❶ 交易性金融資產成本
購買時：借：交易性金融資產-成本 2550
應收利息 50
貸：銀行存款 2600
收利息：借：銀行存款
貸：應收利息
2008年12月31日確認公允價值變動假定公允價值為2620（不含利息）
借：交易性金融資產-公允價值變動70
貸：公允價值變動損益 70
確認應收利息
借：應收利息 100
貸：投資收益 100
2009年初收到利息借：銀行存款
貸：應收利息
假設2009年6月30日賣出，公允價值2620（不含利息），取得價款2670
借：銀行存款 2670
貸：交易性金融資產-成本 2550
交易性金融資產-公允價值變動 70
投資收益（2009年上半年利息） 50
同時將原來確認的公允價值變動計入投資收益
借：公允價值變動損益 70
貸：投資收益 70
❷ 交易性金融資產怎麼計算。
交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。企業應設置「交易性金融資產」科目，本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資和直接指定為以公允價值計量且其變動直接計入當期損益的金融資產。
交易性金融資產的賬務處理：
①取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
會計處理為，借記「交易性金融資產——成本」「應收股利/利息」，貸記「銀行存款」，借或貸「投資收益」科目。
②持有期間，收到買價中包含的股利/利息，借：銀行存款，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。
③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄。
④出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。
❸ 交易性金融資產的入賬價值如何計算
按交易價減已公告發放，但還沒有發放的利息或股利。
相關交易費用計入投資收益的借方。
比如：A公司2007年5月31日以每股6元的價格購入B公司股票30000股，其中每股包含已宣告但尚未發放的現金股利0.2元，另用現金支付稅費1000元，A公司作為交易性金融資產核算。
2007年5月31日取得該交易行金融資產
借：交易性金融資產－－成本1740005.8*30000＝
應收股利600030000*0.2＝6000
投資收益1000
貸：銀行存款180000
現金1000
❹ 購買交易性金融資產時,它的初始投資成本等於什麼謝謝!
購入交易性金融資產，其初始入賬成本如下:
初始入賬成本=實際支付額-手續費-內含的已宣告但尚未發放的股利
其會計處理如下:
借:交易性金融資產-成本 （上面式子計算出的結果）
投資收益 （手續費）、
應收股利 （內含的已宣告但尚未發放的股利）
貸:銀行存款 （實際支付額）
如果有疑問，可通過「hi」繼續提問。
❺ 交易性金融資產的成本如何計量
交易性金融資產按公允價值計量，包括——成本、——公允價值變動兩個二級科目。
交易性金融資產——成本：反應交易性金融資產的初始取得成本；
交易性金融資產——公允價值變動：反應交易性金融資產在持有期間的公允價值變動金額。
成本（初始成本）=取得時的公允價值（交易費用計入投資收益）
公允價值變動=每期期末將公允價值變動額
❻ 怎樣計算交易性金融資產的成本和公允價值變動損益
3月6日
買入5萬股 8.6*5=43萬
借：交易性金融資產——成本43
貸：銀行存款43
3月20日賣出2萬股
借：銀行存款18.2
貸：交易性金融資產——成本17.2
投資收益1
3月交易日收盤價8.26
股數5-2=3萬股
股價=3*8.26=24.78
交易性金融資產賬面=43-17.2=25.8
24.78-25.8=-1.02
借：公允價值變動損益1.02
貸：交易性金融資產——公允價值變動1.02
4.8日8.8元買入2萬股
借：交易性金融資產——成本17.6
貸：銀行存款17.6
4月交易日收盤價9.4
股數=3+2=5萬股
交易日公允價=5*9.4=47萬
交易日賬面價=43-17.2-1.02+17.6=42.38萬元
47-42.38=4.62萬
借：交易性金融資產——公允價值變動4.62
貸：公允價值變動損益4.62
5月10日已9.3萬元賣出3萬股
「成本」明細賬賬面=43-17.2+17.6=43.4萬元
「公允價值變動」明細賬賬面=-1.02+4.62=3.6
賣出3萬股賬面=（43.4+3.6）/5*3=萬元
借：銀行存款27.9
投資收益0.3
貸：交易性金融資產——成本26.04
——公允價值變動2.16