『壹』 外貿企業進口貨物用於銷售,沒有銷售出去的進項如何處理
不是這樣理解的。
經營范圍就是,購進的貨物用於銷售的,那麼在購進時都認乎搭轎證發票記進項稅額,在貨物銷售、捐贈時記銷項稅額。
自用的貨物,在2009年前購入的將已經計入進項稅的稅額轉出,計入固定資產成本,在2009年1月1日後購入的,能抵扣進項稅,歲肆就不用轉出了枝碼。
未銷售的庫存貨物,沒有銷售時就在進項放著,留抵。等確定了用途後再做處理。
『貳』 進口關稅及增值稅怎麼做賬
進口關稅及增值稅做賬:借:庫存商品(采購價+關稅等);借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額);貸:銀行存款。關稅是指進出口商品在經過一國關境時,由政府設置的海關向進出閉晌敗口商所徵收的稅收。增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的轎顫一種流轉稅。
進口關稅一般計入貨物的成本,增值稅如果是一般納稅人,可以作為進項抵扣稅額,在計算上,關稅應根據貨物的歸屬,選擇適用關稅稅率,關稅完稅價格*適用稅率=關稅,根據海關完稅單據,去稅務局認證後可以抵扣增值稅進項稅額。
關稅和增值稅都計入該設備的原值當中,謹團即該設備入賬價值=原值+進口關稅+進口增值稅。關稅按該貨物歸屬類別適用關稅稅率,用關稅完稅價格*關稅稅率=關稅;增值稅=(關稅完稅金額+關稅)*17%。
如果該貨物要交消費稅,則:增值稅=(關稅完稅金額+關稅)/(1-適用消費稅稅率)*17%。
『叄』 外貿企業的會計賬務怎麼做
1、采購貨物
采購商品時:
借:商品采購
經營費用
應交稅金-應交增值稅(進項稅額)(根據增值稅專用發票上註明的稅額記帳)
貸:銀行存款或其他貨幣資金
2、商品驗收入庫時:
借:庫存商品
貸:商品采購
3、出口單據收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款
借:銀行存款
貸:其他應收款—應收出口退稅—增值稅
外貿企業出口貨物轉內銷處理如下:
1、退稅部門發現外貿企業需要出口轉內銷處理,應填制《關於出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅的通知》兩份(企業一份、徵收分局一份);企業自行發現出口轉內銷,應填制《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》三份(退稅部門一份、企業收分局一份);
2、企業還應按「(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+法定增值稅稅率)」計算填稅申報表的應稅貨物銷售額,在增值稅納稅申報表「附表一」第4欄「未開具發票「欄藍字列,同時按「出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價」在「附表一」第17欄用紅字沖減已申的「免稅貨物銷售額」。匯率出口當日的匯率計算。
3、企業按以上規定進行調整後,在辦理納稅申報時,提供帳務調整帳頁和記帳憑證復件,並加具「此件與原件相符」的意見並加蓋企業公章,同時填報《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》一式三份給主管徵收分局,主管徵收經確認蓋章後自留份,退回兩份給企業,企業自留一份,另一份由企業辦理退稅申報時報送退稅部門;
4、對企業視同內銷征稅的出口貨物,其進項稅額可予以抵扣。若企業已辦理退稅貨物轉內銷征稅,將已退稅款返納後,該筆貨物原用於退稅的憑證不能退還企業,企業應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》一式三份(徵收分局、企業、退稅部門各一份)
經退稅部門加具意見後,作為抵扣依據,並將表中所列專用發票復印加具「此件與原件符」意見後,加蓋企業公章。一張專用發票部分貨物需視同內銷征稅時,企業也應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》處理。
『肆』 未實際發生出口,但是會產生外匯,如何核銷
模具費和試驗費不屬於進出口貿易的范疇,屬於服務貿易的范疇,收匯是可以的,不過屬於服務貿易的項下,只要提供相關的合同和發票就可以!
當然,不屬於出口范疇,就不可核銷尺賣!
至於企業做賬,是否可以列入大困卜滾穗營業外收入等科目,還需你自己斟酌!
希望對你有幫助!
『伍』 外貿企業購進貨物尚未出口,請問這部分購貨的進項稅如何做賬,本月已認證。
借:應交稅金-增值稅-進項稅
貸:銀行存款 等
下個月等出口報關單來了後申報退稅時再做
借:應收出口退稅
貸液鏈租鬧兆:應交稅金-增喚友值稅-進項稅
『陸』 外貿企業已購進貨物未出口如何做賬
購進貨物,專用發票認證後,稅額計入應交稅金-應交增值稅-進項稅,商品額計庫存商品;
『柒』 只收匯不出口的收入如何記賬繳稅
在企業出口退稅申報系統中操作:在企業出口退稅申報系統-出口貨物明細申報錄入模塊?"出口數量"和"出口金額"錄入負數,業務類型代碼選擇"HZCJ紅字沖減".舉例:原未收匯金額元人民幣,當期需申報的免抵退稅銷售額元人猜嘩民幣,需要錄入的負數"出口金額",就錄入-元,換算出相應的出口數量.
不足沖減老兆行的,應補繳差額部分的稅款.接上例,生產企業應補繳免抵退稅額=()X出口退稅額.補繳稅額的會計分錄:借:應交稅費--應交增值稅-已交稅金(可紅字貸記應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出),貸:銀行存款侍嘩.
『捌』 海關進口增值稅怎麼做賬
做賬內容以下:
一、海關進口的增值稅和關稅做記賬憑證如下:
1、不能抵扣增值稅的,應把全部稅費計入進貨總成本,
(1)借:庫存商品(支付購入商品總含稅價,包括增值稅是641.09 關稅是110.08);
(2)貸:銀行存款(發票總額支付數);
2、其他進出口免費貨物按海關其在國內的價值徵收關稅和增值稅的金額同樣:
(1)借:庫存商品 ;
(2)貸:銀行存款;
3、其他進出口免費貨物指的是不用支付外匯貨款,該進口貨物是別人贈送的貨物或者樣品。進口還是要交關稅和增值稅,那是因為雖然客戶不要求支付貨款,將其免費贈送,但是貨物本身是存在價值的。而該產品的進口必然會對國內同類產品產生潛在威脅,因此海關還是會按照其在國內的價值(一般會適當降低)徵收關稅和增值困冊稅的。
二、海關進口增值稅和關稅,進口關稅計入采購貨物成本,增值稅計入進項稅額 ,做賬如下:
(1)借:庫存商品(采購價+關稅等);
(2)借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額);
(3)貸:銀行存款。
法律依據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第二條增值稅稅率:
(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物,除本條第二項、第四項、第五項另有規定外,稅率為17%。
(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或者進口下列貨物,稅率為11%:
1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品;
3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物;
4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜;
5.國務院規定的其他貨物。
(三)納稅人銷售服務、無形資產,除本條第一項、第二項、第五項另有規定外,稅率為6%。
(四)納稅人出口慎首貨物,稅率為零;但是,國務寬尺數院另有規定的除外。
(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產,稅率為零。
稅率的調整,由國務院決定。
第八條納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣:
(一)從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
(三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額,國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式:
進項稅額=買價×扣除率
(四)自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產,從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
准予抵扣的項目和扣除率的調整,由國務院決定。
『玖』 進口貨物如何入賬
關稅計入進口貨物的成本,增值稅作為進項稅額抵扣:
借:庫存商品(或其他科目){進價+關稅}
應交稅費-應交增值稅(進項稅額){進口增值稅}
貸:銀行存款(或其他相關科目)
來料加工,加工後復出口,在進口環節一般是免稅時。在將下角料內銷時,要補交關稅和增值稅。
從理論上講,關稅要按進口時海關估價為計稅依據;增值稅要以估價加上關稅為計稅依據。
(9)進口產品未出口怎麼做賬擴展閱讀:
一、本科目核算企業庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價),包括庫存產成品、外購商品、存放在門市伍譽部准備出售的商品、發出展覽的商品以及寄存在外的商品等。
接受來料加工製造的代製品和為外單位加工修理的代修品,在製造和修理完成驗收入庫後,視同企業的產成品,也通過本科目核算。
企業(房地產開發)的開發產品,可將本科目改為「1405 開發產品」科目。
企業(農業)收獲的農產品,可將本科目改為「1405 農產品」科目。
二、本科目可按庫存商品的種類、品種和規格等進行明細核算。
三、庫存商品的主要賬務處理。
(一)企業生產的產成品一般應按實際成本核算,產成品的入庫和出庫,平時只記數量不記金額,期(月)末計算入庫產成品的實際成本。生產完成驗收入庫的產成品,按其實際成本,借記本科目、「農產品」等科目,貸記「生產成本」、「消耗性生物資產」、「農業生產成本」等科目。
產品種類較多的,也可按計劃成本進行日常核算,其實際成本與計劃成本的差異,可以單獨設置「產品成本差異」科目,比照「材料成本差異」科目核算。
採用實際成本進行產品日常核算的,發出產品的實際成本,可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。
對外銷售產成品(包括採用分期收款方式銷售產成品),結轉銷售成本時,借記「主營業務成本」科目,貸記本科目。採用計劃成本核算的,發出產品還應結轉產品成本差異,將發出產品的計劃成本調整為實際成本。
(二)購入商品採用進價核算的,在商品到達驗收入庫後,按商品進價,借記本科目,貸記「銀行存款」、「在途物資」等科目。委託外單位加工收回的商品,按商品進價,借記本科目,貸記「委託加工物資」科目。
購腔衫段入商品採用售價核算的,在商品到達驗收入庫後,按商品售價,借記本科目,按商品進價,貸記「銀行存款」、「在途物資」等科目,按商品售價與進價的差額,貸記「商品進銷差價」科目。
委託外單位加工收回的商品,按商塌旦品售價,借記本科目,按委託加工商品的賬面余額,貸記「委託加工物資」科目,按商品售價與進價的差額,貸記「商品進銷差價」科目。
對外銷售商品(包括採用分期收款方式銷售商品),結轉銷售成本時,借記「主營業務成本」科目,貸記本科目。
採用進價進行商品日常核算的,發出商品的實際成本,可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。採用售價核算的,還應結轉應分攤的商品進銷差價。
(三)企業(房地產開發)開發的產品,達到預定可銷售狀態時,按實際成本,借記「開發產品」科目,貸記「開發成本」科目。
期末,企業結轉對外轉讓、銷售和結算開發產品的實際成本,借記「主營業務成本」科目,貸記「開發產品」科目。
企業將開發的營業性配套設施用於本企業從事第三產業經營用房,應視同自用固定資產進行處理,並按營業性配套設施的實際成本,借記「固定資產」科目,貸記「開發產品」科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業庫存商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)。
『拾』 請問進口貨物在做賬時應附哪些原始憑證
進口貨物在做賬時應附原始憑證:
進口增值稅專用繳款書,購貨合同,invoice,裝箱清單、報關單。
需棗襲乎要繳納關稅和進口增值稅(消費稅應稅貨物如汽車摩托車捲菸酒等還要繳納消費稅),然後憑「海關完稅憑證」入賬。有了報關單,納稅後就會取得「海關完稅憑證」。
一般納稅人進口貨物,應按照海關提供的完稅憑證上註明的增值稅額禪衡和貨物價款,借記「材料采購」、「應交稅金——應交增值稅(進項稅額)」賬戶,貸記「銀行存款」等賬戶。其中,「進項稅額」按下述方法計算:
進項稅額=組成計稅價格×稅率=(關稅完稅價格+關稅+消費稅)×稅率
一般納稅人出口銷售貨物,規定適用零稅率,不計算銷售收入應交納的增值稅。企業向海關辦理報關出口手續後,憑出口報關單等有關憑證,向稅務機關申請辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅。企業在收到出口貨物退回的稅款時,借記「銀行存款」賬戶,貸記「應交稅金——應交增值稅(出口退稅)」賬戶;若企業出口貨物辦理退稅後發生退貨或退關而補交已退回的稅款時,作相反的會計分錄。
進口貨物 需要繳納關稅和進口增值稅(消費稅應稅貨物如汽車摩托車捲菸酒等還要繳納消費稅),然後憑「海關完稅憑證」入賬。有了報關單,納稅後就會取得「海關完稅憑證」。如果沒有獲得,說明沒有納稅,那就算你憑白條單入賬,稅務部門也會查出來的。而且在以後的折舊或銷售時候,凳悉就沒有所得稅成本扣除。
如果是純代理,即代理公司是以代理進口的形式報關,並提交的是代理井口合同,那麼,可以要求海關開具「雙抬頭」(代理公司和委託方名稱)的海關增值稅專用繳款書(即增值稅發票),那麼,這個繳款書委託方拿去可以直接抵扣。因此,這種情況下代理公司無需自己給委託方開具增值稅發票。
銷售商品結轉成本,一般就是出庫單為原始憑證。
:c.mof.gov./ 注意搜尋用詞
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進口貨物繳納的消費稅計入貨物的采購成本
1、先做原材料/憑海關的稅票做
借:原材料-28383.30
應交稅金-增值稅4825.16
貸:應付賬款-貨款24156
應付賬款(代理報關單位)9052.46
2、付關稅/增值稅/憑銀行水單做
借:應付賬款(代理報關單位)9052.46
貸:銀行存款9052.46
計入進口貨物成本中