哪些農產品出口有退稅

❶ 出口退稅指什麼舉個例子，不要復制

出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種： 一是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工製成產品出口時，退還其已納的進口稅；

二是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。出口退稅，有利於增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所採用。

例如：A外貿公司出口了10萬個塑料桶，假設0.9美金一個，含稅進價 6元。出口了以後，外匯收進來了。大約20-30天，運輸代理把之前提交的收匯核銷單和報關單退稅聯和核銷聯退回給外貿公司。
外貿公司會計拿了這些和供貨商開的增值稅發票去國稅局辦理退稅。這就是出口退稅。

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出口退稅的條件：

（1）必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的徵收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉徵收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。未徵收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退（免）稅范圍的主要標准之一。

凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理後，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用於貿易性的出口貨物，

而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買並自帶出境的貨物、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退稅。

（4）必須是已收匯並經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯並經外匯管理部門核銷的貨物。

國家規定外貿企業出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。

❷ <農產品出口退稅>是什麼稅,什麼情況下產生

這叫出口退稅(海關稅),也就是說國家為了扶持國內的農業,而給的出口退稅,一般出口產品上交關稅,有的不能享受出口退稅的產品,就要交關稅(也就是說這種產品不能享受出口退稅),一般是產品出品時報關稅(享受退稅的產品不用交),出口後交的關脫退回給你,
如你出口的產品要交五萬關稅,由於你是出口退稅產品不用交這五萬,出口後海關再退回五萬給你(這五萬是國家為了扶持企業而給的),現在也有人用這個來騙稅.

❸ 出口退稅范圍都有哪些

（一）下列企業出口屬於增值稅、消費稅徵收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規定外，給予免稅並退稅：

l、有出口經營權的內（外）資生產企業自營出口或委託外貿企業代理出口的自產貨物；
2、有出口經營權的外貿企業收購後直接出口或委託其他外貿企業代理出口的貨物；
3、生產企業（無進出口權）委託外貿企業代理出口的自產貨物；
4、保稅區內企業從區外有進出口權的企業購進直接出口或加工後再出口的貨物；
5、下列特定企業（不限於是否有出口經營權）出口的貨物；
（1）對外承包工程公司運出境外用於對外承包項目的貨物；
（2）對外承接修理修配業務的企業用於對外修理修配的貨物；
（3）外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；
（4）企業在國內采購並運往境外作為在國外投資的貨物；
（5）援外企業利用中國政府的援外優惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；
（6）外商投資企業特定投資項目采購的部分國產設備；
（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，採用國際招標方式，由國內企業中標銷售的機電產品；
（8）境外帶料加工裝配業務企業的出境設備、原材料及散件；
（9）外國駐華使（領）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構及其官員購買的中國產物品。
以上「出口」是指報關離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權的商貿公司，借權、掛靠企業不予退（免）稅。上述「除另有規定外」是指出口的貨物屬於稅法列舉規定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。

（二）一般退免稅貨物應具備的條件
1、必須是屬於增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；
2、必須報關離境，對出口到出口加工區貨物也視同報關離境；
3、必須在財務上做銷售；
4、必須收匯並已核銷。

（三）下列出口貨物，免徵增值稅、消費稅
1、來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自製的貨物出口不退稅；
2、避孕葯品和用具、古舊圖書，內銷免稅，出口也免稅；
3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產環節免徵增值稅、消費稅，出口環節不辦理退稅。其他非計劃內出口的卷煙照章徵收增值稅和消費稅，出口一律不退稅；
4、軍品以及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物免稅。
5、國家現行稅收優惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農葯等貨物出口不予退稅。
6、一般物資援助項下實行實報實銷結算的援外出口貨物；

（四）下列企業出口的貨物，除另有規定外，給予免稅，但不予退稅
1、屬於生產企業的小規模納稅人自營出口或委託外貿企業代理出口的自產貨物；
2、外貿企業從小規模納稅人購進並持管通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產、采購的特殊因素，特准退稅：
抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤製品、漁網漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙製品。
3、外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物（包括免稅農產品）出口的，免稅但不予退稅。
4、外貿企業自非生產企業、非市縣外貿企業、非農業產品收購單位、非基層供銷社和非成機電設備供應公司收購出口的貨物。

（五）除經批准屬於進料加工復出口貿易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：
1、一般物資援助項下實行承包結算制的援外出口貨物；
2、國家禁止出口的貨物，包括天然包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金（電解銅除外）白金等；
3、生產企業自營或委託出口的非自產貨物。
國家規定不予退稅的出口貨物，應按照出口貨物取得的銷售收入徵收增值稅。

（六）貿易方式與出口退（免）稅
出口企業出口貨物的貿易方式主要有一般貿易、進料加工、易貨貿易、來料加工（來件裝配、來樣加工）補償貿易（現已取消），對一般貿易、進料加工、易貨貿易、補償貿易可以按規定辦理退（免）稅，易貨貿易與補償貿易與一般貿易計算方式一致；來料加工免稅。

❹ 農產品出口退稅

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❺ 農產品出口退稅問題

2004年1月1日起實行的出口退稅政策對出口退稅率進行了結構性調整，對農產品及其相關產品的出口退稅率的調整分成三類：

①原有出口退稅率為5％和13％的農產品，以及原有出口退稅率為13％的以農產品為原料加工生產的工業品，維持原有出口退稅率不變；

②食用粉類和分割肉類的出口退稅率由5％調高到13％；

③對山羊絨、原木及其相關製品以及鰻魚苗等資源性農產品取消出口退稅政策。調整後的平均退稅率比調整前略有提高。

❻ 出口退稅政策

法律分析：出口退稅政策是適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%;外貿企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，購進時已按調整前稅率徵收增值稅的，執行調整前的出口退稅率;購進時已按調整後稅率徵收增值稅的，執行調整後的出口退稅率。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第二條 增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

❼ 農產品出口退稅的問題

你都說了從事農產品粗加工出口，那就是說收購後加工再出口，是屬於自產產品是可以享受出口退稅的。「出口企業直接收購農業生產者銷售的自產農產品，出口退稅環節是不能退稅」這句話的意思是直接收購的農產品沒有經過加工出口不屬於自產產品是不能退稅的

❽ 農產品出口退稅具體步驟

1. 提交的單據：購進出口貨物的增值稅專用發票或普通發票和出口貨物銷售明細帳，以及蓋有海關驗訖章的《出口貨物報關單（出口退稅聯）》，出口收匯匯單證。

2. 領取核銷單，報關單，以及憑收匯憑證單，銀行對外收匯申報單，到銀行換取收匯水單。

3. 在電子口岸網上申報核銷。

4. 核銷後，將相關核銷數據向國稅局申報,將數據輸入國稅的電子申報碟片，製作軟盤，等待國稅局通知。

5. 帶書面單據：報關單，外銷發票（自己製作），核銷單，繳款專用書，增值稅發票，現場辦理。

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農產品出口退稅存在的風險點

一是虛增用於出口退稅的進項稅額。

農產品出口企業稅收風險有其特殊性，企業可自己開具收購發票計算進項稅額，收購金額開多開少事實上由企業操控，多開收購進項稅就可多抵稅、多退稅。在稅務管理不到位的情況下，存在騙取出口退稅的潛在風險。

有的企業購買的農產品商品原材料，沒有取得銷售方開具的專用發票來計算進項稅額，而是通過自己開具收購發票的辦法獲取進項稅額，這一操作手法讓銷售方逃了稅款，購買方以優惠價購買，進項稅額沒少抵扣，買賣雙方實現了所謂「雙贏」。

這類出口產品中企業並沒有全部負擔所含的進項稅額，可是國家卻把全部進項稅額退給了企業，騙稅風險極大。

二是虛增出口銷售單價獲取超額出口退稅款。

虛增出口數量或者出口單價，都能虛增出口銷售額，相應地虛增出口退稅。

三是將收購的非自產產品按自產產品申報出口退稅。

出口退稅政策規定，出口企業收購的非視同自產產品出口適用增值稅免稅政策，其進項稅額不得抵扣和退稅。

四是出口銷售額與企業產能不匹配。

企業產能是評估出口退稅風險的一個重要指標，產銷不匹配，極有可能存在出口銷售數量以少報多，或者收購非自產產品出口的問題。

參考資料來源：網路-《農產品出口指南》

❾ 國際農產品出口稅收減免標准

稅收減免標准如下：
①原有出口 退稅率為5%和13%的農產品，以及原有出口退稅率為13%的以農 產品為原料加工生產的工業品，維持原有出口退稅率不變。
②食用 粉類和分割肉類的出口退稅率由5%調高到13%。
③對山羊絨、原 木及其相關製品以及鰻魚苗等資源性農產品取消出口退稅政策。調整後的平均退稅率比調整前略有提高。