非交易性權益工具投資是什麼意思

㈠ 其他權益工具投資是權益科目還是資產

「其他權益工具投資」是資產，且為金融資產。金融資產分為三分類：

1、以攤余成本計量的金融資產；

2、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；

3、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

其中，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產包括權益投資和債權投資。核算權益投資的科目時使用「其他權益工具投資」。

根據《金融負債與權益工具的區分及相關會計處理規定》（財政部財會[2014]13 號，在所有者權益類科目中增設「4401 其他權益工具」科目，核算企業發行的除普通股以外的歸類為權益工具的各種金融工具。本科目應按發行金融工具的種類等進行明細核算。

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金融資產包括一切提供到金融市場上的金融工具。但不論是實物資產還是金融資產，只有當它們是持有者的投資對象時方能稱作資產。

如孤立地考察中央銀行所發行的現金和企業所發行的股票、債券，就不能說它們是金融資產,因為對發行它們的中央銀行和企業來說，現金和股票、債券是一種負債。

㈡ 什麼是非交易性金融資產

交易性金融資產包括可以買賣的股票、債券、房地產、期貨、黃金等，不能上市買賣的，比如儲蓄賬戶，只是相對而言

㈢ 其他債權投資和其他權益工具投資區別

其他債權投資和其他權益工具投資的區別：

（1）業務模式

債權投資：金融資產管理的業務模式是僅以收取合同現金流量為目標，且在特定日期產生的現金流量僅為對本金和以未償付金額為基礎的利息的支付，以攤余成本計量的金融資產。

其他債權投資：金融資產管理的業務模式是既收取合同現金流量又出售該金融資產為目標，且在特定日期產生的現金流量僅為對本金和以未償付金額為基礎的利息的支付，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。

（2）合同現金流量特徵

交易性金融資產：以交易為目的的可轉換債券、基金、股票，以公允價值計量且其變動計入公允價值變動損益的金融資產。

其他權益工具投資：非交易性的股票，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。

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債券投資和債權性投資區別

股權投資，是企業購買的其他企業的股票或以貨幣資金、無形資產和其他實物資產直接投資於其他單位，是被投資單位的股東。

長期股權投資的最終目的是為了獲得較大的經濟利益，這種經濟利益可以通過分得利潤或股利獲取，也可以通過其他方式取得.債權投資也稱債券投資，債權投資不是為了獲取被投資單位的所有者權益，債權投資只能獲取投資單位的債權，債權投資自投資之日起即成為債務單位的債權人，並按約定的利率收取利息，到期收回本金。

長期債權投資是企業購買的各種一年期以上的債券，包括其他企業的債券、金融債券和國債等。股權投資是作為股東，有參與決策投票的權利，按照企業實現的利潤享有紅利;債券投資，是債主；

相當於借錢給對方，沒有投票權，只是按照債券的約定定期收取利息，並且這個利息一般是固定的，並且跟企業的經營情況沒有直接關系。一般來說，它們的投資期限不同、投資方式不同、投資目的不同。

㈣ 其他權益工具投資是權益科目還是資產

是資產。
其他權益工具投資屬於金融資產。以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產包括權益投資和債權投資。核算權益投資的科目時使用「其他權益工具投資」。
權益工具投資可以分類有三種。
1、交易性FVTPL（報表列示—交易性金融資產/其他非流動金融資產）。
2、非指定FVTPL（報表列示—交易性金融資產/其他非流動金融資產）。
3、非交易性且指定FVOCL（報表列示—其他權益工具投資）。
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權益工具投資－全面採用公允價值計量
新金融工具准則下，權益工具投資的合同現金流量特徵
，與基本借貸安排不一致，不能通過現金流量測試SPPI，根據金融資產三分類的原則，無需考慮其業務模式，而直接分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。在初始確認時，企業可以將非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產
企業對權益工具的投資和與此類投資相聯系的合同應當以公允價值計量。但在有限情況下，如果用以確定公允價值的近期信息不足，或者公允價值的可能估計金額分布范圍很廣，而成本代表了該范圍內對公允價值的最佳估計的，該成本可代表其在該分布范圍內對公允價值的恰當估計。
參考資料來源：搜狗網路-權益工具投資
參考資料來源：搜狗網路-企業會計准則第22號——金融工具確認和計量

㈤ 交易性權益工具投資與非交易性權益工具投資的區別是什麼

其實一般對於金融以及財經方面的知識，我有的時候，我們也會存在著很大的困惑的，而且裡面有一些專有的名詞，也是非常難理解的，有的時候僅僅就存在一字之差，但是兩者之間的意思卻千差萬別，所以有些人就會產生這樣的疑惑，就是交易性權益工具投資與非交易性權益工具投資的區別是什麼呢？對這些問題的回答，在我個人看來，兩者之間的性質不一樣。而且交易的方式也是不一樣，下面我們具體來了解一下。

所以我們在平時的生活中，也應該要更多的去關注這方面的問題，對於這些財經方面的相關名詞，其實理解上來還是有一定的難度的，但是我們應該要更多的去關注一下裡面的一些具體的名次。而且在生活中有的時候還會對我們有一定的用處。雖然說我們不是專業的，但是我們也可以了解他的一些皮毛知識。以上就是我總結的一些對於這一問題的相關認識，希望這些能夠對大家在今後的學習和生活中有一定的幫助。

㈥ 非交易性權益工具投資屬於其他權益變動嗎

非交易性權益工具投資就是其他權益工具投資，其他權益工具投資是科目，因此計入其它權益變動。

㈦ 其他權益工具投資是什麼意思

其他權益工具投資是資產類科目，它屬於直接指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。而其他權益工具，是所有者權益類科目，比如發行可轉債中的權益成分，就通過其他權益工具科目核算。
企業可以將非交易性權益工具指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，即其他權益工具投資，其公允價值變動計入其他綜合收益，處置時其他綜合收益轉入留存收益。
1.其他權益工具的概念
企業發行的除普通股以外的歸類為權益工具的各種金融工具。
2.其他權益工具的會計處理原則
①企業發行的金融工具應當按照金融工具准則進行初始確認和計量；
②參照相關的具體准則，於每個資產負債表日計提利息或分派股利；
③歸類為權益工具的金融工具，無論其名稱中是否包含"債"，其利息支出或股利分配都應當作為發行企業的利潤分配，其回購、注銷等作為權益的變動處理；
④歸類為金融負債的金融工具，無論其名稱中是否包含"股"，其利息支出或股利分配原則上按照借款費用進行處理，其回購或贖回產生的利得或損失等計入當期損益；
⑤債務工具且以攤余成本計量的，其發行費用計入所發行工具的初始計量金額.權益工具的發行費用則從權益(其他權益工具)中扣除。
其他權益工具與其他權益工具投資的區別
其他權益工具是企業發行的除普通股以外的歸類為權益工具的各種金融工具。
其他權益工具投資是核算企業指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資。一個是融資產生，一個是投資產生。

㈧ 金融工具|金融資產分類

企業根據其管理金融資產的業務模式、金融資產的合同現金流量特徵，將金融資產分類以下三類：

1.以攤余成本計量的金融資產；（攤）

2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；【綜（股）、綜（債）】

3.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；【損（股）、損（債）】

※分類一經確認，不得隨意變更。

業務模式評估

概念：指企業如何管理金融資產以產生現金流量；

分類：收取合同現金流量、出售金融資產、兩者兼有；

注意點：

1.企業應當在金融資產組合的層次上確定管理金融資產的業務模式，不必單個逐項確定；

2.一個企業可能會採用多個業務模式管理其金融資產；

3.企業應當以企業關鍵管理人員決定的對金融資產進行管理的特定業務目標為基礎，確定管理金融資產的業務模式；

4.業務模式並非企業自願指定，而是一種客觀事實，通常可以從企業為實現目標而展開的特定活動中得以反映；

5.不得以合理預期不會發生的情形為基礎確定業務模式；

6.實際和預期不同時，只要預期合理、考慮全面，差異不視為財報前期差錯，無需變更業務模式，但後續評估新金融資產時需要考慮。

具體業務模式

1.以收取合同現金流量為目標；

※無需持有至到期

※此前出售資產的事實只是為企業提供相關依據，而不能決定業務模式

※為減少信用風險將其出售，業務模式仍可能不變

※到期日前出售，單獨或匯總價值非常小，業務模式仍可能不變

※臨近到期，到期出售和繼續持有收取剩餘合同期現金流量接近，業務模式仍可能不變

2.以收取合同現金流量和出售金融資產為目標的業務模式

企業的目標是管理日常流動性需求同時維持特定收益率，或者將金融資產與負債存續期匹配

3.其他業務模式

除了上述以外的，企業持有金融資產的目的是交易性的或者基於金融資產的公允價值做出決策並對其進行管理。

具體分類：

1.以攤余成本計量的金融資產；

條件：

①企業管理該金融資產的業務模式是以收取合同現金流量為目標；

②該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。

對應科目：銀行存款、貸款、應收賬款、債權投資等

2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；

條件：

①企業管理該金融資產的業務模式是以收取合同現金流量與出售該金融資產為目標；

②該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付；

對應科目：其他債權投資、其他權益工具投資

3.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；

上述以外的金融資產，如股票、基金、可轉債等列示交易性金融資產。

4.特殊規定：

企業可以將非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（如：企業投資其他上市公司股票或非上市公司股權），該指定一經作出，不得撤銷。

初始計量：

①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，應當按照公允價值計量，相關交易費用直接計入當期損益；

②其他類別的金額資產，以公允價值計量，交易費用計初始確認金額；

※公允價值一般為交易價格，兩者有差異的話視公允價值確認依據使用不同方式處理；

※公允價值依據相同資產或負債在活躍市場上的報價或以僅使用客觀哈市場數據的估值技術確定，將公允價值與交易價格之間的差額確認為一項利得或損失；

※以其他方式確認，初始確認後，企業應當根據某一因素在相應會計期間的變動程度將該遞延差額確認為相應會計期間的利得或損失。該因素應當僅限於市場參與者對該金融工具定價時將予考慮的因素，，包括時間等。

後續計量

原則：

①如果一項金融工具以前被確認為一項金融資產並以公允價值計量，而現在它的公允價值低於零，企業應將其確認為一項負債。

②對於主合同為資產的混合合同，即使整體公允價值可能低於零，企業應當始終將混合合同整體作為一項金融資產進行分類和計量。

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資（ 綜（股） ）的初始確認：

借：其他權益工具投資-成本（倒擠，含交易費用）

       應收股利

貸：銀行存款

後續計量：

持有期間被投資單位宣布發放現金股利

借：應收股利

貸：投資收益

收到現金股利

借：銀行存款

貸：應收股利

公允價值後續變動計其他綜合收益

借：其他權益工具投資-公允價值變動

貸：其他綜合收益

（不計提減值准備）

※除獲得的股利（明確代表投資成本部分收回的股利收入除外）計入當期損益外，其他相關的利得和損失（包括匯兌損益）均應當計入其他綜合收益，且後續不得轉入損益。

終止確認（之前計入其他綜合收益的累計利得或損失應當從其他綜合收益轉出，計入留存收益）

借：銀行存款

貸：其他權益工具投資-成本

       其他權益工具投資-公允價值變動

       盈餘公積

       利潤分配-未分配利潤

同時：

借：其他綜合收益

貸：盈餘公積

       利潤分配-未分配利潤

以攤余成本計量的金融資產的初始計量

借：債券投資-成本

       應收利息/債券投資-應計利息

貸：銀行存款

       債券投資-利息調整

後續計量（採用實際利率法，按攤余成本（賬目余額）進行後續計量）

確認利息：

借：應收利息/債券投資-應計利息

       債券投資-利息調整

貸：投資收益

收本、息

借：銀行存款

貸：應收利息/債權投資-應計利息

       債券投資-成本

中途處置：

借：銀行存款

       債券投資減值准備

貸：債權投資-成本

       債權投資-利息調整

       債權投資-應計利息

       投資收益

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的會計處理

初始計量：

借：交易性金融資產-成本

       應收股利/應收利息

       投資收益

貸：銀行存款

後續計量：

反映公允價值的變動

借：交易性金融資產-公允價值變動

貸：公允價值變動損益

（貶值反之，不計提減值）

持有期間利息

借：應收股利/應收利息

貸：投資收益

借：銀行存款

貸：應收股利/應收利息

處置時：

借：銀行存款

貸：交易性金融資產-成本

       交易性金融資產-公允價值變動

       投資收益

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的會計處理

綜債初始計量

借：其他債權投資-成本

       應收利息/其他債權投資-應計利息

貸：銀行存款等

       其他權益投資-利息調整

後續計量：

借：應收利息/其他債權投資-應計利息

       其他債權投資-利息調整

貸：投資收益

公允價值變動：

借：其他債權投資-公允價值變動

貸：其他綜合收益-其他債權投資公允價值變動

出售：

借：銀行存款

貸：其他債權投資-成本

       其他債權投資-利息調整

       其他債權投資-應計利息

       其他債權投資-公允價值變動

       投資收益

同時結轉其他綜合收益（或反之）

借：其他綜合收益-其他債權投資公允價值變動

貸：投資收益

綜股初始計量

借：其他權益工具投資-成本

       應收股利

貸：銀行存款

後續計量

借：其他權益工具投資-公允價值變動

貸：其他綜合收益-其他權益工具投資公允價值變動

持有期間被投資單位宣布發放現金股利

借：應收股利

貸：投資收益

出售：

借：銀行存款

貸：其他權益工具投資-成本

       其他權益工具投資-公允價值變動

       盈餘公積

       利潤分配-未分配利潤

同時結轉其他綜合收益

借：其他綜合收益-其他權益工具投資公允價值變動

貸：盈餘公積

      利潤分配-未分配利潤

㈨ 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產和非交易性權益具是一回事嗎

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，分為交易性金融資產和非交易性權益工具投資。以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的交易性金融資產，對於投資方來說，計入其他債權投資；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資，對於投資方來說計入其他權益工具投資。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產應該計入交易性金融資產。