免稅農產品發票如何計算抵扣

⑴ 免稅農產品發票怎麼抵扣申報

01 核定扣除農產品進項稅

《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》（財稅〔2012〕38號印發）規定，農產品增值稅進項稅額扣除率為銷售貨物的適用稅率。

因此，2019年4月1日以後，如果你公司銷售的貨物適用增值稅稅率為13%，則對應的扣除率為13%；如果銷售的貨物適用增值稅稅率為9%，則扣除率為9%。

試點納稅人納稅申報時，應將《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表（匯總表）》中「當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額」合計數填入《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第6欄的「稅額」欄，不填寫第6欄「份數」和「金額」數據。

02憑票扣除農產品進項稅

增值稅一般納稅購進農產品，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或銷售發票抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人從農業生產者購進農業生產者自產的農產品，可依據收購發票或免稅的增值稅普通發票，按票面金額*9%計算抵扣進項稅；如果購入農產品用於加工適用13%稅率的貨物的，可以在領用時加計1%計算抵扣進項稅；

填表：小保公司為一般納稅人的麵包加工企業，2019年5月底收到購入的玉米，取得農業合作社開具銷售的一張免稅的增值稅普通發票100000元。6月10日領用該批玉米加工麵包。

該筆業務，5月購入玉米入庫時可以抵扣的進項稅=100000*9%=9000元；

6月申報時5月的增值稅時，增值稅申報表附表二第6欄次填列：

增值稅一般納稅人從小規模納稅人處購入農產品，取得開具3%的專用發票的，入庫時按發票上不含稅金額*9%計算抵扣進項稅；領用用於生產13%的貨物的，加計抵扣1%的進項稅。

增值稅一般納稅人購入或進口農產品，取得9%的專用發票的，按發票金額認證抵扣進項稅；領用用於生產13%的貨物的，加計抵扣1%的進項稅。

⑵ 農產品免稅發票怎麼抵扣

可以，自產自銷農產品是免徵增值稅的。現在改徵增值稅了，農民自產自銷農產品，是免徵增值稅的，在國稅局只能代開增值稅普通發票。但是,購進方是一般納稅人的，可以按照發票上註明的銷售額和13%的扣除率計算進項稅額進行抵扣。

法律依據

《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》 第二十四條《辦法》第十九條所稱特殊情況下，由付款方向收款方開具發票，是指下列情況： (一)收購單位和扣繳義務人支付個人款項時; (二)國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發票的。

⑶ 免稅農產品銷售發票怎麼進行進項稅抵扣

根據《財政部 國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）的規定：「三、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條所列准予從銷項稅額中扣除的進項稅額的第（三）項所稱的「銷售發票」，是指小規模納稅人銷售農產品依照3％徵收率按簡易辦法計算繳納增值稅而自行開具或委託稅務機關代開的普通發票。批發、零售納稅人享受免稅政策後開具的普通發票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。」若您有其他不明事宜請撥打國稅熱線12366-1咨詢，謝謝！

⑷ 農產品收購發票進項稅如何抵扣

會計分錄如下：

借：原材料等{發票註明金額x（1-13%）

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（發票註明金額x13%）

貸：銀行存款（發票註明金額）

《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13％的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額＝買價×扣除率。

所以，取得農產品銷售發票准予按照農產品買價和13％的扣除率計算的進項稅額抵扣。收購農產品在稅法上講是要進行計算抵扣進項稅額的。

拓展資料

進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核。

稅額抵扣又稱「稅額扣除」、「扣除稅額」，是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對於以前環節繳納的稅款准予扣除的一種稅收優惠。由於稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免。

稅額扣除與稅項扣除不同，前者從應納稅款中扣除一定數額的稅款，後者是從應納稅收入中扣除一定金額。因此，在數額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項扣除少繳納一定數額的稅款。

資料來源：網路：進項稅額抵扣

⑸ 一般納稅人農產品免稅票怎麼抵扣

一般納稅人從農產品生產者購進農產品取得免稅的增值稅普通發票，可以計算抵扣進項稅額。購進農產品直接銷售，或者加工後仍然屬於農產品的，對於購進的農產品按照9%扣除率計算抵扣；購進農產品用於加工13%稅率產品的，加計扣除2%，即按照11%扣除率計算扣除。

⑹ 買進免稅的苗木發票抵扣怎麼計稅和成本

1、按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和9%（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，2019年4月1日後，產品13%對應10%）計算抵扣進項稅額。

2、成本=買價-計算的抵扣進項稅額

(6)免稅農產品發票如何計算抵扣擴展閱讀：

一、免稅產品享受條件

1、納稅人為增值稅一般納稅人。

2、從農民專業合作社購進免稅農產品。

3、農產品應當是列入《農業產品征稅范圍注釋》（財稅字〔1995〕52號）的農業產品。

4、農民專業合作社，是指依照《中華人民共和國農民專業合作社法》規定設立和登記的農民專業合作社。

二、農產品抵扣的六種情形（2019年4月1日後按《財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號》相應的調整稅率）

1、從一般納稅人購進農產品，按照取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣

2、進口農產品，按照取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣；

3、從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和10%的扣除率計算進項稅額；

4、取得農產品銷售發票的，以農產品銷售發票上註明的農產品買價和10%的扣除率計算進項稅額

5、開具農產品收購發票的，以農產品收購發票上註明的農產品買價和10%的扣除率計算進項稅額

6、農產品進項稅額核定扣除，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅〔2012〕38號)等文件規定，納稅人購進農產品，不再憑扣稅憑證直接抵扣增值稅進項稅額，而是根據購進農產品所生產的商品或服務的銷售情況，按照一定扣除標准，核定出當期農產品可抵扣的進項稅額；

參考資料來源：

國稅總局——關於深化增值稅改革有關政策的公告

國稅總局——購進專業合作社銷售的免稅農產品可以抵扣進項稅額

⑺ 如何判斷納稅人購入的免稅農產品是否可以計算抵扣

1、小規模納稅人購入的免稅農產品不予許抵扣。
2、農業生產者銷售的自產農產品免稅，小規模納稅人銷售農產品不免稅。
3、開具發票要按3%的稅率繳納增值稅。

⑻ 購進免稅農產品怎麼計算進項稅額

您好，農產品是免稅購進農產品，取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和9%的扣除率（根據財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，農產品扣除率更新為9%）計算進項稅額；計算公式為：進項稅額=買價×扣除率。

法律依據：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：

進項稅額=買價×扣除率

（四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：

進項稅額=運輸費用金額×扣除率

准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。

⑼ 請問免稅農產品普通發票如何抵扣是否需要認證

請問免稅農產品的普通發票,現在可以抵扣嗎?——不可以抵扣。
為什麼今天國稅局說不可以抵扣了？——稅務局說得對。
解析：
增值稅條例第八條（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率
只有從農業生產者（農民）手裡收購的農產品，才可以按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
不是所有的農產品都是免稅的，不是弄張農產品的普通發票，就可以抵扣13%的進項稅額的
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⑽ 企業收到免稅農產品銷售發票可以抵扣嗎

可以。

納稅人購進用於生產銷售或委託加工17%（2018年5月1日起調整為16%）稅率貨物的農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%（2018年5月1日起調整為12%）的扣除率抵扣進項稅額。

除此之外，購進農產品允許按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%（2018年5月1日起調整為10%）的扣除率抵扣進項稅額。

(10)免稅農產品發票如何計算抵扣擴展閱讀

購進免稅農產品可以抵扣進項稅額的條件

1、納稅人為增值稅一般納稅人。

2、從農民專業合作社購進免稅農產品。

3、農產品應當是列入《農業產品征稅范圍注釋》（財稅字〔1995〕52號）的農業產品。

4、農民專業合作社，是指依照《中華人民共和國農民專業合作社法》規定設立和登記的農民專業合作社。