農產品企業稅收怎麼計算

『壹』 從農民手裡收購的農產品進項稅額怎麼計算什麼情況按10%抵扣

對於一般納稅人來說出於業務的需要，有的時候需要從農民手裡收購農產品，然後經過加工之後對外銷售。在這樣的情況下，企業進項稅款的計算，就是一個難信纖點。
從農民手裡收購的農產品進項稅額怎麼計算?
一般納稅人企業從農民手裡收購農產品，按照農產品銷售發票上面註明的金額乘以稅率計算進項稅額。一般納稅人企業，計算農產品進項稅額的稅率是9%。當然，農產品的相關發票，既可以是農戶開具的農產品銷售發票，也可以是一般納稅人企業開具的農產品收購發票。
舉例說明:
虎虎公司，從農戶手裡收購了一批農產品，由於農戶不能開具發票，虎虎公司就開具了農產品收購發票。發票上面顯示的金額是66000。
在這樣的情況下，虎虎公司皮森根據開具的發票計算抵扣進項稅額。
可以抵扣的進項稅額=66000*9%=5940。
農產品抵扣進項，存在的情況有哪些?
納稅人取得一般納稅人企業開具的增值稅專用發票
企業不僅可以從農戶手中購買農產品，也可以從一般納稅人手中購進農產品。
當企業從一般納稅人那裡獲得農產品時，就可以獲得一般納稅人開具的增值稅專用發票。這樣的情況下，企業直接根據增值稅專用發票上面註明的稅額，進行抵扣即可。
當然，企業取得海關進口增值稅專用繳款書時，也需要按照這種方法進行處理。
納稅人取得小規模納稅人開具的增值稅專用發票
企業在購進農產品時，合作方既可以是一般納稅人，也可以是小規模納稅人。
當對方是小規模納稅人時，納稅人可以取得小規模納稅人開具的增值稅專用發票。在這樣的情況下，一般納稅人根據增值稅發票上面的不含稅金額以及9%的稅率計算企業可以抵扣的進項稅額。
納稅人取得(開具)農產品銷售發票或收購發票
對於這種情況，上面的例子已經講得很清楚了。這里就不再贅述了，不過有一點我們需要注意，那就是這個階段我們只是計算了購進農產品這個節點，可以抵扣的進項稅額。
另外，那就是不管是農產品銷售發票，還是農產品收購發票，都是免稅的增值稅普通發票，在發票上面並不顯示稅額。所以一般納稅人企業在抵扣時，是通過計算抵扣的方式進行的，而不是通過勾選認證的方式進行的。
農產品在什麼情況下，可以按照10%抵扣?
一般納稅人購進農產品，如果對外銷售產品的增值稅稅率是9%或6%，那麼計算抵扣的稅率自然是9%。這一點肯定是毋庸置疑的!
但是，還有一種情況比較特殊，那就是企業購進農產品後對外銷售產品的稅率是13%。在這樣的情況下，企業如果還是按照9%的稅率計算進項稅額，會比較吃虧。滑握仿
為了照顧這部分企業，稅法規定這部分企業在按9%計算抵扣的情況下，還可以加計抵扣1%。即總的抵扣稅率是10%。當然，這1%不是在購進時就可以抵扣，而是在企業生產消耗農產品時才能抵扣。
這里需要注意的是，納稅人購進的農產品只有全部用於生產銷售13%的產品，才能按照10%進行抵扣。如果這部分沒有獨立進行核算，則不能按照10%進行計算抵扣，而只能按照9%的稅率進行抵扣。
取得小規模納稅人開具的增值稅普通發票，一般納稅人企業可以計算抵扣嗎?
一般納稅人如果在購進農產品時，取得的不是專票，而是小規模納稅人開具的增值稅普通發票，那麼在這樣的情況下，就不能按照9%的稅率計算抵扣進項稅額了。
對於企業來說，9個點的成本還是很高的。一般納稅人如果存在從小規模納稅人購進農產品的情況，一定要讓對方開具增值稅專用發票才行。

『貳』 加計扣除農產品進項稅額怎麼計算

法律主觀：

納稅 人購進貨物宏脊或者接受應稅勞務所支付或者負擔的 增值稅 額。企業的進項稅額按以下規定計算扣除： (1)購買哪喊貨物或接受應稅勞務所取得增值稅專用發票上註明的增值稅。 (2)從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額。 (3)購進免稅農業產品准予抵扣的進項稅額，按照買價和10%的扣除率計算。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率。上述公式中的買價，包括納稅人購進免稅農業產品支付給農業生產者的價款和按規定代收代繳的農業特產稅。 (4)從事廢舊物資經營的增值稅 一般納稅人 收購廢舊物資，可以按收購金額和10%的扣除率計算扣除進項稅額。 (5)納稅人發生的運輸費用，可以按7%的扣除率計算扣除進項稅額。下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： (1)購進固定資產。固定資產是指使用期限超過1年的機器、機械、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具以及單位價值在2000元以上，並且使用年限超過2年的不屬於生產經營主要設備的物品。 (2)用於非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務。非應稅項目，是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程。 (3)用於免稅項目的購進貨物或者應稅勞務。企業兼營免稅項目而無法准確劃分進項稅額的，應按規定計算不得扣抵的進項稅額。 (4)用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。 (5)非正常損失的購進貨物，包括：自然災害損失、貨物被 盜竊 、發生霉爛變質蔽緩滲等管理不善損失和其他非正常損失。 (6)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

『叄』 允許抵扣的農產品進項稅額如何計算

允許抵扣的農產品進項稅額如何計算
從農業生產者手中購進農產品,按銷售發票和收購發票註明的買價和9%扣除率計算進項稅.農產品可以抵扣的進項稅額=購進價款*9%.如果購進的農產品用於生產13%稅率的貨物的,在領用當期加計扣除1%的進項稅,也就相當於實際扣除率為10%.
成本法核定農產品進項稅額是多少?
自2012年7月1日起,以購進農產品凳謹為原料生產銷售液體乳及乳製品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人,納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍,其購進農產品無論是否用於生產上述產品,增值稅進項稅額都可以按照核定扣除試點實施辦法抵扣,不再憑增值稅抵扣憑證抵扣.
以購進農產品為原料生產貨物:
1、投入產出法:
當期允許抵扣農產品進項稅額=當期農產品耗用數量×農產品平均購買單價×扣除率/(1+扣除率)
當期農產品耗用數量=當期銷售貨物數量(不含采購除農產品以外的半成品生產的貨物數量)×農產品單耗數量
2、成本法:
當期允許抵扣農產品進項稅額=當期主營業務成本×農產品耗用率×扣除率/(1+扣除率)
農產困雀品耗汪粗早用率=上年投入生產的農產品的外購金額/上年生產成本
3、參照法:
新辦的試點納稅人或者試點納稅人新增產品的,可以參照所屬行業或生產結構相近的其他試點納稅人確定農產品單耗數量或農產品耗用率.次年,向主管稅務機關申請核定當期農產品單耗數量或農產品耗用率,並據此計算當年允許抵扣的農產品增值稅進項稅額,同時對上一年進項稅額進行調整.如果核定的進項稅額超過實際抵扣的,則差額部分可結轉下期繼續抵扣;對於低於實際抵扣的,差額部分則作轉出處理.
允許抵扣的農產品進項稅額如何計算?整體上來說,關於企業購買農產品的進項稅額的抵扣計算在上文中都有介紹,學員們看完之後對此應該都知道的,其次就是農產品能夠抵扣的進項稅實際上是按照百分之十的扣除率抵扣的,如果你們還想學習其他相關的資料,建議你們可以來這里試試.

『肆』 購進農產品的進項稅怎麼算

企業在生產經營的物料采購中，一般會涉及農產品的采購。而企業購進農產品進項稅的計算，主要根據企業購進農產品企業的納稅人身份和適用的不同的稅率，以及取得農產品不同的采購發票等，也就是說，企業從一般納稅人和小規模納稅人購進和取得農產品發票等，其增值稅進項稅的計算結果是不同。
應該說，稅法明確規定了企業購進農產品的如何抵扣進項稅。其購進農產品進項稅的計算方法，具體包括如下幾個方面:
一是企業購進的農產品，取得的是一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口專用繳款書的，那麼以增值稅早型專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅稅額為進項稅額，在計算增值稅時可以抵扣。
二是企業購進的農產品，是從簡易計稅法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人，取得的增值稅專用發票的，在計算進項稅時，不是按照3%的徵收率計算扣除率，而是按照增值稅專用發票上註明的采購金額和9%的扣除率計算進項稅額。
三是企業購進的農產品，取得或自行開具農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。現實時，自行開具農產品收購發票的企業也很多，比如生豬屠宰企業，在養殖戶收購的毛豬，多數是企業自行開具的農產品收購發票。稅務機關對自行開具的農產品收購發票的管理也很嚴格。
四是企業購進的農產品，用於生產銷售或委託加工執行增值稅13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。企業購進農產品進項稅額的計算公式:進項稅額陸叢猜=買價*適用的扣除率。
五是企業購進的農產品，用於企業混合銷售行為的，即用於生產銷售或委託受託加工13%稅率貨物又用於生產銷售其他貨物服務的，作為企業應當分別核算用於生產銷售或委託受託13%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額。
而如果企業沒有分別核算的，則需要統一以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額為進項稅額，或以農產品收購發票或銷售發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
六是對煙葉稅企業按規定繳納的煙葉稅，准予並入煙葉產品的買價計算增值稅的進行稅額，並在計算繳納增值稅時予以抵扣。購進煙葉准予抵扣的增值稅進項稅額，按照收購煙葉實際支付的價款總額和煙葉稅及法定扣除率計算。計算公式為，煙葉稅應納稅額=收購煙葉實際支付的價款總額*稅率(20%)，准予抵扣的進項稅額=(收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉稅應納稅額)*扣除率。
另外，企業從批發、零售環節購進適用免徵增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
在此需要說明的是，自2017年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳製品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，可以納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農產品無論是否用於列入試點生產的產品，增值稅進項稅額均按照《農產品增值稅進項稅額核定辦法》的規定抵扣。其核定方法主要包括投入產出法、成本法和參照法。
總之，企業購進農產品進項稅的計算，需要根據購進農產品企業取得發票的性質，農產品企業增值稅納稅人身份，以及企業生產經營業務的內容等確定適合鄭判的扣除率，進而確定企業收購農產品的進項稅額，即進項稅額等於買價乘以扣除率。另外，符合農產品增值稅進項稅額核定徵收的一般納稅人，按照稅法的規定計算增值稅進項稅額。
2021年10月20日

『伍』 農產品如何計算增值稅的進項和銷項稅

購進稻穀1000公斤，幣1900元，抵扣13稅金。=1900*13%=247元。

銷售稻穀300公斤，銷售收入600元；餘下的700公斤稻穀加工為大米後銷售，其銷售收入為1600元，為初步加工按照13%稅率=（600+1600）/（1+13&）*13%=253.10

繳納稅金=253.1-247=6.10元。

(5)農產品企業稅收怎麼計算擴展閱讀：

購進農產品，取得的增值稅扣稅憑證除增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書外，還有農產品收購發票、農產品銷售發票。可以按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

其相關的計算公式如下：

進項稅額＝買價×扣除率

同時，如果屬於農產品的貨物，分不同情況處理：

（1）從一般納稅人購進農產品取得增值稅專用發票的，憑專用發票開具的稅額抵扣。

（2）進口農產品取得海關進口增值稅專用繳款書的，憑繳款書開具的稅額抵扣。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第三款的規定,購進免稅農業產品准予抵扣的進項稅額計算公式為:進項稅額=買價×扣除率.

因此,增值稅一般納稅人在購進免稅農業產品計算抵扣進項稅額時,無需將收購價格人為地劃分為"不含稅價格"和"稅額"兩部分.

再者,購進的免稅農業產品本身不存在已經繳納的增值稅問題,認為地將收購價劃分為兩個部分,亦沒有實際意義.

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條,納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額.

下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣:"(三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額."

『陸』 收購免稅農產品的進項稅額怎麼計算

收購免稅農產品的進項稅額怎麼計算?按照國內目前的稅法條例規定，企業收購農產品，符合條件的是可以享受免稅政策.那麼購進免稅農產品的稅額是可以通過購買價格乘以扣除率公式來處理.老師已經整理好很多關於免稅農產品方面的資料給你們，建議你們可以來閱讀下述文章.收購免稅農產品的進項稅額怎麼計算
購進免做友稅農產品的進項稅額計算方法
1、進項稅額=買價×扣除率;
2、購進農產品，取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額;
3、按照簡易計稅方法，依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人，取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;
4、納稅人購進用於生產銷售或委託加工13%稅率貨物拆臘的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額;
納稅人從批發、零售環節購進適用免徵旅胡滑增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證.
農業項目免稅規定都有哪些?
1、從事農業生產的單位或個人銷售自產初級農產品:比如農場、農民個人.
2、農民專業合作社銷售農產品免徵增值稅.
3、"公司農戶"經營模式銷售畜禽免徵增值稅.
4、自2012年1月1日起，免徵蔬菜流通環節增值稅.
5、自2012年10月1日起，免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。

『柒』 農產品代加工企業的企業所得稅怎麼算

農產品加工企業需要繳納的稅派斗種主要有：
1，增值稅，稅率17%。如果加工後的產品仍然屬於初級農產品，稅率11%。如果是小規模納稅人，徵收率3%。
2，附加稅費，是以實際繳納的增值稅額和消費稅額為計稅依據徵收姿搏的，包括：
（1）城市建設維護稅，不同地塵冊磨域的稅率為：城市，7%；縣城鎮，5%；鄉村1%。
（2）教育費附加，費率3%
（3）地方教育費附加，費率2%
3，企業所得稅，稅率25%。小微企業20%。符合條件的小微企業應納稅所得額減半計算。

『捌』 購進農產品的進項稅額怎麼計算

農產品增值稅進項稅核定扣除政策如下：以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳製品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農產品無論是否用於生產上述產品，增值稅進項稅額均按照《財政部、國家稅務總局關於在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）附件1《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的規定抵扣。
2.自2013年9月1日起，各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務部門可商同級財政部門，根據《財政部、國家稅務總局關於在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）附件1《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的規定，結合本省（自治區、直轄市、計劃單列市）特點，選擇部分行業開展核定扣除試點。
3.試點納稅人可以採用投入產出法、成本法、參照法等方法計算增值稅進項稅額。
農產品進項稅額計算扣除的方法：
1、購進農產品，取得一般納稅人開具的增值稅專凳頌用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額為進項稅額；
2、按照簡易計稅方法依照百分之三徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和百分之九扣除率計算進項稅額；
3、取得農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和百分之九扣除率計算進項稅額；
4、納稅人購進用於生產銷售或委託受託加工百分之十三率貨物的農產品，以農產品買價和百分之十扣除率計算進項稅額。
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
根據相關法律規定，准予從銷項稅額當陵悔中抵扣的進項稅額限於下列增值稅扣稅憑證上註明的增值稅稅款和按規定的扣除率計算的進項稅額：
1、納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上註明的增值稅稅款；
2、納稅人購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款，取得經稅務機關批准使用的收購憑證上註明的價款按百分之十抵扣進項稅額；
3、購進中國糧食購銷企業的免稅糧食，可以按取得的普通發票金額按百分之十抵扣進項稅額；
4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費不包括裝卸費、保險費等其他雜費，按運費結算單據所列運費和基金金額按百分之七抵扣進項稅額；
5、生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經營單位開具的有稅務機關監制的普通發票上註明的金額，按百分之十計算抵扣進項稅額；
6、企業購置增值稅防偽稅控系統專用設備和通用設備，可憑借購貨所取得的專用發票所註明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。
法律依據：
《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》四農產品增值稅進項稅額核定方法（一）試點納稅人以購進農產品為原料生產貨物的，農產品增值稅進項稅額可按照以尺粗正下方法核定：
1、投入產出法：參照國家標准、行業標准（包括行業公認標准和行業平均耗用值）確定銷售單位數量貨物耗用外購農產品的數量（以下稱農產品單耗數量）。
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額依據農產品單耗數量、當期銷售貨物數量、農產品平均購買單價（含稅，下同）和農產品增值稅進項稅額扣除率（以下簡稱「扣除率」）計算。公式為：
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期農產品耗用數量×農產品平均購買單價×扣除率/（1+扣除率）
當期農產品耗用數量=當期銷售貨物數量（不含采購除農產品以外的半成品生產的貨物數量）×農產品單耗數量
對以單一農產品原料生產多種貨物或者多種農產品原料生產多種貨物的，在核算當期農產品耗用數量和平均購買單價時，應依據合理的方法歸集和分配。
平均購買單價是指購買農產品期末平均買價，不包括買價之外單獨支付的運費和入庫前的整理費用。期末平均買價計算公式：
期末平均買價=（期初庫存農產品數量×期初平均買價+當期購進農產品數量×當期買價）/（期初庫存農產品數量+當期購進農產品數量）
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

『玖』 農產品進項稅額計算公式

農產品進項稅額計算公式
答:農產品收購進項稅的計算:
用發票上註明的金額乘以13%作為進項稅額.
根據相關規定:
購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外;
按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.
進項稅額計算公式如下:
進項稅額=買價×扣除率
農產品的進項稅額應該如何抵扣?
答:具體做法如下:
用發票上註明的貨物金額乘以13%作為進項稅額抵扣;
然後用發票上的金額減去抵扣的進項稅額作為貨物的成本進行入賬.
會計處理:
借:原材料等發票註明金額x(1-13%)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)發票註明金額x13%
貸:銀行存款發票註明金額
(9)農產品企業稅收怎麼計算擴展閱讀:
(一)檢查時應注意事項
1.抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理;是否符合相應的使用范圍;專用發票的開具是否符合要求;票面的邏輯關系是否正確;防偽稅控系統開具的增值稅專用發票是否經過認證;認證或是否及時申報.
2.有無將外購固定資產以低值易耗品、修利用備件的名義入賬,巧立名目,多抵扣進項稅額;有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅額;有無將按稅法規定允許一次計入成本的科研用固定資產申報抵扣進項稅額.
3.有無將外購貨物改變用途後(如用於非應稅項目、集體福利個人消費等)仍然申報抵扣進項稅額.
4.有陵胡無發生非正常損失的外購貨物、在產品、產成品以正常損失報批,不結轉進陵帶項稅額轉出.
5.企業兼營非應稅勞務,分別申報繳納增值稅、營業稅的,有無按外購貨物全額申報尺汪蘆抵扣進項稅額;外商投資企業兼營出口與內銷,有無按購買國內原材料的全額申報抵扣進項稅額.
6.有無發生進貨退出或折讓並收回價款和增值稅款時,不相應減少當期進項稅額,造成進項稅額虛增.
7.有無將從購買方取得的平銷返利轉做賬外小金庫,不沖減進項稅額;或將取得的實物返利以接受捐贈的名義入賬,不沖減進項稅額;有無將從購買方取得的平銷返利不沖減進項稅額而錯轉銷項稅額.
本文就農產品進項稅額計算公式是什麼!農產品的進項稅額應該如何抵扣的相關問題到此結束,想要了解更多詳細內容盡在網站更新中,本文由小編為大家提供參考.大家有什麼不明白的地方可以咨詢疑問解答老師哦!歡迎閱讀!