開具的農產品發票如何報稅

⑴ 小規模納稅人開具農產品收購發票如何申報

法律分析：小規模納稅人在開具收購發票的時候，在季度進行申報的時候直接將相關的數字進行填寫即可，小規模納稅人是不可以進行增值稅進項稅抵扣的。

小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：

應納稅額售額×徵收率

由於小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。

法律依據：《中華人民共和國發票管理辦法》

第七條 發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印製；增值稅專用發票由國家稅務總局統一印製。禁止私自印製、偽造、變造發票。

第八條 發票防偽專用品由國家稅務總局指定的企業生產。禁止非法製造發票防偽專用品。

第九條 省、自治區、直轄市稅務機關對發票印製實行統一管理的原則，嚴格審查印製發票企業的資格，對指定為印製發票的企業發給發票准印證。

第十條 發票應當套印全國統一發票監制章。全國統一發票監制章的式樣和發票版面印刷的要求，由國家稅務總局規定。發票監制章由省、自治區、直轄市稅務機關製作。禁止偽造發票監制章。發票實行不定期換版制度。

第十一條 印製發票的企業按照稅務機關的統一規定，建立發票印製管理制度和保管措施。

發票監制章和發票防偽專用品的使用和管理實行專人負責制度。

第十二條 印製發票的企業必須按照稅務機關批準的式樣和數量印製發票。

⑵ 農產品增值稅普通發票如何抵扣

《中華人民共和國增值稅暫行條例》
......
第八條 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：

進項稅額=買價×扣除率
......

如果對方屬於農業產品的生產單位，應該享受免徵增值稅的稅收優惠，因此不能開具增值稅專用發票，但購貨方可以根據上面的規定，按照農產品銷售發票上註明的農產品買價（增值稅普通發票上價稅合計金額）和13%的扣除率計算的進項稅額。

但如果對方商業經營單位必須提供增值稅專用發票，否則不能抵扣進項稅額。

⑶ 銷售自產農產品只能開具普通發票後如何進行增值稅納稅申報

自產自銷的農產品屬於免徵增值稅范圍.
你申報時只需把銷售額填寫在報表的免徵收入欄即可.
申報方式以你當地國稅局要求為准.目前大部分地方應該是網上申報了.具體問一下國稅即可.

⑷ 開具的農產品增值稅普通發票怎麼抵稅

購進農產品，除取得增值稅專票或者海關專繳書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。一般有如下4種情況：
1.從一般納稅人購進農產品，按照取得的增值稅專票上註明的增值稅額抵扣。
2.進口農產品，按照取得的海關專繳書上註明的增值稅額抵扣。
3.購進農產品，按照取得的銷售農產品的增值稅普通發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
4.從農戶收購農產品，按照收購單位自行開具農產品收購發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，從銷項稅額中抵扣。目前，農業生產者銷售自產農產品是免徵增值稅的，其不能開具增值稅專票，只能開具農產品銷售發票。對於小規模納稅人銷售農產品也是不得開具增值稅專票的，只能開具增值稅普通發票。對於零散經營的農戶，應由收購單位向農民開具收購發票。上述三種憑證也能作為進項稅額扣除。

⑸ 一般納稅人銷售免稅農產品開具的普通發票怎麼報稅

一般納稅人銷售免稅農產品開具的普通發票，按免稅金額填寫在增值稅納稅申報表附列資料二貨物及加工修理修配勞務中報稅就可以了。

⑹ 取得農產品免稅普通發票賬務和報稅怎麼操作

農產品免稅發票怎麼開銷售自產免稅農業產品的納稅人只能領購、開具普通發票。銷售免稅產品開具普通發票稅率欄應填寫為0，納稅申報時在免稅商品開具普通發票欄開具金額是不含稅的，減免的稅金不需在附表一稅額欄內體現。《增值稅暫行條例》(以下稱條例)第十五條第一款規定"農業生產者銷售的自產農業品"免徵增值稅。《條例》第二十一條規定"銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的"不得開具增值稅專用發票。因此，從事自產免稅農業產品的納稅人只能領購、開具普通發票。(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

⑺ 免稅農產品發票怎麼抵扣申報

01 核定扣除農產品進項稅

《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》（財稅〔2012〕38號印發）規定，農產品增值稅進項稅額扣除率為銷售貨物的適用稅率。

因此，2019年4月1日以後，如果你公司銷售的貨物適用增值稅稅率為13%，則對應的扣除率為13%；如果銷售的貨物適用增值稅稅率為9%，則扣除率為9%。

試點納稅人納稅申報時，應將《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表（匯總表）》中「當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額」合計數填入《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第6欄的「稅額」欄，不填寫第6欄「份數」和「金額」數據。

02憑票扣除農產品進項稅

增值稅一般納稅購進農產品，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或銷售發票抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人從農業生產者購進農業生產者自產的農產品，可依據收購發票或免稅的增值稅普通發票，按票面金額*9%計算抵扣進項稅；如果購入農產品用於加工適用13%稅率的貨物的，可以在領用時加計1%計算抵扣進項稅；

填表：小保公司為一般納稅人的麵包加工企業，2019年5月底收到購入的玉米，取得農業合作社開具銷售的一張免稅的增值稅普通發票100000元。6月10日領用該批玉米加工麵包。

該筆業務，5月購入玉米入庫時可以抵扣的進項稅=100000*9%=9000元；

6月申報時5月的增值稅時，增值稅申報表附表二第6欄次填列：

增值稅一般納稅人從小規模納稅人處購入農產品，取得開具3%的專用發票的，入庫時按發票上不含稅金額*9%計算抵扣進項稅；領用用於生產13%的貨物的，加計抵扣1%的進項稅。

增值稅一般納稅人購入或進口農產品，取得9%的專用發票的，按發票金額認證抵扣進項稅；領用用於生產13%的貨物的，加計抵扣1%的進項稅。

⑻ 農產品收購發票的稅率是多少如何計算

農產品收購本身是免稅的，農副產品收購發票可以按發票票面金額抵扣9%進項稅率。

收購金額*9%，這就是進項抵扣的金額。

納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅後，36個月內不得再申請免稅。因此，合作社也可以放棄免稅，以取得專用發票的使用權。

(8)開具的農產品發票如何報稅擴展閱讀：

一般購入免稅農產品是不可能取得增值稅專用發票的，因為免稅項目不允許開具增值稅專用發票，只能開普通發票。

一般納稅人取得的對方銷售免稅農產品開具的普通發票，如果對方是小規模納稅人，則這里的小規模納稅人不限於「農業生產者」，其開具的普通發票都可以抵扣；而如果對方是一般納稅人，則該一般納稅人必須是農業生產者，其開具的普通發票才可以抵扣。

⑼ 免徵增值稅的農產品如果開具普通發票，需繳哪些稅如何計算

根據文件規定，增值稅一般納稅人向小規模納稅人購買農產品，依13%的抵扣率抵扣進項稅額。如果是小規模納稅人，按4%稅率徵收，價外稅收。
對一般納稅人而言，農產品必須是其經營范圍，
1、可以向主管稅局申請領購農產品收購發票，自行開具，然後按收購金額的13%計算抵扣進項稅額。
2、取得銷貨方開具的農產品銷售普通發票，也可以按價稅合計的13%計算抵扣進項稅額。

⑽ 發票怎麼報稅

小公司沒有經過特別申請的，都是小規模納稅人，對於小規模納稅人來說，各種財稅政策里說的抵扣事項都與公司無關，只需要按照應稅收入及相應的徵收率來算增值稅就可以了。

一般納稅人：

增值稅 = 銷售額 x 稅率 - 外購成本 x 稅率

（稅率通常是16%，還有10%、6%）

小規模納稅人：

增值稅 = 銷售額 x 徵收率

（徵收率通常是3%，還有5%的情況）

(10)開具的農產品發票如何報稅擴展閱讀：

小規模納稅人到稅務機關代開增值稅專用發票：蓋本單位發票專用章；代開增值稅普通發票：蓋稅務機關代開發票專用章。

而一般納稅人必須購買稅控設備，自己開票。當然，小規模納稅人季銷售額在9萬元以上的，稅務局也會要求你購買稅控設備自行開普票，當然，一般納稅人和小規模納稅人開發票所適用的稅率也是不一樣的。