資產產品發給職工怎麼交稅

A. 企業將自產和外購的商品用於非貨幣性福利提供給職工的，賬務分別怎麼處理

1、企業將自產、委託加工的產品作為非貨幣性福利提供給職工的，應視同銷售，應按該產品的公允價值和相關稅費確認應付職工薪酬，同時結轉主營業務成本。財務賬務處理如下：
（1）、計提工資薪金時：
借：管理費用-福利費

貸：應付職工薪酬

（2）、把產品發放給職工：
借：應付職工薪酬

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

（3）、期末結轉產品成本：
借：主營業務成本

貸：庫存商品

2、把外購商品用於職工福利時，不需要視同銷售，做增值稅進項稅額轉出即可，財務賬務處理如下：
（1）、購進時：
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/庫存現金或其他相關科目
（2）、發放給職工時：
借：應付職工薪酬—職工福利費
貸：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
（3）、計提職工薪酬：

借：生產成本/製造費用/管理費用/銷售費用等

貸：應付職工薪酬

B. 企業為一般納稅人將自產商品用於職工獎勵是否繳納銷項稅額

企業如果將資產的產品用於獎勵職工的話，就是要視同銷售的，也就是增值稅法中規定的幾項視同銷售的之一。

C. 庫存商品發給員工做為福利如何做賬

庫存商品發給員工視同銷售，具體做賬方法：
借：應付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
同時結轉銷售成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品

(3)資產產品發給職工怎麼交稅擴展閱讀：
企業以其自產產品作為非貨幣性福利發放給職工的，應當根據受益對象，按照該產品的公允價值，計入相關資產成本或當期損益。
同時確認應付職工薪酬，借記「管理費用」、「生產成本」、「製造費用」等科目，貸記「應付職工薪酬——非貨幣性福利」科目。
將企業擁有的房屋等資產無償提供給職工使用的，應當根據受益對象，將該住房每期應計提的折舊計入相關資產成本或當期損益。
並且同時借記「應付職工薪酬——非貨幣性福利」科目，貸記「累計折舊」科目。租賃住房等資產供職工無償使用的，應當根據受益對象，將每期應付的租金計入相關資產成本或當期損益。
並確認應付職工薪酬，借記「管理費用」、「生產成本」、「製造費用」等科目，貸記「應付職工薪酬——非貨幣性福利」科目。難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當期損益和應付職工薪酬。
企業以自產產品作為職工薪酬發放給職工時，應確認主營業務收入，借記「應付職工薪酬——非貨幣性福利」科目，貸記「主營業務收入」科目，同時結轉相關成本。
涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。企業支付租賃住房等資產供職工無償使用所發生的租金，借記「應付職工薪酬——非貨幣性福利」科目，貸記「銀行存款」等科目。
參考資料來源：網路-應付職工薪酬

D. 兩自己產的產品獎勵給員工的銷項稅稅率為多少

• 原產品正常銷售的稅率是多少就是多少！

• 如果是13%就按13%
  

在增值稅方面，由於企業將自製成品用於集體福利，屬於新《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定的，企業將自產、委託加工的貨物用於集體福利需視同銷售貨物的情形，所以，企業將自產產品用於集體福利需按照產品的正常計稅價格作增值稅視同銷售的稅務處理

企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。

（1）用於市場推廣或銷售；

（2）用於交際應酬；

（3）用於職工獎勵或福利；

（4）用於股息分配；

（5）用於對外捐贈；

（6）其他改變資產所有權屬的用途。

• 所得稅方面，根據《國家稅務總局關於企業所得稅有關問題的公告》規定，企業發生《國家稅務總局關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》第二條規定情形的，除另有規定外,應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入。

貴公司將自產產品作為獎勵發給員工，應按照產品的公允價值確定企業所得稅銷售收入。

E. 某公司將自產的產品發放給員工，成本價為55000，售價為60000元，則企業因此需交納的增值稅是多少呢

發給員工的產品視同銷售，所以增值稅是60000/1.17*0.17=8718，增值稅的計算是：10×17%。這里所說的計稅價，就是用計算稅的價格，也就是說，這個價格一定是不含稅價，所以不需要進行價稅分離的。

確定銷售額：

1、按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

2、按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

3、按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

屬於應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅額。

(5)資產產品發給職工怎麼交稅擴展閱讀：

視同銷售貨物：

1、將貨物交付他人代銷；

2、銷售代銷貨物；

3、設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將其貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

4、將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目；

5、將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；

6、將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者；

7、將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費；

8、將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。

F. 企業資產轉個人名下如何繳稅

企業處置資產收入不單獨交納所得稅，收入並入業整體收入中，繳納企業所得稅，稅率25%。處置時交納增值稅，簡易計稅法稅率3%

G. 企業外購商品直接發給職工作為獎勵，增值稅如何處理是否視同銷售

視同銷售。

1、購入商品時：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

2、發放時：

借：應付職工薪酬——非貨幣性福利

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

3、同時結轉成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4、分配（計提）時：

借：生產成本

製造費用

管理費用

貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利

企業應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

庫存商品明細賬應按企業庫存商品的種類、品種和規格設置明細賬。如有存放在本企業所屬門市部准備出售的商品、送交展覽會展出的商品，以及已發出尚未辦理托收手續的商品，都應單獨設置明細賬進行核算。庫存商品明細賬一般採用數量金額式。

實行售價金額核算的商品零售企業，庫存商品明細賬按實物負責人設置。其格式一般要用三欄式，只記售價金額不記數量。

由於庫存商品按售價記賬，為隨時了解庫存商品的實際價值，同時也便於月末各實物負責人已銷商品進銷差價，也可採用「庫存商品」和「商品進銷差價」明細分類賬戶相結合的方法，設置「庫存商品及進銷差價」明細賬。

(7)資產產品發給職工怎麼交稅擴展閱讀：

應付職工薪酬的核算：

企業應當通過「應付職工薪酬」科目，核算應付職工薪酬的提取、結算、使用等情況。該科目的貸方登記已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額，借方登記實際發放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等;該科目期末貸方余額，反映企業應付未付的職工薪酬。

「應付職工薪酬」科目應當按照「工資」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「非貨幣性福利」等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

(一)確認應付職工薪酬的處理

企業應當在職工為其提供服務的會計期間，根據職工提供服務的受益對象，將應確認的職工薪酬(包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利)計入相關資產成本或當期損益，同時確認為應付職工薪酬。生產部門人員的職工薪酬，記入「生產成本」、「製造費用」、「勞務成本」等科目。

管理部門人員的職工薪酬，記入「管理費用」科目，銷售人員的職工薪酬，記入「銷售費用」科目，應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬，記入「在建工程」、「研發支出」等科目，外商投資企業按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，記入「利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金」科目。

計量應付職工薪酬時，國家規定了計提基礎和計提比例的，應按照國家規定的標准計提。國家沒有規定計提基礎和計提比例的，企業應當根據歷史經驗數據和實際情況，合理預計當期應付職工薪酬。

當期實際發生金額大於預計金額的，應當補提應付職工薪酬，當期實際發生金額小於預計金額的，應當沖回多提的應付職工薪酬。

企業以其自產產品作為非貨幣性福利發放給職工的，應當根據受益對象，按照該產品的公允價值，計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬，借記「管理費用」、「生產成本」、「製造費用」等科目，貸記「應付職工薪酬——非貨幣性福利」科目。

將企業擁有的房屋等資產無償提供給職工使用的，應當根據受益對象，將該住房每期應計提的折舊計入相關資產成本或當期損益，並且同時借記「應付職工薪酬——非貨幣性福利」科目，貸記「累計折舊」科目。

租賃住房等資產供職工無償使用的，應當根據受益對象，將每期應付的租金計入相關資產成本或當期損益，並確認應付職工薪酬，借記「管理費用」、「生產成本」、 「製造費用」等科目，貸記「應付職工薪酬——非貨幣性福利」科目。難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當期損益和應付職工薪酬。

(二)發放職工薪酬的處理

企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記「應付職工薪酬——工資」科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。

企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬葯費、個人所得稅等)，借記「應付職工薪酬」科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」、「其他應收款」、「應交稅費——應交個人所得稅」等科目。

企業支付職工福利費、支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓或按照國家有關規定繳納社會保險費或住房公積金時，借記「應付職工薪酬——職工福利(或工會經費、職工教育經費、社會保險費、住房公積金)」科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。

企業以自產產品作為職工薪酬發放給職工時，應確認主營業務收入，借記「應付職工薪酬——非貨幣性福利」科目，貸記「主營業務收入」科目。

同時結轉相關成本，涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。企業支付租賃住房等資產供職工無償使用所發生的租金，借記「應付職工薪酬——非貨幣性福利」科目，貸記「銀行存款」等科目。

H. 企業將自產產品作為福利發給職工

申報繳納增值稅按市場價計算，計入應付職工薪酬裡面也按市場價，還要扣繳職工的個人所得稅。簡單一句話就是視同銷售。按照新准則會計分錄如下
發放職工福利時：
借 應付職工薪酬-職工福利 市場價+銷項稅額
貸 主營業務收入 市場價
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 市場價*17%
月底結轉成本時的分錄：
借 主營業務成本 成本價
貸 庫存商品 成本價