① 什麼叫現金流舉例告訴你
經營性現金流指的是企業從經營活動中獲取的利潤除去與長期投資有關的成本以及對證券的投資後剩餘的現金流量，舉例如下：
假如你經營了一家酒吧。當你的熟客又一次差錢的時候，你讓他們把所消費的飲料錢記在賬上。你因此創造了收入，但這種行為並不會為你帶來資金的流入。
這意味著，你沒有流入的資金來支付新產品的采購、雇員的工資和水電賬單。雖然這個問題不會出現在利潤表上（賒賬被視作收入），或僅僅是一個滯後延付，但它在現金流量表上是直接可見的——調整利潤表上的凈利潤。
這是推導現金流量表的方法，而公司還未真實收到流入現金的交易，是推導出經營性凈現金流的重要科目。
計算經營性現金流的方法：就利潤表的非現金科目和凈運營資本的變動值，對凈利潤進行調整。運營資本的變動很正常，因為追加運營資本（如庫存）是必需的，這樣才能實施和擴張所營業務。由於在產品售出前，企業經營活動都是現金流出，所以，它必須記錄在經營性現金流一欄。
這個流程類似麵包師的工作：首先他要購買原材料（現金流出），然後加工為成品（綁在運營資本里的現金），最終售出（現金流入）。
類似的，應付賬款減少（換言之，支付了供應商票據），會減少經營性現金流。相反，如果以信用方式采購大量的原料或產品（應付賬款增加），會對經營性現金流產生正向影響。所以，應付賬款可視為公司供應商的免息貸款。
類似的還有應收賬款變化的處理方式。如果應收賬款增加，收入會更高，也許還可以計入利潤，但相應的發票還沒有得到支付。因此，必須就應收賬款的增幅，對凈利潤進行相應的減記，因為公司尚未收到已經創造的收入。