高新技術企業如何開展稅籌

① 稅務怎樣籌劃

稅務籌劃的12種方法

1、用好稅收優惠政策，選擇投資區域和行業

不同地區、不同行業享受不同的稅收優惠政策，注意稅收籌劃的12種方法，這也可用於稅務規劃。

① 低稅率和減少收入的優惠政策。例如，符合條件的小型微利企業將享受20％的優惠稅率。

② 工業投資稅收優惠。例如，該國需要關鍵支持

對高新技術企業，減按15％的稅率徵收所得稅。

③ 就業安置優惠政策。企業安置殘疾人就業所支付的工資按100％扣除，安置特定人員如下崗、失業、專業人員等就業所支付的工資也按一定數額扣除。企業只要聘用下崗職工和殘疾人，就可以享受加減的稅收優惠。

8、將個人專利以技術股的形式投入公司

9、發票遺失並及時補齊的，仍可以報銷並記錄

10、混合銷售應當依法簽訂並單獨納稅

11、即使沒有業務，也需要零申報

12、增值稅稅率僅與行業有關，與進項稅稅率無關

② 高新技術企業的稅務籌劃從哪些方面開展

高新技術企業稅收籌劃的要點
1)「三新」研發費加計扣除的籌劃要點
企業實際發生的新技術、新產品、新工藝研究開發費用,俗稱「三新」研發費,是指企業在研究開發具有實質性改革的新技術、新產品、新工藝時用於基礎研究、應用研究、試驗發展以及與之相關的管理、服務費用等支出。高新技術企業當年發生的研發費,經主管稅務機關批准,可再按研發費實際發生額的50% 抵扣當年應納稅所得額。
所以財務人員要注意確保所有的研究開發投入都完整歸集。在2013年,為支持中關村自主創新示範區建設,財政部、國家稅務總局下發了財稅〔2013〕13號、14號和15號等文件,鼓勵企業加大對職工教育經費的支出,對不超過工資薪金總額8%的部分,准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;專門用於研發活動的設備儀器及設備的運行、維護等費用,均列入加計扣除范圍。同時將高新技術企業為科技人員繳納的「五險一金」也列入研發費用加計扣除范圍。試點政策執行期限為2012年1月1日至2014年12月31日。
需要強調的是,對加計扣除的研發費用和企業生產經營費用必須「單獨進行核算,單獨設置輔助核算賬目歸集計入當期損益和形成無形資產的研發費用。未單獨核算研發費用、未單獨設置輔助核算賬目歸集研發費用的,不得實行加計扣除。」有些企業所謂的研究開發費用稅務機關並不認可,如:企業實際發生的「三新」研發費中凡由政府財政撥付的部分不能在稅前扣除。帳證不全,不能完整、准確提供有關資料的企業,不得享受「三新」研發費用優惠政策。企業資助非關聯的科研機構和高等院校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發費用,可自行扣除;企業向所屬的科研機構和高等院校提供的「三新」研發費用不得享受優惠政策。實務中要注意口徑的差異。
2)「四技收入」免徵增值稅的籌劃要點
北京地區於2012年9月1日起試點實施營業稅改增值稅(以下簡稱「營改增」)。「營改增」前,國家對「四技服務」免徵營業稅。「營改增」後,根據《財政部國家稅務總局關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》(財稅〔2013〕37號),國家對「四技服務」收入免徵增值稅。這就意味著「四技收入」即企業從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務取得的收入,繼續免徵增值稅,但需要先到技術市場登記確認並取得「獎酬金領取單」方可辦理免稅手續。備案過的「四技合同」不能開具增值稅專用發票,且開票時必須寫明具體技術服務的內容。值得注意的是,技術開發合同中的樣機開發具有混合銷售的性質,需要注意區分認定,若不能合理區分,將可能被合並從高按17%的稅率計征增值稅。
3)技術轉讓所得優惠政策進行納稅籌劃要點
《企業所得稅法》及其實施條例規定了技術轉讓時的稅收優惠。實際上,這里的技術轉讓優惠是技術轉讓所得,即技術轉讓收入減去技術開發成本的凈所得。高新技術企業在利用技術轉讓稅收優惠進行籌劃時,要注意以下幾點:1、必須單獨計算技術轉讓所得,並合理分攤企業的期間費用;沒有單獨計算的,不得享受技術轉讓所得企業所得稅優惠。2、要按照國稅函[2009]212號文件規定,准確把握技術轉讓收入、技術轉讓成本、相關稅費三項指標的內容。同時,為加強技術轉讓所得減免企業所得稅的徵收管理,近日,國家稅務總局發布《關於技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第62號),對技術轉讓收入計算的有關問題做出具體規范。規定應同時符合以下條件:「(一)在技術轉讓合同中約定的與該技術轉讓相關的技術咨詢、技術服務、技術培訓;(二)技術咨詢、技術服務、技術培訓收入與該技術轉讓項目收入一並收取價款。」可以計入技術收入,上述規定自2013年11月1日起施行。」總之,相關政策在不斷變化,高新技術企業在運營過程中
一定要做好規劃,注意時刻關注最新政策信息,避免因為政策掌握不準確而失去高新技術企業資格,同時做好稅收籌劃的及時調整,保證策劃的合理性、時效性、超前性和成功率。

③ 新形勢下企業應該如何進行稅務籌劃

稅收籌劃不等於以各種手段開發票進行抵稅，僅僅通過開票實現稅務籌劃的策略是最愚蠢的策略。

合理的稅收籌劃可以從以下幾個方面來組織：

合理利用靈活用工模式可以大幅降低企業的用工成本，最高可達70%，但需要注意用工形式、內容、合同簽訂方式、記賬方式等等，避免稽查的風險。需要注意的事項包括用工模式設計及社保基數的核定、合同設計和風險控制、個稅代征通道的合規性和相關的賬務處理細節。

對於增值稅來說，稅負率在4%以上可以考慮做增值稅籌劃，主要是在進項抵扣上進行處理。缺進項類型企業的增值稅合規可以選擇公司注冊地的稅收優惠政策，如按照保稅區增值稅地方留存50%，返還80%，綜合40%計算。個體戶個稅按照1.5%計算。

企業所得稅，可通過研發經費加計扣除的應用進行籌劃。研發經費加計扣除可節稅的金額=（研發人員的用工成本+研發所用設備的成本/3）*75%*企業所得稅率。難點在於研發行為的界定、研發費用的正確歸集和研發輔助賬的編制。

以上僅為幾個方面的稅收籌劃，便於節省企業的開支，從而增加企業利潤。更為專業的稅收籌劃還是需要專業的公司來進行，從而避免被誤導。

總之呢，要做好稅收籌劃就必須對稅法有充分的研究，並長時間保持與稅務部門的互動，不懂的就要勤於去問，相信對於這么專業的領域並不是每個人都能了解的了的，需要下功夫。

從實務的角度可分為事前規劃與現狀優化兩種，從而達到三個目標：

首先， 排除現存的可能性風險 ，避免並減少不必要的支出。稅收籌劃的首要目標就是通過事前的周密分析和規劃，排除擬進行的交易或事項在未來可能發生的稅收風險，在企業現存基礎上找到現有的稅收風險，找到其存在的原因，設計出解決方案，從而消除該風險，避免該風險導致企業承擔不必要的成本。

其次， 消除稅收非效率 ，優化稅收管理現狀。通過對現狀的審閱和優化，發現企業重復納稅、可享有而未享有的稅收優惠，在綜合考量的基礎上，採取措施加以優化和改進。

最後， 重組結構和模式，為適用更優稅收政策創造條件 。一是家族成員層面的稅負籌劃，考慮各種股權架構對股東及家族成員和家族持有期間及退出時點的稅收影響；二是經營層面的稅負籌劃，如家族企業和家族成員個人的流轉稅、企業所得稅、財產稅、行為稅、個人所得稅等，通過籌劃降低經營層面的稅負，從而提高盈利水平。

生活中比較常見的稅務籌劃的12種方法，大家可以根據這12種方法來合理的進行避稅。

1、企業選址

企業擴張時，我們需要合理布局生產資料和生產能力，主要是從生產經營需要的角度來考慮的。在《企業所得稅法》中有明確規定「民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減征或者免徵。自治州、自治縣決定減征或者免徵的，須報省、自治區、直轄市人民政府批准」。

雖然這些地區有些屬於落後地區，但是對於企業來說，企業入駐這些地區可以享受相對較低的稅率，對於企業節稅來說可以起到較為積極的作用。有些地區為了吸引投資，加速城市的發展開放了各種優惠政策，比如用政府財政金對企業進行補貼、獎勵等，這些都是對企業有利的稅收優惠，可以給企業帶來更多的利益，並同當地經濟共同發展，達到雙贏的局面。

2、創立獨立的公司

重新注冊一家獨立的銷售公司，可以用來分擔企業的招待費用、廣告費以及應繳納的各項稅金。假設一個企業的年銷售收入為 M，業務招待費為 N，則當年可抵扣的招待費用為 Mx5‰與 Nx60% 的較小者，只有在 Mx5‰ =Nx60% 時企業才能完全抵扣業務招待費，即 N=0.83%M。但是企業的招待費不可能完全按照這個比率來實現。

3 、用有限的資金做更多的事，說起來很復雜，但是很簡單就可以實現

收入確認的延遲：在時間上做功課，最主要的目的就是利用資金的時間價值，如果企業在交易中處在優勢地位，可以在合同中約定最遲收款日期，到期後再開具發票。但是對方企業在這個日期之前就將貨款完全付清，企業卻沒有將開具銷項發票，此時，企業就可以佔有這部分資金的使用權，可以利用這些資金做更多的事情。

延期支付或分期支付：同理，企業可以在合同中約定付款日期，在到達付款日期之前，企業收到貨物並沒有付款，此時企業依然有這部分資金的使用權，根據資金的時間價值理論，企業可以用這些資金賺取更多的利潤。

4、合理利用法規

根據法規規定：「研發費用計入當期損益未形成無形資產的，按照起當年研發費用實際發生額的 50% 直接抵扣。」「研發費用形成無形資產的按照該無形資產的 150% 在稅前攤銷。」所以企業可以加大研發費用的投入，以此來降低稅基。

5、樹立正確的納稅觀念

我們要樹立守法意識，主觀上不能有偷、逃稅的觀念。要加強企業財務人員的學習，時刻隨著國家法律的變動更新自己的稅法知識，不能落後於法律。要樹立全局意識，使稅收籌劃的方案與企業的發展目標相一致，要選擇能夠使企業發展最大化的稅收籌劃方案，而不是能夠給企業節稅更多，卻不能給企業帶來發展的方案。

1.每一筆票據要認真審核，杜絕白票。

2.對大額發票應上網即時認證。

3.合同款一定要照章付款。

4.個稅要做好事前准備工作。

5.營業，城建，教育增值的說等，要詳知。

6.關於企業薪酬，薪酬學習可以找我。

納稅籌劃必須在事先進行規劃，可以貫穿整個生產經營活動的始終，但決不是在事後進行籌劃。應該讓稅務部門也參與進來，和他們及時溝通，聽取他們的意見，以避免企業不必要的稅收浪費，建議可以先下載一個騰博智企APP，在上面可以免費咨詢稅務籌劃的相關問題。

1、降低計稅依據

2、降低適用稅率

3、加大可抵扣稅額

4、直接減免稅款

5、延遲納稅時間

6、規避或轉換納稅義務

7、尋找稅務窪地

8、防範納稅風險

新形勢下企業該如何稅務籌劃？——合理利用政策差異進行節稅！

通過政府出台的稅收優惠政策實現降負的目的

總部經濟招商即稅收低窪地政策的模式起源於上海，而後湖北，重慶等等都有這樣的政策，在國外也有這樣的方式，列如阿里巴巴，騰訊等大型企業都是在注冊地上有考究的，總部經濟招商模式是在經濟大環境下運營而生的產物，在國家宏觀經濟不做大的調控之下，稅收低窪地政策是相當穩定的。

方案參考: 地區優惠政策： 需要入駐園區享受核定徵收、財政扶持，歡迎留言、私信,我會第一時間回復。

稅務籌劃是指納稅人在稅收法律許可的范圍內，當存在多種納稅方案可供選擇時，以稅收政策為導向，通過投資、理財、組織、經營等事項的事先安排和策劃以達到稅後財務利益最大化的經濟行為。

如何給公司做稅務籌劃

很多公司老闆也希望可以做好稅務籌劃，苦於不知如何給公司做稅務籌劃，指望公司財務往往沒有專業知識支撐，最好的方式還是尋求專業稅收籌劃公司。下面就來解析如何給公司做稅務籌劃：

1 做好前期規劃

這是作為每個企業投資者首先須抓住的基本要點，更是高新技術企業稅收籌劃能否成功的關鍵。

2 明智選擇納稅人身份

高新技術企業銷售、進口貨物以及提供增 值稅應稅勞務都須依法交納增值 稅。增 值稅的納稅人按其經營規模及會計核算健全與否，劃分為一般納稅人和小規模納稅人。增 值稅一般納稅人有權按規定領購、使用增 值稅專用發 票，享有進項稅額的抵扣權;

3 利潤大化原則

企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和別的支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。具體來講，原計稅工資標准取消，可以按實際支出列支;廣 告費和業務宣傳費扣除標准、捐贈扣除標准、研發費用加計扣除條件放開，對於內資企業來說，扣除限額獲得大幅提升。高新技術企業可以在新所得稅法限額內，在不違規的前提下，採用「就高不就低」的原則，即在規定范圍內充分列支工資、捐贈、研發費用及廣 告費和業務宣傳費等，盡量使扣除數額大化，實現企業稅後利潤大化。

4 用足用好優 惠政策

新設高新技術企業需經營一年以上，新設立有軟體類經營項目的企業可以考慮先通過申請認定「雙軟」企業資格，獲取「二免三減半」的稅收優 惠政策，五年經營期滿後，再申請高新技術企業優 惠政策，能獲取更大的稅收利益;無法掛靠「雙軟」企業獲得優 惠政策的企業，可以通過收購並變更設立一年以上的公司獲取高新技術企業的稅收優 惠政策。

「漢興，按秦之敝，諸侯記起，民失作業，而大飢饉，凡米石五千，人相食，死者過半。高祖以是約法省禁輕田租，十五而稅一」。漢高祖吸取秦亡教訓，輕徭薄賦，實行「十五稅一」的政策，及至漢文帝時期，又有「田租減半」之詔，也就是採取「三十稅一」的政策。

企業要做好稅收籌劃，有以下幾個切入點：

1.選擇稅務籌劃空間大的稅種

要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點；選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。

2.符合稅收優惠政策

一般在稅種設計時，都設有稅收優惠條款，企業如果充分利用稅收優惠條款，就可享受節稅效益。

3.改變納稅人構成

企業在進行稅務籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。比如在1994年開始實施的增值稅和營業稅暫行條例的規定下，企業寧願選擇作為營業稅的納稅人而非增值稅的納稅人，寧願選擇作為增值稅一般納稅人而非增值稅小規模納稅人。因為營業稅的總體稅負比增值稅總體稅負輕，增值稅一般納稅人的總體稅負比增值稅小規模納稅人的總體稅負輕。

4.影響應納稅額的基本因素

影響應納稅額的因素有兩個：納稅依據和稅率。進行稅務籌劃無非是從這兩個因素入手。如企業所得稅計稅依據為應納稅所得額，稅法規定企業應納稅所得額= 收入總額- 允許扣除項目金額，具體計算過程中又規定了復雜的納稅調增、納稅調減項目，因此，企業進行稅務籌劃有了一定的空間。

5.重視財務管理環節

企業財務管理過程中都有稅務籌劃的工作可做。比如，按照稅法規定，負債的利息作為所得稅的扣除項目，享有所得稅利益，而股息支付只能在企業稅後利潤中分配，因此債務資本籌劃就有節稅優勢。

稅收籌劃通常來說就是和李傑說西說重話，已經引起了越來越多企業的重視，成為許多中小型企業必須考慮的問題之一。那麼企業到底要如何做好稅收籌劃呢？

方法/步驟

1/4 分步閱讀

選擇稅負彈性的大的稅種，稅負彈性越大，稅收籌劃潛力也越大，比如企業所得稅。

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符合稅收優惠政策，一般在稅種設計時都設有稅收優惠條款，如果企業充分利用續充優惠條款即可享受節稅效益。

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改變納稅人結構，企業在進行稅務籌劃之前，要考慮能否避開成為某種納稅人，如在1944年實施的增值稅和營業稅的規定下，企業寧願選擇作為增值稅的納稅人，而非營業稅納稅人，因為增值稅的總體稅負比營業稅的總體稅負輕。

4/4

重視財務管理環節，企業財務管理過程中也涉及到稅務籌劃工作，比如公司負債的利息可以作為所得稅扣除項目進行稅前扣稅，從而享受所得稅優惠，而股息支付，不能作為扣除項目進行稅前扣除，因此，債務資本籌劃就有節稅優勢。

④ 高新技術企業稅收籌劃技巧有哪些

建議先軟體企業的兩免三減半後再做成高新企業，成為高新企業後可以享受企業所得稅率15%低稅率。另另外技術轉讓所得等優惠也可以利用∞了解更多稅務籌劃的知識，歡迎咨詢麥積財稅。

⑤ 企業稅收籌劃有哪些方法

企業開展稅收籌劃，其可採取的稅收籌劃方法通常有以下幾種：
1、根據國家、地方稅收優惠政策，合理的利用優惠政策完成稅收籌劃。
例如，我國有的部分地區，有很大力度的稅收優惠政策，像低稅率，稅收減免，部分行業免稅優惠等等，所以各企業的經營者和管理層可以熟悉了解各地的稅收優惠政策，根據稅收優惠政策來開展稅收籌劃。
2、通過折舊的年限來完成稅收籌劃。
折舊年限縮短後可以加速成本的回收，使得會計利潤向後移，在稅率穩定的同時，相當於得到了一筆遞延所得稅的無息貸款。此外，如果在企業還享受其他的稅收優惠政策的時候，折舊年限延長後，可以把後期的利潤安排在優惠期內，以此來減輕企業的稅收負擔。常用的一些折舊方法有：直線法，雙倍余額遞減法，工作量法等等，不同的方法計算出來的折舊值不同，分攤的成本也就不同，進而各期的營業成本和利潤也不同，所以各企業應該選擇合適的折舊方法，根據折舊方法來完成稅收籌劃工作。
3、減少計稅依據。
企業可以通過減少不必要的納稅份額來減少企業稅負的壓力，另一方面也可以選擇從稅率低的方面來著手進行稅收籌劃。我國稅收種類五花八門，處理的方式不同，就有可能會出現同種業務不同稅的情形。所以，各企業在進行稅收籌劃時也可以通過盡可能的選擇稅率較低的稅種來進行繳稅的方式來進行。

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