免稅自產農產品怎麼抵扣

1. 農產品抵扣政策

（一）農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。
注意：納稅人採取「公司+農戶」經營模式從事畜禽飼養，即公司與農戶簽訂委託養殖合同，向農戶提供畜禽苗、飼料、獸葯及疫苗等(所有權屬於公司)，農戶飼養畜禽苗至成品後交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用於銷售。在上述經營模式下，納稅人回收再銷售畜禽，屬於農業生產者銷售自產農產品，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規定免徵增值稅。
（二）對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。
注意：從事農產品批發、零售的納稅人既銷售上述部分鮮活肉蛋產品又銷售其他增值稅應稅貨物的，應分別核算上述鮮活肉蛋產品和其他增值稅應稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受部分鮮活肉蛋產品增值稅免稅政策。
（三）對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免徵增值稅。
注意：納稅人既銷售蔬菜又銷售其他增值稅應稅貨物的，應分別核算蔬菜和其他增值稅應稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受蔬菜增值稅免稅政策。

法律依據:
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。
第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款徵收活動。
第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。

2. 農產品進項稅如何進行抵扣處理

農產品進項稅抵扣處理：

一、從一般納稅人處取得專用發票。購進農產品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書，直接按票上的進項稅額抵扣，不需要計算應抵扣的進項稅。

二、從小規模納稅人處取得專用發票。根據規定，購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。用於生產13%稅率的，按照10%扣除率計算進項稅額。

三、向農業生產者個人購進的自產農產品，可以憑自行開據的農副產品收購發票計算抵扣進項稅。農產品收購發票是指收購單位向農業生產者個人(不包括從事農產品收購的個體經營者)收購自產農業免稅產品時，由付款方向收款方開具的發票。農戶銷售自產農產品免徵增值稅，企業在開具收購發票的時候也是免稅開具。

四、農產品生產單位銷售自產農產品或向農民專業合作社銷售的農產品以及採取「公司+農戶」經營模式銷售的農產品，都是免徵增值稅，可以開具免稅的農副產品銷售發票。作為購買方雖然索取的是免稅的增值稅普通發票，但仍然可以根據發票金額計算抵扣增值稅。可以抵扣的進項稅額=票面金額×9%，用於生產13%稅率深加工產品按照10%扣除率計算進項稅額。

3. 農產品免稅發票怎麼抵扣

可以，自產自銷農產品是免徵增值稅的。現在改徵增值稅了，農民自產自銷農產品，是免徵增值稅的，在國稅局只能代開增值稅普通發票。但是,購進方是一般納稅人的，可以按照發票上註明的銷售額和13%的扣除率計算進項稅額進行抵扣。

法律依據

《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》 第二十四條《辦法》第十九條所稱特殊情況下，由付款方向收款方開具發票，是指下列情況： (一)收購單位和扣繳義務人支付個人款項時; (二)國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發票的。

4. 一般納稅人農產品免稅票怎麼抵扣

一般納稅人從農產品生產者購進農產品取得免稅的增值稅普通發票，可以計算抵扣進項稅額。購進農產品直接銷售，或者加工後仍然屬於農產品的，對於購進的農產品按照9%扣除率計算抵扣；購進農產品用於加工13%稅率產品的，加計扣除2%，即按照11%扣除率計算扣除。

5. 【呈貢工商注冊】簡並增值稅稅率農產品到底怎麼抵扣

據悉，記住以下五點，7月1日後，按37號文，農產品抵扣變成以下情況：
(一)用於生產銷售或委託受託加工17%稅率的貨物
1.收購農業生產者自產農業品，農產品收購發票，免稅，抵13%，抵買價×13%。
2.農業生產者(含農民專業合作社)自產農產品，普通發票，免稅，抵13%，抵買價×13%。
3.一般納稅人開具增值稅專用發票，征11%，抵13%，抵發票上的金額×13%。
4.小規模納稅人自開或委託稅務機關代開增值稅專用發票，征3%，抵13%，抵發票上的金額×13%。
5.海關進口增值稅專用繳款書，征11%，抵13%，抵繳款書上的完稅價格×13%。
(二)用於生產第(一)項以外的其他貨物和服務
1.收購農業生產者自產農業品，農產品收購發票，免稅，抵11%，抵買價×11%。
2.農業生產者(含農民專業合作社)自產農產品，普通發票，免稅，抵11%，抵買價×11%。
3.一般納稅人開具增值稅專用發票，征11%，抵11%，抵發票上的稅額。
4.小規模納稅人自開或委託稅務機關代開增值稅專用發票，征3%，抵11%，抵發票上的金額×11%。
5.海關進口增值稅專用繳款書，征11%，抵11%，抵繳款書上的增值稅稅額。
(三)既用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物又用於生產銷售其他貨物服務的，應當分別核算用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額，未分別核算的
1.收購農業生產者自產農業品，農產品收購發票，免稅，抵11%，抵買價×11%。
2.農業生產者(含農民專業合作社)自產農產品，普通發票，免稅，抵11%，抵買價×11%。
3.一般納稅人開具增值稅專用發票，征11%，抵11%，抵發票上的稅額。
4.小規模納稅人自開或委託稅務機關代開增值稅專用發票，征3%，抵3%，抵發票上的稅額。
5.海關進口增值稅專用繳款書，征11%，抵11%，抵繳款書上的增值稅稅額。
(四)批發零售蔬菜、部分鮮活肉蛋，普通發票，免稅，不能抵扣。
(五)增值稅普通發票，征11%或3%，不能抵扣。
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6. 購買小規模納稅人的農產品，進項稅額應該怎麼抵扣呢

普通納稅人從小規模購買的農產品可分為兩種情況：小規模納稅人銷售的農產品為自產自銷，小規模納稅人可按規定開具自產自售農產品免徵增值稅發票（普通發票）。一般納稅人取得自產自銷農產品免稅發票後，可按以下公式計算可抵扣進項稅：可抵扣進稅額=自產自賣農產品銷售發票金額×9%，用於深加工的，也可加計扣除1%。小規模納稅人銷售的農產品不是自產自銷，而是按照稅法開具了徵收率為3%的增值稅專用發票。

農民不為自己從農民手中購買的農產品開具發票，但購買者為購買農產品向農民開具發票。（部分地區不提供此類發票）農民銷售自己的農產品時，向稅務機關申請代開一般發票免稅。從農場、農業合作社等購買自產農產品，並獲得農場、農業合作組織等開具的農產品銷售發票。註：根據《增值稅暫行條例》，銷售自產農產的農業生產者免徵增值稅，因此，農產品購銷發票上只有「購進價」，不含稅。向一般納稅人購買農產品時，可以依法取得增值稅專用發票。

如果企業經常向個體農業生產者購買自己的農產品，可以向主管稅務局申請購買農副產品的發票，並在購買時自行開具。或者，可以到稅務局申請由農業生產者代開免稅銷售票據。企業開具的農副產品采購發票和稅務局開具的免稅農產品銷售發票均可作為抵扣進項稅的憑證。

7. 2021年購進農產品如何抵扣

2021年購進農產品抵扣方法如下：
1、購進農產品，除了取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書之外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價及百分之九額扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式為進項稅額等於買權價乘以扣除率；
2、政策依據參考《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，現在是按百分之九抵扣，生產的話可以加扣百分之一。農產品加計扣除百分之一計算是在生產環節，會計分錄，可以抵扣的進項稅額等於原材料成本乘以百分之一。
2019年4月1日起，增值稅稅率進一步調整，農產品適用稅率調整為百分之九。納稅人購進農產品，原適用百分之十扣除率的，扣除率同步調整為百分之九。考慮到農產品深加工行業的特殊性，《財政部 稅務總局 海關總署關於增值稅改革有關政策的公告》規定，納稅人購進用於生產或委託加工百分之十三稅率貨物的農產品，按照百分之十的扣除率計算進項稅額，即對農產品深加工給予百分之一的加計扣除。
企業經常向農業生產者個人購進自產農產品的，可以向主管稅務局申請農副產品收購發票，在購進時自行據實開具；或者，可以由農業生產者去稅務局申請代開免稅銷售發票。無論是企業自開的農副產品收購發票，還是稅務局代開的免稅農產品銷售發票，均可以作為進項稅額抵扣憑證。
農民專業合作社和農業企業等，銷售自產的農產品時，可以開具免稅的農副產品銷售發票。因此，購進企業向這類農業生產的組織和企業采購農產品，應積極索取合規的發票，以作為進項稅額抵扣的憑據。

法律依據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第二條 增值稅稅率：
（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。
（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：
1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；
3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；
4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
5.國務院規定的其他貨物。
（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。
（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。
稅率的調整，由國務院決定。

8. 免稅農產品發票怎麼抵扣申報

01 核定扣除農產品進項稅

《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》（財稅〔2012〕38號印發）規定，農產品增值稅進項稅額扣除率為銷售貨物的適用稅率。

因此，2019年4月1日以後，如果你公司銷售的貨物適用增值稅稅率為13%，則對應的扣除率為13%；如果銷售的貨物適用增值稅稅率為9%，則扣除率為9%。

試點納稅人納稅申報時，應將《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表（匯總表）》中「當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額」合計數填入《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第6欄的「稅額」欄，不填寫第6欄「份數」和「金額」數據。

02憑票扣除農產品進項稅

增值稅一般納稅購進農產品，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或銷售發票抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人從農業生產者購進農業生產者自產的農產品，可依據收購發票或免稅的增值稅普通發票，按票面金額*9%計算抵扣進項稅；如果購入農產品用於加工適用13%稅率的貨物的，可以在領用時加計1%計算抵扣進項稅；

填表：小保公司為一般納稅人的麵包加工企業，2019年5月底收到購入的玉米，取得農業合作社開具銷售的一張免稅的增值稅普通發票100000元。6月10日領用該批玉米加工麵包。

該筆業務，5月購入玉米入庫時可以抵扣的進項稅=100000*9%=9000元；

6月申報時5月的增值稅時，增值稅申報表附表二第6欄次填列：

增值稅一般納稅人從小規模納稅人處購入農產品，取得開具3%的專用發票的，入庫時按發票上不含稅金額*9%計算抵扣進項稅；領用用於生產13%的貨物的，加計抵扣1%的進項稅。

增值稅一般納稅人購入或進口農產品，取得9%的專用發票的，按發票金額認證抵扣進項稅；領用用於生產13%的貨物的，加計抵扣1%的進項稅。

9. 免稅農產品可以抵扣進項稅嗎

1.從一般納稅人購進農產品,按照取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額,從銷項稅額中抵扣；
2.進口農產品,按照取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額,從銷項稅額中抵扣；
3.從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項稅額；
4.取得農產品銷售發票的,以農產品銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額；
5.開具農產品收購發票的,以農產品收購發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額；
6.農產品進項稅額核定扣除,按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅〔2012〕38號)等文件規定,納稅人購進農產品,不再憑扣稅憑證直接抵扣增值稅進項稅額,而是根據購進農產品所生產的商品或服務的銷售情況,按照一定扣除標准,核定出當期農產品可抵扣的進項稅額；
7.加計扣除.營業稅改徵增值稅試點期間,納稅人購進用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變.
《增值稅暫行條例》第八條，
納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。
【溫馨提示】
以上回答，僅為當前信息結合本人對法律的理解做出，請您謹慎進行參考！
如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關信息，同專業人士進行詳細溝通。

10. 2021年購進農產品如何抵扣

從農業生產者手中收購農副產品，到主管國稅局購買《收購憑證》。

1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第三款規定：購進免稅農業產品准予抵扣的進項稅額，按照買價和10%的扣除率計算。進項稅額計算公式: 進項稅額=買價×扣除率

2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十七條規定：條例第八條第三款所稱買價，包括納稅人購進免稅農業產品支付給農業生產者的價款和按規定代收代繳的農業特產稅。
前款所稱價款，是指經主管稅務機關批准使用的收購憑證上註明的價款。

3、《國家稅務總局關於增值稅若干徵收問題的通知》（國稅發[1994]122號）第五條關於計算外購農業產品的進項稅額問題規定：根據細則第十七條的規定，購進免稅農業產品的買價，僅限於經主管稅務機關批准使用的收購憑證上註明的價款。各地反映，一些農業生產單位銷售自產農產品，可以開具普通發票，為了簡化手續，對一般納稅人購進農業產品取得的普通發票，可以按普通發票上註明的價款計算進項稅額。

4、財政部 國家稅務總局《關於提高農產品進項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）規定:經國務院批准，從2002年1月1日起，增值稅一般納稅人購進農業生產者銷售的免稅農業產品的進項稅額扣除率由10%提高到13%。
營改增後，涉及農產品進項稅抵扣的非常多，尤其是餐飲業，那麼購買農產品進項稅抵扣稅率如下：

(一)生活服務業中的餐飲業以及建築業等增值稅一般納稅人購進農產品的抵扣稅率

1、如果納稅人購買農產品所取得的抵扣憑證全部為增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書，則可以按照農產品增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書註明的增值稅額進行抵扣。
例：2016年5月，某餐飲業增值稅一般納稅人購入肉雞加工成香辣雞丁進行銷售，取得增值稅專用發票。

專用發票列明的不含稅金額為100000元，稅率為13%，則納稅人當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額為：100000×13%=13000(元)

2、按照農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法進行抵扣，生活服務業中的餐飲業計算進項稅額的扣除率是6%;建築業進項稅額的扣除率是11%。

(二)按照農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法，計算抵扣進項稅額

當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期主營業務成本×農產品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)

其中：農產品耗用率=上年投入生產的農產品外購金額÷上年生產成本