關聯交易表申報錯誤如何更正申報

❶ 財務報表年報已經申報了，現在才發現有誤，如何更正

還在年報的申報期內可以直接去報稅大廳進行更正申報。

報表說明

財務報表主要是反映企業一定期間的經營成果和財務狀況變動，對財務報表可以從六個方面來看，以發現問題或作出判斷。

一、看利潤表

對比相鄰兩年收入的增長是否在合理的范圍內。像銀廣夏事件，利潤表上現年比上年增加幾百個百分點攜滲，這就是不可信的，問題非常明顯。那些增長點在50%－100%之間的企業，都橡隱培要特別關注。

二、看企業的壞賬准備

有些企業的產品銷售出去，但款項收不回來，但它在賬面上卻不計提或提取不足，這樣的收入和利潤就是不實的。

三、看長期投資是否正常

有些企業在主營業務之外會有一些其他投資，看這種投資是否與其主營業務相關聯，如果不相關聯，那麼，這種投資的風險就很大。

四、看其他應收款是否清晰

有些企業的資產負債表上，其他應收款很亂，許多陳年老賬都放在裡面，有很多是收不回來的。

五、看是否有關聯交易

尤其注意年中大股東向上市公司借錢，到年底再利用銀行借款還錢，從而在年底報表上無法體現大股東借款的做法。

六、看現金流量表是否能正常地反映資金的流向

注意今後現金注入和流出的原因和事項。

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作用

財務報表是財務報告的主要組成部分，它所提供的會計信息具有重要作用，主要體現在以下幾個方面：

1、全面系統地揭示企業一定時期的財務狀況、經營成果和現金流量，有利於經營管理人員了解本單位各項任務指標的完成情況，評價管理人員的經營業績，以便及時發現問題，調整經營方向梁唯，制定措施改善經營管理水平，提高經濟效益，為經濟預測和決策提供依據。

2、有利於國家經濟管理部門了解國民經濟的運行狀況。通過對各單位提供的財務報表資料進行匯總和分析，了解和掌握各行業、各地區的經濟發展情況，以便宏觀調控經濟運行，優化資源配置，保證國民經濟穩定持續發展。

3、有利於投資者、債權人和其他有關各方掌握企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，進而分析企業的盈利能力、償債能力、投資收益、發展前景等，為他們投資、貸款和貿易提供決策依據。

4、有利於滿足財政、稅務、工商、審計等部門監督企業經營管理。通過財務報表可以檢查、監督各企業是否遵守國家的各項法律、法規和制度，有無偷稅漏稅的行為。

參考資料來源：網路-財務報表

❷ 財務報表可以更正申報嗎

可以，財務報表更正申報可以直接去報稅大廳進行更正申報。一，可以看潤，對比相鄰兩年收入的增長是否在合理的范圍內，如果增長點在過快的企業，都要特別關注.二，看企業的壞賬情況。三，看型氏長期投資是否正常，如果有些投資與其主營業務不相關聯，那麼風險就大。
四、看其他應收款是否清晰。
五、看是否有關聯交易。
六、看現金流量表是否能正常地反映資金的流向。
報表申報成功後，在納稅申報期之內，是可以做更正申報的。如果過了申報期，網上就不能修改了，可以到稅務修改。如果不跨年度，一般可以在下月申報時調整，不用修改原有申報數據。財務報表是反映企業或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。我國財務報表的種類、格式、編報要求，均由統一的會計制度作出規定，要求企業定期編報。國營工業企業在報告期末應分別編報資金平衡表、專用基金及專用撥款表，基建借款及專項借款表等資金報表，以及利潤表、產品銷售利潤明細表等利潤報表;國營商業企業要報送資金平衡表、經營情況表及專用資金錶等。
法律依據：《中華人民巧亮共和國稅收徵收管理法》第一條為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。第二條凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。第三條稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。第四條法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
法律依據：
《中華人民共和國資源稅法》第九條資源稅由稅務機關依照本法和《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定徵收管理。稅務機關與自然資源等相關部門應當建立工作配合機制，加強資源稅徵收管理。第十三條納稅人、稅務機關及其工作人員違反本法規定的，依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》和有關法律法規的規定追究法律責任。《中華人民共和國車船稅法》第十一條車船稅的徵收管理，依照本法和《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定執行。《中華人民共和國耕地佔用稅法》第十四條耕地佔用稅的徵收管理，依照本法和《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定執行。《中華人民共和國耕地佔用稅法》第十五條納稅人、稅務機關及其工作人員違反本法規定的，依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》和有關法律法規的規定追究法律責任。《中華人民共和國企業所得稅法》第四十九條企業所得稅的徵收管理除本法規定外，依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定執行。《中華人民共和國車輛購置稅法》第七條納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定核定其應納稅額。《中華人民共和國車輛購置稅法》第十七條車輛購置稅的徵收管理，依照本法和《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定執行。《中華人民共和國車輛購置稅法》第十八條納稅人、稅務機關及其工作人員違反卜寬散本法規定的，依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》和有關法律法規的規定追究法律責任。《中華人民共和國環境保護稅法》第十四條環境保護稅由稅務機關依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》和本法的有關規定徵收管理。生態環境主管部門依照本法和有關環境保護法律法規的規定負責對污染物的監測管理。縣級以上地方人民政府應當建立稅務機關、生態環境主管部門和其他相關單位分工協作工作機制，加強環境保護稅徵收管理，保障稅款及時足額入庫。《中華人民共和國環境保護稅法》第二十三條納稅人和稅務機關、生態環境主管部門及其工作人員違反本法規定的，依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》《中華人民共和國環境保護法》和有關法律法規的規定追究法律責任。

❸ 關聯交易申報表如何申報

目前關聯申請表的申請流程是：

一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十三條的規定，制定本報告表。

二、本報告表包括：「關聯關系表（表一）」、「關聯交易匯總表（表二）」、「購銷表（表三）」、「勞務表（表四）」、「無形資產表（表五）」、「固定資產表（表六）」、「融通資金錶（表七）」、「對外投資情況表（表八）」、「對外支付款項情況表（表九）」共九張報告表。

三、本報告表適用於實行查賬徵收的居民企業和在中國境內設立機構、場所並據實申報繳納企業所得稅的非居民企業填報。

四、企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應附送本報告表。五、「納稅人名稱」：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。六、「納稅人識別號」：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。

關聯交易類型主要為四大類，包括有形資產購銷、轉讓和適用；無形資產的轉讓和適用；融通資金和提供勞務。

新的關聯申報要求針對的是單個獨立納稅人，目前尚不允許合並進行關聯申報以及同期資料的准備。這可能會對在中國經營的跨國企業帶來不少額外負擔。因此集團性企業應當積極地對轉讓定價風險進行管理，盡早確定需要准備同期資料的下屬企業並及時展開准備工作。

同時，企業還可利用這一契機，再次評估其轉讓定價安排的現狀，以及對政策作出反應，以確保相關安排在未來持續性的基礎上仍然合理有效。

❹ 關聯業務往來年度報告申報怎麼報

1、企業應根據自身涉稅業務，選擇「填報」或「不填報」。選擇「填報」的，需要完成相應表單的填報；選擇「不填報」的，可以不填報相應表單。選擇「不填報」的表單，可以不上報稅務機關。
2、企業在填報報告表前，首先填報報告企業信息表，為後續報告提供指引。報告企業信息表主要包括表頭、基本信息、企業內部組織部門信息、企業高級管理人員信息、企業主要股東信息情況等部分。關聯業務往來是指具有關聯關系的企業或者個人之間發生的轉哪畝移資源或義務的經濟業務事項。關聯關系是指具有關系之一的企業或者個人。
(一)明確國別報告中跨國企業集團"關聯方"是指其"成員實體"
OECD最新發布的填報口徑明確,國別報告中跨國企業集團"關聯方"的認定應與其"成員實體"的認定保持一致.因此,公告明確《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表(2016年版)》中的《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》(中英文表)第3列"收入-關聯方",填報跨國企業集團在第1列填報的國家(地區)每個成員實體與該跨國企業集團在《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》(中英文表)中填報的其他成員實體發生交易取得的收入,並按第1列填報的國家(地區)匯總之和.
(二)明確填報國別報告的居民企業可以在規定時間內補充修改關聯申報表
公告明確需填報國別報告的居民企業可以在2017年12月31日之前對已經填報的2016年度《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表(2016年版)》通過申報更正流程進行補充修改.
關聯申報的注意事項有哪些?
關聯申報是稅務機關進行轉讓定價調查、審查關聯交易價格是否合理、決定是否對應納稅款作出調整的重要依據,企業必須高度重視.
首先,納稅人要弄清交易雙方是否存在稅法規定上的關聯關系.《企業所得稅法》及其實施條例提出了判斷是否存在關聯關系的三個條件,國稅發〔2009〕2 號文件又將其擴展為八個條件,納稅人應一一對照與其交易方是否存在稅法規定上的關聯關系,如果符合其中一個條件,就應該將與其發生的交易確定為關聯申報的內容,否則就不必進行關聯申報.
其次,納稅人注意關聯申報的時間規定.根據《企業所得稅法》規定,納稅人在向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時,應該同時附送企業年度關聯業務往來報告表.也就是說,企業進行關聯申報的時間應該是指緩告與辦理年度所得稅匯算清繳申報同時進行,即應該在年度終了後次年的5月31日前進行關聯申報.
再次,納稅人要注意關聯申報的內容和申報方法.根據國稅發〔2009〕2號文件規定,納稅人進行關聯申報的內容包括有形資產(房屋建築物、交通工具、機器設備、工具、商品、產品等)的購銷、轉讓和使用(租賃)、無形資產(土地使用權、版權、著作權、專利、商標、客戶名單、營銷渠道、牌號、商業秘密和專有技術等特許權、工業品外觀設計或實用新型等工業產權)的轉讓和使用(提供)、融通資金情況(各類長短期資金拆借和擔保以及各類計息預付款和延期付款業務)以及提供勞務(市場調查、行銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務)等情況.申報時主要是將上述內容一一對應填入《關聯關系表》、《關聯交易匯總表唯明》、《購銷表》、《勞務表》、《無形資產表》、《固定資產表》、《融通資金錶》、《對外投資情況表》以及《對外支付款項情況表》等報表相應欄目後,與年度企業所得稅納稅申報表、財務決算報告一同報主管稅務機關.
關聯業務往來年度報告申報怎麼寫的內容,對此是有詳細的規定的,筆者都摘錄在資訊的開頭部門供大家參考填寫,至於關聯方的識別與關聯方業務之間產生的風險,是值得每一位財務人多加關注的,不同的情形還要進行有差異的申報.
法律依據：
《中華人民共和國企業所得稅法》第四十三條
企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供相關資料。
第四十四條 企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。

❺ 國稅年報關聯業務報表申報不通過，怎麼回事

關聯交易匯總表（表二）填寫說明：
一、本表為表三至表七的匯總情況表，除其他交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應交易類型的交易金額匯總數。各表間勾稽關系如下:
1．材料（商品）購入第1列=表3購銷表第1項；
材料（商品）購入第4列=表3購銷表第4項；
材料（商品）購入第7列=表3購銷表第7項。
2．商品（材料）銷售第1列=表3購銷表第8項；
商品（材料）銷售第4列=表3購銷表第11項；
商品（材料）銷售第7列=表3購銷表第14項。
3．勞務收入第1列=表4勞務表第1項；
勞務收入第4列=表4勞務表第4項；
勞務收入第7列=表4勞務表第7項。
4．勞務支出第1列=表4勞務表第8項；
勞務支出第4列=表4勞務表第11項；
勞務支出第7列=表4勞務表第14項。
5．受讓無形資產第1列=表5無形資產表總計第1列；
受讓無形判鋒資產第4列=表5無形橋沖山資產表總計第2列；
受讓無形資產第7列=表5無形資產表總計第4列。
6．出讓無形資產第1列=表5無形資產表總計第6列；
出讓無形資產第4列=表5無形資產表總計第7列；
出讓無形資產第7列=表5無形資產表總計第9列。
7．受讓固定資產第1列=表6固定資產表總計第1列；
受讓固定資產第4列=表6固敏中定資產表總計第2列；
受讓固定資產第7列=表6固定資產表總計第4列。
8．出讓固定資產第1列=表6固定資產表總計第6列；
出讓固定資產第4列=表6固定資產表總計第7列；
出讓固定資產第7列=表6固定資產表總計第9列。
9．融資應計利息收入第4列=表7融通資金錶合計1第8列；
融資應計利息收入第7列=表7融通資金錶合計2第8列；
融資應計利息支出第4列=表7融通資金錶合計1第7列；
融資應計利息支出第7列=表7融通資金錶合計2第7列。
10．其他是指除上述列舉業務類型以外的業務發生金額。
二、「本年度是否按要求准備同期資料：是□ 否□」：按有關規定準備同期資料的企業在「是□」方框內打√，否則在「否□」方框內打√。
三、「本年度免除准備同期資料□」：如符合免除准備同期資料的企業在方框內打√。屬於下列情形之一的企業，可免於准備同期資料：
1．年度發生的關聯購銷金額（來料加工業務按年度進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額（關聯融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業在年度內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額；
2．關聯交易屬於執行預約定價安排所涉及的范圍；
3．外資股份低於50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。
四、「本年度是否簽訂成本分攤協議：是□ 否□」：本年度簽訂成本分攤協議的企業在「是□」方框內打√，否則在「否□」方框內打√。

❻ 企業年度關聯業務往來報告表是必須申報的嗎沒有關聯賬戶需要申報嗎

如果企業有關聯業務企業，發生了往來，則必須填報該表，如果沒有關聯業務單位，則不需要填寫。

實行查賬徵收的居民企業和在中國境內設立機構、場所並據實申報繳納企業所得稅的非居民企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來進行關聯申報，附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表(2016年版)》。

根據國家稅務總局公告2016年第42號要求，僅實際發生關聯交易的企業才需要進行關聯申報，同時新增了報送國別報告的要求。

企猜芹業年度內未與其關聯方發生業務往來，但符合42號公告第五條規定需要報送國別報告的，只填報《報告企業信息表》和國別報告的6張表。

企業年度內未與其關聯方發生業務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進凱銀行關聯申報。

(6)關聯交易表申報錯誤如何更正申報擴展閱讀

1、企業根據具體情況選填「正常報告」、「更正報告」或者「補充報告」。

正常報告：報告期內，企業第一次年度報告為「正常報告」；

更正報告：報告期內，企業對已報告內容進行更正的盯兆宴為「更正報告」；

補充報告：報告期後，由於企業自查、主管稅務機關評估等發現以前年度報告有誤而更改報告為「補充報告」。

2、「101納稅人名稱」：填報企業登記注冊的中文全稱。

3、「102納稅人識別號」：填報稅務登記證上的納稅人識別號或者營業執照上的統一社會信用代碼。

4、「103注冊地址」：填報企業登記注冊的地址。

5、「104經營地址」：填報企業實際生產經營地址。

6、「105經營范圍」：填報本報告年度所屬期間內企業實際生產經營范圍。

7、「106主管國稅機關」和「107主管地稅機關」填報企業主管國、地稅機關全稱。