险费+海运/空运费用关税税率，按照报关的HS code，各国海关都会有税率对照表。一般税率是2%-8%，像中美贸易战加征特别关税，就会到达35%及以上
(2)进口增值税
不同国家的叫法不一样，欧洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本是消费税
进口增值税=(CIF+关税)*增值税税率增值税税率差别挺大的，欧洲基本是20%左右，日本是10%，阿联酋是5%但是进口增值税是作为进项税，可以与销项税进行互抵。一切流程顺利的话，只占压资金，不会产生成本，定价过程可以不用考虑特别的，美国没有增值税，进口环节只需要交关税。4.本地储存
本来本地仓库储存只产生仓库费用，以及常规可以抵扣的进项税但如果货物会在欧盟27国或者海湾七国内互相调拨，就要额外注意了货物从一个国家转运到另一国家是需要在增值税申报表中申报免税销售和免税采购的，如果不申报会有偷漏税风险，甚至税局查出来后会要求对这部分不是真实销售，只是货物转移征收增值税。这个环节特别多小伙伴会因为不知道而触犯风险。
5.海外销售环节
销项税=销售价格*增值税税率sales tax=销售价格*各州sales tax rate不同国家税率不同，美国的各州税率也是不同的这里大家可以发现，美国的流转税-sales tax是和其他区域都不一样的，企业交易流转过程中没有税收，只有对终端个人销售时才会产生sales tax(零售税)
听说2025年，海南自贸区也打算学习美国枝并的税制，让海南的企业除了获得盈利要交企业所得税外，流转交易环节(即B2B交易)，不产生增值税/城建税/教育费附加/地方教育费附加/消费税这五个税种。
交税方式:
因为跨境电商产生了很多偷逃税的问题，现在各国的区域都是让电商平台代扣代缴增值税。基本原则是，如果一家海外公司在电商平台销售，电商平台就会代扣代缴给税局。比如中国企业在美国销售，电商平台向消费者收到sales tax后不会给中国企业，而是直接交给税局。如果是本地公司销售，那税局还是选择相信该企业，电商平台收到税后还是会回款给本地公司，由公司交给税局。
业内有不专业的代理误导卖家，说注册本地公司可以节税。这个说法其实非常错误，本地公司只是会收到税，但还是应该交给税局的。如果收到税不交给税局，就是偷逃税，一旦被发现，轻则补税交罚款，重则关店，在海外承担刑事责任。
6.企业所得税
企业所得税的基本原则是，这家企业注册和管理机构在哪里，就在哪里交税。比如中国企业在海外取得利润，应该在中国交税。但如果在海外有PE，比如分支机构、雇佣员工，那么在海外取得的利润就要在海外交所得税，剩余部分再回中国补税。(二)内销跨境电商各环节交什么税?海外采购海外大批量采购，在海外交本地的流转税(增值税)。不同国家的叫法不一样，欧洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本是消费税，美国是sales tax
2.海外出口报关
海外出口报关时，可以申请流转税的退税。类似中国的出口退税。这里申请的退税有两种形式，有的国家就是出口退税，有的国家是进项大于销项直接申请退回(因为销项是出口免税的，进项是1中的海外采购发生的进项税)。3.海运/空运/快递/铁路
这部分也是不产生税的，只产生费用
4.国内进口清关
进入港口，需要交关税、进口增值税、消费税。
(1)一般商品
关税=CIF*关税税率CIF=产品价格+保险费+海运/空运费用按照中国海关给定的各类产品海关核定价格(也称完税价格)乘以关税税率。
进口增值税=(CIF+关税)*增值税税率13%一般商品无消费税(2)消费品
消费品，比如酒、手表、高档化妆品，比较复杂一点
关税=完税价格*关税税率消费税=【(完税价格+关税)/(1-消费税税率)】*消费税税率进口增值税=【(完税价格+关税)/(1-消费税税率)】*增值税税率13%5.国内保税区储存
如果是在保税区的保税仓储存，那么4的关税、进口增值税、消费税在出保税区前都不用缴纳。
当有顾客下单后，货物从保税区调出，才按照4的计算公式交关税、进口增值税、消费税。
6.国内销售
国内销售正常按照13%计算销项税进项税就是进口产生的进口增值税，要用关税完税凭证来作为抵扣凭据销项-进项得出当期的应纳增值税7.企业所得税
在中国交企业所得税，企业所得税=利润*所得税税率
小微企业是5%、10%;高新技术企业是15%;其余一般企业是25%。