農產品增值稅怎麼繳納

『壹』 農產品稅率是多少

增值稅一般納稅人銷售農產品的增值稅適用稅率有11%、13%和17%三種，小規模納稅人按3%的徵收率徵收增值稅。從2017年7月1日以前，農產品的增值稅稅率為13%；從2017年7月1日起，農產品的增值稅稅率調整為11%。
1、農業生產者銷售的自產農業產品免徵增值稅.
2、"農業生產者銷售的自產農業產品"是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品;對上述單位和個人銷售的外購的農業產品,以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於稅法注釋所列的農業產品,不屬於免稅的范圍,應當按照規定稅率徵收增值稅.
3、批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機免徵增值稅.
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

『貳』 銷售從農業生產者購進農產品是否激納增值稅

農產品是不繳納增值稅的，而銷售電信器材是要繳納增值稅的。固定資產是相對企業來說的，電信器材是你公司的產品是要繳納的，而購買電信器材的企業由於是將它作為固定資產，按照以前的稅法不能抵扣增值稅進項稅額！但是由於現在實行消費型增值稅，所以今年開始也可以抵扣了！
法律分析
制種企業的特定經營模式.從銷售方取得的增值稅專用發 票上註明的增值稅額，從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額，購進農產品，除取得增值稅專用發 票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發 票或者銷售發 票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，進項稅額計算公式:進項稅額=買價×扣除率，下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣，購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發 票或者銷售發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為:進項稅額=買價×扣除率上述兩項規定中的農產品銷售發票，就是增值稅普通發票，能夠享受銷售自產初級農產品免徵增值稅優惠的有從事農業生產的個人，從事農業生產的單位，農民專業合作社。
法律依據
《中華人民共和國稅收徵收管理法》 第九十條 耕地佔用稅、契稅、農業稅、牧業稅徵收管理的具體辦法，由國務院另行制定。關稅及海關代征稅收的徵收管理，依照法律、行政法規的有關規定執行。
中華人民共和國中小企業促進法》 第十一條 國家實行有利於小型微型企業發展的稅收政策，對符合條件的小型微型企業按照規定實行緩征、減征、免徵企業所得稅、增值稅等措施，簡化稅收征管程序，減輕小型微型企業稅收負擔。

『叄』 批發農產品如何交納增值稅

書上有寫,您再認真看一下.
只有初級農產品才是零增值稅,也就是農民賣出來的第一手是免稅的,當然了,這包含大型公司的農場也是免稅.
向第一手生產的農民購進農產品,要向稅局申請收購發票,自己開出來,沒錯,就是您的演算法,直接按購入價乘13%做為進項,所以,同樣含稅價賣出,會產生留抵稅額(您說退,不是這樣的),這本來就是這樣的規定,本來就是一種補貼,補貼給農民.
農產品在批發環節的稅率是13%,不是零,您再看一下書上寫的,要是不懂,看法規吧:財稅[2009]9號

『肆』 農產品如何計算增值稅的進項和銷項稅

購進稻穀1000公斤，幣1900元，抵扣13稅金。=1900*13%=247元。

銷售稻穀300公斤，銷售收入600元；餘下的700公斤稻穀加工為大米後銷售，其銷售收入為1600元，為初步加工按照13%稅率=（600+1600）/（1+13&）*13%=253.10

繳納稅金=253.1-247=6.10元。

(4)農產品增值稅怎麼繳納擴展閱讀：

購進農產品，取得的增值稅扣稅憑證除增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書外，還有農產品收購發票、農產品銷售發票。可以按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

其相關的計算公式如下：

進項稅額＝買價×扣除率

同時，如果屬於農產品的貨物，分不同情況處理：

（1）從一般納稅人購進農產品取得增值稅專用發票的，憑專用發票開具的稅額抵扣。

（2）進口農產品取得海關進口增值稅專用繳款書的，憑繳款書開具的稅額抵扣。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第三款的規定,購進免稅農業產品准予抵扣的進項稅額計算公式為:進項稅額=買價×扣除率.

因此,增值稅一般納稅人在購進免稅農業產品計算抵扣進項稅額時,無需將收購價格人為地劃分為"不含稅價格"和"稅額"兩部分.

再者,購進的免稅農業產品本身不存在已經繳納的增值稅問題,認為地將收購價劃分為兩個部分,亦沒有實際意義.

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條,納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額.

下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣:"(三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額."

『伍』 農副產品開專票幾個點

初級產品稅率為11%，精加工繳納稅率17%，如果是自產可以免交增值稅。
2017年開始，財政部和國家稅務總局發布了《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》，規定農產品增值稅的稅率從13%降至11%。
取得農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。農產品稅率11%。經銷農產品的一般納稅人按照11%稅率徵收增值稅，小規模納稅人按照3%徵收率徵收增值稅。
納稅人開具增值稅專用發票或者普通發票，只能按照其適用的11%稅率或3%徵收率開具。納稅人經銷蔬菜免徵增值稅，只能開具免稅的增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。農業生產者銷售自產農產品、農民專業合作社銷售其成員自產的農產品免徵增值稅，只能開具免稅的增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。個人銷售農副產品，可以有以下兩種方法處理開具增值稅發票的方法。只能開具增值稅普通發票，不能開具增值稅專用發票。
1、可以去國稅局申請代開。如果是個人銷售自產農產品，免徵增值稅，也免徵個人所得稅。如果不是個人自產的，需要繳納增值稅，徵收率3%;也需要繳納地稅局徵收的附加稅費如城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加，以及個人所得稅。
2、如果是自產的農產品，銷售給具有收購農產品資格的企業，收購企業可以開具收購發票。對於增值稅專用發票通常有兩種稱呼，以「十萬元」為例，分為：「十萬元版」和「限十萬元版」。其中，「十萬元版」不含稅價款可超過人民幣十萬元，而「限十萬元版」不含稅價款不得超過人民幣十萬元。在日常工作中，要注意區分。
開票時，發票的抬頭要與企業名稱的全稱一致，2017年7月1日以後，增值稅發票必須要有稅號，不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。將農產品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。 對農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變，避免因進項抵扣減少而增加稅負。銷售或進口下列貨物稅率將從13%降到11%

『陸』 一般納稅人農產品加工生產企業如何繳納增值稅

咨詢記錄 · 回答於2021-08-05

『柒』 農產品初加工如何繳納增值稅麻煩告訴我

農業生產者銷售自己生產的農產品或初加工的，免徵增值稅。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第十五條下列項目免徵增值稅：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕葯品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

第十六條納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

第十七條納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的增值稅起征點的，免徵增值稅；達到起征點的，依照本條例規定全額計算繳納增值稅。

(7)農產品增值稅怎麼繳納擴展閱讀：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》：

第三十五條條例第十五條規定的部分免稅項目的范圍，限定如下：

（一）第一款第（一）項所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。

農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。

農產品，是指初級農產品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。

（二）第一款第（三）項所稱古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書。

（三）第一款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

第三十六條納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅後，36個月內不得再申請免稅。

第三十七條增值稅起征點的適用范圍限於個人。

增值稅起征點的幅度規定如下：

（一）銷售貨物的，為月銷售額5000-2萬元；

（二）銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-2萬元；

（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。

前款所稱銷售額，是指本細則第三十條第一款所稱小規模納稅人的銷售額。

省、自治區、直轄市財政廳（局）和國家稅務局應在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，並報財政部、國家稅務總局備案。

『捌』 關於農產品的增值稅問題

你從農民手中收購農產品,農民免稅,你再把農產品賣出去,按13%稅率繳納增值稅,同時可以按購入的價格按13%抵扣進項稅