農產品銷售如何免稅

① 自產自銷農產品免稅政策

法律分析：從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的單位和個人生產的初級農產品免徵增值稅。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條 企業所得稅法第二十七條第(一)項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得,可以免徵、減征企業所得稅,是指:

企業從事下列項目的所得,免徵企業所得稅:

a、蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植b、灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目如果符合上述稅法的規定,對農業生產者自產自銷蔬菜的收入免徵增值稅和企業所得稅.

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② 自產自銷農產品免稅政策

農業灶伍生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。

1.從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的單位和個人生產的初級農產品免徵增值稅。

2.農產品應當是列入《農業產品征稅范圍注釋》（財稅字〔1995〕52號）的初級農業產品。

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條第一項

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條第一項

3.《財政部 國家稅務總局關於印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》（財稅字〔1995〕52號）。

所得稅：從隱笑或事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免徵、減征企業所得稅：(一)企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：

1.蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

2.農作物新品種的選育；

3.中葯材的種植；

4.林木的培育和種植；

5.牲畜、家禽的飼養；

6.林產品的採集；

7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目升亂；

8.遠洋捕撈。(二)企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅：

③ 自產自銷農產品免稅政策

自產自銷農產品免稅政策是免徵增值稅和企業所得稅。
增值稅是以商品含應稅勞務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的百分之六十以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中百分之五十為中央財政收入，百分之五十為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

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增值稅徵收范圍有以下幾點：
1、交通運輸業包括，陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸；
2、現代服務業包括，研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。
增值稅稅收類型分以下幾種：
1、生產型增值稅。生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款；
2、收入型增值稅。收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額；
3、消費型增值稅。消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。
【法律法規】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十五條 下列項目免徵增值稅：
（一）農業生產者銷售的自產農產品；
（二）避孕葯品和用具；
（三）古舊圖書；
（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（七）銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

④ 銷售農產品免稅嗎

一、正文回答
根據情況免稅，並不是每款農產品銷售都免稅。具體免稅項目如下：1、農業生產者銷售的自產農業產品；2、農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業水產業；3、農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。
二、分析
從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免徵、減征企業所得稅。對從事農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治工作所取得的收入，免增值稅。人工用材林是轉讓給農業生產者用於農業生產的，可免徵增值稅。對包括國有企事業單位在內的所有企事業單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工取得的所得暫免徵收企業所得稅。
三、銷售農產品需要什麼證？
如果只是在線上開店售賣一些初級的農副產品，比如水果蔬菜這一類，那麼不需要任何的資質。如果售賣的是經過加工的農產品，那麼需要《食品生產許可證》、《食品流通許可證》、《食品經營許可證》、《工業產品生產許可證》等。

⑤ 農產品銷售稅收優惠政策

農產品批發土地使用稅優惠政策：
專門經營農產品的農產品批發市場、農貿市場使用(包括自有和承租，下同)的土地，暫免徵收城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免城鎮土地使用稅。
1、所使用的土地為專門經營農產品或同時經營其他產品的農產品批發市場、農貿市場。
2、農產品批發市場和農貿市場，是指經工商登記注冊，供買賣雙方進行農產品及其初加工品現貨批發或零售交易的場所。農產品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產品、調味品、棉麻、活畜、可食用的林產品以及由省、自治區、直轄市財稅部門確定的其他可食用的農產品。
3、享受稅收優惠的土地，是指農產品批發市場、農貿市場直接為農產品交易提供服務的土地。
申請土地使用稅免徵需要什麼材料?
1、《納稅人減免稅備案登記表》2份
2、土地權屬證書或其他證明納稅人使用土地的文件的復印件
3、農產品批發市場和農貿市場經營主體的相關證明，同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場，應提供面積比例專項說明。
土地使用稅的徵收標準是怎樣的?
城鎮土地使用稅採用定額稅率，即採用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米土地使用稅年應納稅額。具體標准如下：
1、大城市1.5元至30元;
2、中等城市1.2元至24元;
3、小城市0.9元至18元;
4、縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。
法律依據:
《農民專業合作社法》第五十二條規定：「農民專業合作社享受國家規定的對農業生產、加工、流通、服務和其它涉農經濟活動相應的稅收優惠。支持農民專業合作社發展的其他稅收優惠政策，由國務院規定。可以享受以下增值稅優惠政策：
(一)銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品，免徵增值稅。
(二)向本社社員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農葯、農機，免收增值稅。
(三)銷售飼料，可以享受13%的增值稅優惠稅率(《增值稅暫行條例》第二條)。除豆粕以外的其他粕類飼料產品，均免徵增值稅。
(四)對以批發、零售方式銷售的蔬菜免徵增值稅。蔬菜品種參照《蔬菜主要品種目錄》。經挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬於免稅蔬菜范圍。

⑥ 農產品銷售稅收優惠政策

農產品這一塊國家出台了很多稅收優惠政策，如：
①農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅。
②從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免徵增值稅。對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。
③自2019年1月1日至2021年12月31日，對農產品批發市場、農貿市場(包括自有和承租，下同)專門用於經營農產品的房產，暫免徵收房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅。
④國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同，免納印花稅。
在進項稅額抵扣方面也有計算扣除的規定：
①從小規模納稅人處取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；
②取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品收購發票或銷售發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額；
拓展資料：納稅人購進用於生產或委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。注意上述允許抵扣的進項都不是票據上的稅額，而是根據下列公式計算出來的數據：進項稅額＝買價×扣除率
法律依據：《財政部國家稅務總局關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》第二條規定，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。免徵增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免徵增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋，冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

⑦ 銷售農產品稅收優惠政策

銷售農產品的優惠政策有以下幾條：
1、直接用於從事種植、養殖、飼養的專業用地，免徵土地使用稅。
2、對農林牧漁業用地和農民居住用房屋及土地，不徵收房產稅、土地使用稅。
3、經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免繳土地使用稅5-10年
4、在城鎮土地使用稅徵收范圍內經營採摘、觀光農業的單位和個人，其直接用於採摘、觀光的種植、養殖、飼養的土地。
5、免徵車船稅：拖拉機，捕撈、養殖漁船。
6、農村居民佔用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半徵收耕地佔用稅。
7、新徵用的耕地，自批准徵用之日起1年內，免徵土地使用稅。
8、對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免徵印花稅。
9、農林作物，牧業畜類保險合同，免徵印花稅.
法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條
（一）、從事農業生產的單位和個人自產自銷的初級農業產品免徵增值稅。
（二）、中文名免稅農產品解釋免交增值稅的農業產品農業產品植業、養殖業、林業、牧業范圍銷售的自產農業產品免徵增值稅。
（三）、「農業生產者銷售的自產農業產品」是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼料、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品。
（四）、對農民專業合作社向本社成員批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機免徵增值稅。
（五）、在這個規定中，農業是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產品；從事農業生產是直接從事農業的種植、收割、飼養、捕撈等；自產自銷是自己生產，並且用於自己銷售的一種行為，而對於通過收購、生產並加工出售的農業產品，則不在免稅的行列。
（六）、同時，需要特別注意的是，免稅的農業產品必須是初級農業產品，即只是通過簡單的曬干、腌制、切片等粗略的方式製成的農業產品。

⑧ 銷售農產品免稅嗎

根據情況免稅，並不是每款農產品銷售都免稅。免稅農產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的初級農產品，這些初級農產品必須是農業生產者 (指個人或單位) 自產自銷的才能免稅。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。
財政部和國家稅務總局發布《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》，2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，並明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
法律依據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第十五條 下列項目免徵增值稅：
(一)農業生產者銷售的自產農產品;
(二)避孕葯品和用具;
(三)古舊圖書;
(四)直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;
(五)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備;
(六)由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品;
(七)銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

⑨ 一般納稅人銷售農產品怎麼申請免稅

只有農業生產者生產銷售農產品才免稅。
一般納稅人銷售的是自己生產的農產品才能享受免稅優惠；銷售不是自己生產的農產品按13%計算銷項稅，購進農產品按開具的農產品收購發票金額或取得的普通發票票面金額13%計算進項稅。

⑩ 農民自產自銷農產品免稅政策

根據《財政部 國家稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》（財稅[2017]37號）規定：
納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額：
（一）除本條第（二）項規定外，納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額為進項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11%（現為9%）的扣除率計算進項稅額；取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和11%（現為9%）的扣除率計算進項稅額。
自產自銷農產品免徵增值稅
1、《增值稅暫行條例》第十五條下列項目免徵增值稅：農業生產者銷售的自產農產品。
2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條所列免稅項目的第一項所稱的「農業生產者銷售的自產農業產品」，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品。
3、《增值稅暫行條例實施細則》第三十五條條例第十五條規定的部分免稅項目的范圍，限定如下：所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。農產品，是指初級農產品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。
自產自銷農產品免徵企業所得稅
《企業所得稅法實施條例》第八十六條 企業所得稅法第二十七條規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免徵、減征企業所得稅，是指：
企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：
1.蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;
2.農作物新品種的選育;
3.中葯材的種植;
4.林木的培育和種植;
5.牲畜、家禽的飼養;
6.農產品的採集;
7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;
8.遠洋捕撈。
法律依據：
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條 企業所得稅法第二十七條第(一)項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得,可以免徵、減征企業所得稅,是指:
企業從事下列項目的所得,免徵企業所得稅:
a、蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植b、灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目如果符合上述稅法的規定,對農業生產者自產自銷蔬菜的收入免徵增值稅和企業所得稅.