金融資產中交易費用分別怎麼入賬

1. 交易性金融資產的交易費用計入哪裡

交易性金融資產的交易費用應計入投資收益科目。

取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。交易費用是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用，包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出。

交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。為了核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務，企業應當設置「交易性金融資產」、「公允價值變動損益」、「投資收益」等科目。

「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。

「交易性金融資產」科目的借方登記交易性金融資產的取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額等；貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額，以及企業出售交易性金融資產時結轉的成本和公允價值變動損益。企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。

2. 交易性金融資產負債的交易費用計入什麼會計科目

交易性金融資產的交易費用應計入投資收益科目，取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。交易性金融資產會計處理：

初始取得

借：交易性金融資產—成本（公允價值），

應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利），

應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息），

投資收益（交易費用），

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（交易費用可抵扣的增值稅），

貸：其他貨幣資金等（支付的總價款），

後續計量，

公允價值大於賬面價值時：

借：交易性金融資產—公允價值變動，

貸：公允價值變動損益，

公允價值小於賬面價值時：

借：公允價值變動損益，

貸：交易性金融資產—公允價值變動，

宣告分配現金股利或到期計提利息時，

借：應收股利或應收利息），

貸：投資收益，

收到現金股利或利息時：

借：其他貨幣資金等，

貸：應收股利（或應收利息），

交易性金融資產的出售，

借：其他貨幣資金等（實際收到的售價凈額），

貸：交易性金融資產—成本，

交易性金融資產—公允價值變動(或借方)，

投資收益（差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)，

應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅。

3. 列入交易性金融資產的債券發生的交易費用計入哪個科目

計入投資收益科目。

分錄如下：

借：交易性金融資產——成本

應收股利/利息

投資收益

貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款

企業取得交易性金融資產，按其公允價值，借記「交易性金融資產――成本」科目，按發生的交易費用，直接計入當期損益，借記「投資收益」科目。

取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。交易費用是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用，包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出。

(3)金融資產中交易費用分別怎麼入賬擴展閱讀：

交易性金融資產交易費用計入投資收益的原因

1、交易性金融資產是短期資產很快就會變現，而其收益是放在投資收益中的，既然很快變現就不放在其成本中去了，直接借沖減投資收益不用轉來轉去。

2、一般來說金融資產的交易費用都是計入金融資產成本的。而對於交易性金融資產，是按照公允價值計量的，且其公允價值的變動，會直接計入公允價值變動損益，直接影響當期收益。

3、交易性金融資產的交易費用不能計入成本。交易費用是影響總的投資收益的，所以將交易費用直接計入當期損益。

4、交易費用是買賣時實際發生的，如果計入成本，那麼在後續計算中就會影響公允價值變動損益計算。

例如：買入100股，每股1元，交易費用20元；後面上漲為每股2元。如果將交易費用計入成本中，則此時確認公允價值變動損益為收入80元，這是不合理的，因為交易費用的20元與公允價值變動是沒有關系的，所以計算公允價值變動損益時，是不能包含交易費用的。