限售股上市交易扣稅的標準是多少

㈠ 請問個人轉讓限售股如何扣稅

自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照「財產轉讓所得」，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。
其中，個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費後的余額，為應納稅所得額。即:
應納稅所得額=限售股轉讓收入-(限售股原值+合理稅費)
應納稅額=應納稅所得額×20%
所稱的限售股轉讓收入，是指轉讓限售股股票實際取得的收入。
限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規定繳納的有關費用。
合理稅費，是指轉讓限售股過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。
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㈡ 限售股增值稅如何計算

一、單位將其持有的限售股在解禁流通後對外轉讓，限售股持有期間發生送、轉股，在計算增值稅時如何確定買入價？

例：A公司（增值稅一般納稅人）持有B上市公司限售股100萬股，首次IPO發行價10元，限售股持有期間發生10送10，A公司將200萬股股票全部售出，平均售價12元/股。

問：A公司轉讓200萬股股票，如何確認買入價與增值稅銷項稅額？

解析：《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）第五條規定：

「單位將其持有的限售股在解禁流通後對外轉讓的，按照以下規定確定買入價：

（一）上市公司實施股權分置改革時，在股票復牌之前形成的原非流通股股份，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司完成股權分置改革後股票復牌首日的開盤價為買入價。

（二）公司首次公開發行股票並上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發行（ipo）的發行價為買入價。

（三）因上市公司實施重大資產重組形成的限售股，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司因重大資產重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價。」

執行上述規定需注意：由於送轉股後股數增加，股價會自動調整為除權價，因此計算增值稅時，股票售價與買價必須按口徑執行。在存在送轉股的情況下，如果買入價按照IPO發行價10元/股確定，則股票轉讓價應按復權價24元/股確定，即A公司100萬股發行價10元/股，按24元/股賣出，銷項稅額=100×（24-10）÷（1+6%）×6%=79.25萬元

另一種計算方法是，按照實際售價12元/股作為售價，總售價為200萬股×12元/股=2400萬元，則200萬股的買入價應調整為除權價5元/股（100萬股買入價10元/股，總買價1000萬元），銷項稅額=（全部售價-全部買入價）÷（1+6%）×6%=（2400-1000）÷（1+6%）×6%=79.25萬元

由此可見，只要售價與買價的執行口徑一致（復權價或除權價），兩者計算結果是一致的。

本例如果10送10後，實際售價仍為10元/股，若買價仍按10元/股確定，意味著股價從10元上漲到20元卻不用繳納增值稅，這樣理解顯然是不對的。

此外，限售股在禁售期內派息，不征增值稅，上述計算方法和計算結果不變。

二、上市公司員工轉讓股權激勵形成的限制性股票，在禁售期內發生送轉股的，如何計算個人所得稅？

例：某上市公司經股東大會批准於2013年3月1日授予員工限制性股票1000萬股（其中員工李某工作5年，成績優秀，被授予100萬股），授予價格每股20元，股票登記日收盤價格為36元。2014年4月，公司實施2013年度利潤分配方案，本次分配以2013年底公司總股本為基數，向全體股東每10股派發現金紅利1元（含稅），送3股，轉增2股，股權登記日為2014年4月30日。2015年11月7日解禁（本批解禁30%），當日收盤價為41元。

問：如何計算李某應繳納的個人所得稅？

解析：依據《國家稅務總局關於股權激勵有關個人所得稅問題的通知》（國稅函[2009]461號），被授權人取得限制性股票個人所得稅計征方式如下：

應納稅所得額=（股票登記日股票市價+本批次解禁股票當日市價）÷2×本批次解禁股票份數-被激勵對象實際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數）

應納稅額＝（限制性股票形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率－速算扣除數）×規定月份數

納稅義務發生時間為每一批次限制性股票解禁的日期。

被授權人限制性股票解禁後再轉讓的，根據財稅字[1998]61號文件免徵個人所得稅。

需要注意的是，限制性股票禁售期內，發生股本溢價轉增股本（轉股）的，需要相應調整「股票登記日股票市價」、與「被激勵對象獲取的限制性股票總份數」，若用未分配利潤轉增股本（送股），還需調整「被激勵對象實際支付的資金總額」。

李某2015年11月7日解禁時應繳納個人所得稅計算過程如下：

（1）授予100萬股，送轉後股數為150萬股。

送股在稅法中理解為「先分配，再投資」，實際投資成本需追加調整為：100×20+30=2030萬元

實際每股投資成本=2030/150=13.5元/股

（2）本批次解禁30%，即150萬股×30%=45萬股

100萬股股權登記日收盤價為36元，150萬股股權登記日收盤價調整為：36×100/150=24元/股

本批次解禁公允價=（24+41）/2=32.5元/股

（3）應納稅所得額=（32.5-13.5）×45萬股=855萬元

應納個人所得稅=(8550000/12×45%-13505)×12=3685440元。

根據財稅[2016]101號文件，上述稅款可在限制性股票解禁之日起，在不超過12個月的期限內繳納。

㈢ 自然人原始股上市出售要交多少稅

公司剛上市時原始股東要交20％的個人所得稅，是指賣出原始股時，需要交20％的稅。後面的股票，不是原始股交易的不需要交20％的個人所得稅。只需要在股票交易時自動扣的股票交易費就行。
為了完善、促進資本市場，轉讓上市公司的股票暫免徵個人所得稅，但是在證券市場以外的個人股權轉讓是要交個人所得稅的。
股票交易手續費包括：
1、印花稅：單邊收取，賣出成交金額的千分之一（0．1％）。
2、過戶費：僅限於滬市，每1000股收取1元，低於1000股也收取1元。
3、傭金：買賣雙向收取，成交金額的0．02％－0．3％，起點5元，因證券公司不同而有所浮動。
拓展資料：
財政部、國家稅務總局和證監會於2009年12月31日聯合發布了《關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知》。
決定自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照「財產轉讓所得」，適用20％的比例稅率徵收個人所得稅。
一、 計算方法是：
應納稅所得額＝限售股轉讓收入－（限售股原值＋合理稅費）應納稅額＝應納稅所得額×20％。
二、優惠政策：
1、稅收構成
上市公司大小非限售股股東分機構類型股東和個人股東，在限售股解禁期限到後，股東們的解禁所得收入分別需要繳25%的企業所得稅或20%的個人所得稅。其中個人所得稅中有部分可以根據地方稅收政策的不同可以實現不同比例的優惠。
2、繳稅金額計算
個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費後的余額，為應納稅所得額。即：
應納稅所得額=限售股轉讓收入-(限售股原值+合理稅費) 應納稅額 = 應納稅所得額×20%，限售股轉讓收入，是指轉讓限售股股票實際取得的收入;限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規定繳納的有關費用;合理稅費，是指轉讓限售股過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。
如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能准確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

㈣ 限售股 個人所得稅

法律分析：個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費後的余額，為應納稅所得額。即：

應納稅所得額＝限售股轉讓收入－（限售股原值+合理稅費）

應納稅額 = 應納稅所得額×20%

如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能准確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

第三條 個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

㈤ 個人轉讓限售股個人所得稅怎麼計算

今天小編給大家分享一下代繳限售股轉讓個人所得稅的計算，希望能對大家有所幫助。想要知道更多關於代繳限售股轉讓個人所得稅的計算的，可以聯繫上海智碩企業管理集團有限公司。上海智碩企業管理集團有限公司提供注冊注銷、變更、財稅等服務。
代繳限售股轉讓個人所得稅的計算：
《關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕167號）文件第三條規定：個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股piao原值和合理稅費後的余額，為應納稅所得額。
即：應納稅所得額＝限售股轉讓收入－（限售股原值+合理稅費）；
應納稅額=應納稅所得額*20%；
本通知所稱的限售股轉讓收入，是指轉讓限售股股piao實際取得的收入。
限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規定繳納的有關費用。
合理稅費，是指轉讓限售股過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。
如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能准確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入15%核定限售股原值及合理稅費。
第六條規定：納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股piao轉讓所得，按照限售股優先原則，即：轉讓股piao視同為先轉讓限售股，按規定計算繳納個人所得稅。
代繳限售股轉讓個人所得稅的條件：
個人轉讓限售股或發生具有轉讓限售股實質的其他交易，取得現金、實物、有價證quan和其他形式的經濟利益均應繳納個人所得稅。限售股在解禁前被多次轉讓的，轉讓方對每一次轉讓所得均應按規定繳納個人所得稅。對具有下列情形的，應按規定徵收個人所得稅：
（1）個人通過證quan交易所集中交易系統或da宗交易系統轉讓限售股；
（2）個人用限售股認購或申購交易型開放式指數基jin（ETF）份額；
（3）個人用限售股接受要約收購；
（4）個人行使現金選擇權將限售股轉讓給提供現金選擇權的第三方；
（5）個人協議轉讓限售股；
（6）個人持有的限售股被司法扣劃；
（7）個人因依法繼承或家庭財產分割讓渡限售股所有權；
（8）個人用限售股償還上市公司股權分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對價；
（9）其他具有轉讓實質的情形。
以上就是代繳限售股轉讓個人所得稅的計算，今天智碩小編的分享就到這里啦，如果您還有什麼疑問關於代繳限售股轉讓個人所得稅的計算的，歡迎您隨時聯系我們。

㈥ 限售納稅什麼意思 什麼叫限售股納稅

限售納稅一般指的是限售股進行交稅的行為。限售股是在限購期內不可以在市場 上進行公開交易的股票。在限購限期之後，才可以完成隨意流通交易。自 2010 年 1 與 1 日起，針對個人出讓上市公司限售股獲得的所得按個人所得稅稅率 20% 征繳，即應交稅金 = 轉讓限售股獲得收益× 20% 。以上就是限售納稅什麼意思相關內容。

限售股納稅介紹

限售股出讓所得的個人所得稅，採用證券機構預扣預繳稅款、 經營者自主申請清算和證券機構直接繳納緊密結合的方法征繳。證券機構預扣預繳稅款的稅金，於次月 7 日內以稅收保障金方式向稅務局 繳納 ，並列入專用存款賬戶儲存。限售股一般在 12 個月內不能上市交易或是出讓，擁有公司股權數量 5% 之上的原非流通股公司股東，在限期滿以後，通過銷售市場售出股票，在 12 個月內不能超出總量的 5% ， 24 個月內不能超出數量的 10% 。本文主要寫的是限售納稅什麼意思有關知識點，內容僅作參考。

㈦ 限售股扣稅規定

法律分析：個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費後的余額，為應納稅所得額。 即：應納稅所得額=限售股轉讓收入-(限售股原值+合理稅費)應納稅額=應納稅所得額×20%。根據證券機構技術和制度准備完成情況，對不同階段形成的限售股，採取不同的徵收管理辦法。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》 第二十二條 財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，計算納稅。

㈧ 個人轉讓限售股如何計算徵收個人所得稅

根據《關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕167號）文件第三條規定：「個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費後的余額，為應納稅所得額。即：

應納稅所得額＝限售股轉讓收入－（限售股原值+合理稅費）

應納稅額 = 應納稅所得額×20%

本通知所稱的限售股轉讓收入，是指轉讓限售股股票實際取得的收入。限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規定繳納的有關費用。合理稅費，是指轉讓限售股過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。

如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能准確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。」

第六條規定：「納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉讓所得，按照限售股優先原則，即：轉讓股票視同為先轉讓限售股，按規定計算繳納個人所得稅。」