怎麼算工業產品增值稅實例

1. 增值稅附加稅計算公式及實例

增值稅是一種流轉稅，以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的，企業要繳納的增值稅額就是將本月的銷售商品或者勞務而產生的銷項稅額總額，減去購進商品或者勞務的進項稅額總額得出的。
計算公式是當期銷項稅額-當期進項稅額，如果有留抵稅額和需要轉出的進項稅額，則再加上留抵稅額，再減去需要轉出的進項稅額。
以增值稅為計稅基礎的附加稅有三種，分別是城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，這幾項附加稅是為了加強城市維護建設以及扶持教育事業發展而徵收的稅種，以納稅人實際繳納的增值稅，消費稅稅額為依據徵收，城市維護建設稅按照所在地的不同，稅率分為市區的7%，縣城、鎮的為5%，不在市區、縣城或鎮的為1%，教育費附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。它們的計算公式分別是：應交城建稅=(實際繳納的增值稅+消費稅稅額)×7%
教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅稅額)×3%
地方教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅稅額)×2%
收入10萬以內免徵增值稅和附加
根據《財政部稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)第一條規定，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》(國發[1985]19號)第三條規定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。
根據上述規定，小規模納稅人月銷售收入不超過10萬，免徵增值稅，同時附加稅隨同免徵。在企業所得稅方面，則要根據企業具體情況判斷是否適用企業所得稅方面的優惠政策。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條
除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

2. 誰能舉例說明一下，增值稅是怎麼計算的

舉例說明如下：

B企業從A企業購進一批貨物，貨物價值為100元（不含稅），則B企業應該支付給A企業117元（含稅）（貨物價值100元及增值稅100X17％=17），此時A實得100元，另17元交給了稅務局。

然後B企業經過加工後以200元（不含稅）賣給C企業，此時C企業應付給B企業234元（含稅）（貨物價值200加上增值稅200X17％=34）。

此時套用公式為銷項稅額=銷售額×稅率=200X17％=34

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額=34-17（A企業已交）=17（B企業在將貨物賣給C後應交給稅務局的稅額）

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%～15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%～10%之間。

為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。

(2)怎麼算工業產品增值稅實例擴展閱讀：

增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯系的。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。

以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內預繳稅款，次月1至15日申報並結清上月應納稅款。以一個季度為納稅期限的規定僅適用於小規模納稅人。

增值稅固定業戶向機構所在地稅務機關申報納稅，增值稅非固定業戶向銷售地稅務機關申報納稅。

3. 企業增值稅如何計算

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）「附件1：營業稅改徵增值稅試點實施辦法-第四章 應納稅額的計算」
增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。
1.一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。
一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
2.一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。
小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。
簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率

4. 增值稅示例計算

你好，
很高興為你回答問題！

解析：
此問題涉及幾個要點：
1、企業出售自己使用過的固定資產，且為2009年1月1日前購入且出售的，採用徵收率征稅的方

法，且適用徵收率為4%，並減半徵收的規定。所得價款均為含稅收入。
2、銷售應繳消費稅的機動車的問題里，要注意，消費稅是只徵收一次，那麼在企業購入時已征

收過了，所以在企業再次處置時，就不會再涉及到消費稅的問題了。即其處置時與機器設備同樣

的計稅方法。
3、給小規模納稅人銷售，雖沒有開具增值稅專用發票，但仍為17%的稅率計算增值稅銷項稅的。
所以：
出售使用過固定資產應納的增值稅額=（9200+11000+64000）/（1+4%）×4%×50%=1619.23（元）
出售鋼材應納增值稅=35000/（1+17%）×17%=5085.47
即：
上述業務應納增值稅=1619.23+5085.47=6704.7（元）

如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！

5. 工業企業增值稅如何核算

應交稅費-應交增值稅（進項稅額），應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），舉個例子吧：A企業6月購入10件商品，每件10萬，增值稅專用發票上註明價款100萬，增值稅17萬，10月，該批商品全部出售，每件12萬，售價120萬，增值稅20.4萬，會計處理如下
6月購進商品時：
借：庫存商品 100
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）17
貸：銀行存款 117
10月出售商品時：
借：銀行存款 140.4
貸：主營業務收入 120
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）20.4
同時結轉成本：
借：主營業務成本 100
貸：庫存商品 100
當期應交的增值稅：銷項稅額-進項稅額=20.4-17=3.4
借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金) 3.4
貸：銀行存款 3.4

6. 增值稅計算簡單案例

我國自1994年1月1日全面推行增值稅，稅源涉及到農業、工業、商業及服務業等廣泛的領域。你知道增值稅是怎麼計算的嗎?跟著我一起來了解一下吧!

增值稅計算簡單案例1

某公司為增值稅一般納稅人，2009年4月初增值稅進項稅余額為零，4月該公司發生以下經濟業務：

(1)外購用於生產傢具的木材一批，全部價款已付並驗收入庫，取得對方開具的增值稅專用發票註明的貨款為40萬元，運輸單位開具的貨運發票註明的運費金額為1>700

(2)外購建築塗料用於裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。

(3)銷售傢具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。

計算該公司4月份增值稅應納稅額。

案例分析

外購建築塗料用於裝飾公司辦公樓的進項稅額9萬元不得抵扣;

該公司4月份銷項稅額=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(萬元)

該公司4月份進項稅額=40×17%+1×7%=6.87(萬元)

該公司4月份應納增值稅稅額=13.6-6.87=6.73(萬元)

增值稅計算案例2

某企業為增值稅一般納稅人，2009年5月初，外購貨物一批，支付增值稅進項稅額21萬元，5月下旬，因管理不善，造成5月初購進的該批貨物一部分發生霉爛變質，經核實造成1/3損失。計算該企業5月份可以抵扣的進項稅額。

案情分析

非正常損失購進貨物的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣。因管理不善發生霉爛變質損失，屬於非正常損失，其進項稅額不能從銷項稅額中抵扣。

該企業5月份可以抵扣的進項稅額為21-21÷3=14(萬元)

增值稅計算簡單案例3

某商場為增值稅一般納稅人，2009年2月銷售三批同一規格、質量的貨物，每批各1000件，銷售價格(不含稅)分別為每件120元、100元和20元。經稅務機關認定，第三批銷售價格每件20元明顯偏低且無正當理由。計算該商場2月增值稅銷售額?

案例分析

納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關可以按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定其銷售額。

稅務機關已認定該商場第三批銷售價格每件20元明顯偏低且無正當理由，應按當月合理銷售價格(120元和100元)的平均售價確定銷售額，所以該商場銷售額=[120+100+(120+100)÷2]×l000=330000(元)

增值稅計算簡單案例4

某廠為增值稅一般納稅人，2009年3月將自產的一批新產品800件作為福利發給本廠職工。已知該產品尚未投放市場，沒有同類銷售價格;每件成本400元。計算增值稅銷售額?

案情分析

納稅人將自產產品作為福利發給本廠職工的行為是視同銷售行為，應繳納增值稅。因尚沒有市場同類價格，可按組成計稅價格確定其銷售額。

銷售額=成本×(l+成本利潤率)=400×800×(l+10%)=352000(元)

增值稅賬務處理

1、“進項稅額”的帳務處理

1.國內購進貨物。企業在國內采購的貨物，按照增值稅發票上註明的增值稅額，借記“應交稅金――應交增值稅(進項稅額)”科目;按照專用發票上記載的應講稿采購成本的金額，“借記材料采購”、“商品采購”、“原材料”、“製造費用”、“管理費用”、“經營費用”、“其他業務支出”等科目，按照應付或實際支付的金額，貸記“應付帳款”、“應付票據”、“銀行存款”。

需要注意的是：如果購進貨物未能取得增值稅發票，則不能計算扣除進項稅額;如果購入貨物取得增值稅發票有誤，也不得作為扣稅憑證，購貨方有權拒收不符合規定的增值稅發票，否則，其進項稅額就必須敖貨物的購進成本。

2.接受投資轉入貨物。企業接受投資轉入貨物，應按照專用發票上註明的增值稅額，借記“應交稅金――應交增值稅(進項稅額)”科目，按照確認的投資貨物價值(已扣增值稅)，借記“原材料”等科目，按照增值稅與貨物價值的合計數，貸記“實收資本”等科目。

3.接受捐贈轉入的貨物。企業接受捐贈轉入的貨物，應按照增值稅專用發票上註明的增值稅額，借記“應交稅金――應交增值稅(進項稅額)”科目;按照確認的捐贈貨物價值(已扣增值稅)，借記“原材料”等科目;按照增值稅額與貨物價值的合計數貸記“資本公積”等科目。

4.接受應稅勞務。企業接受應稅勞務，應按增值稅專用發票上註明的增值稅額，借記“應交稅金――應交增值稅(進項稅額)”科目;按照專用發票上記載的應計入加工、修理修配等貨物成本的金額，借記“其他業務支出”、“製造費用”、“委託加工材料”、“加工商品”、“經營費用”、“管理費用”等科目;按應付或實際支付的金額，貸記“應付帳款”、“銀行存款”等科目。

5.進口貨物。按照海關提供的完稅憑證上註明的增值稅額，借記“應交稅金――應交增值稅(進項稅額”)科目;按照進口貨物應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“商品采購”、“原材料”等科目;按照應付或實際支付的金額，貸記“應付帳款”、“銀行存款”等科目。

6.購入免稅農產品。應按照購入免稅農產品的買價和13%的扣除率計算進項稅額，借記“應交稅金――應交增值稅(進項稅額)”科目;按買價扣除進項稅額後的余額，借記“材料采購、”“商品采購”等科目;按實際支付的價款，貸記“應付帳款”、“銀行存款”等科目。

註：如果的運輸發票，則按運輸費用的7%，計算進項稅額;如果的廢舊物資銷售發票，則按買價的10%計算進項稅額。

2、“已交稅金”的帳務處理。

企業上繳增值稅時，借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”等科目。收到退回多交的增值稅時，作相反的會計分錄。

註：這適用於代開預征等當月稅款當月入繳納的情況，不適用於當月計算，次月入庫的正常計算納稅的帳務。

3、“銷項稅額”的帳務處理

1.銷售貨物或提供應稅勞務。企業銷售貨物或提供應稅勞務(包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者)，按照實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額，借記“應收帳款”、“應收票據”、“銀行存款”、“應付利潤”等科目;按照當期的銷售額和規定稅率計算的增值稅，貸記“應交稅金――應交增值稅(銷項稅額)”科目;按實現的銷售收入，貸記“產品銷售收入”、“商品銷售收入”、“其他業務收入”科目。發生的銷售退回，作相反的會計分錄。

2.將自產、委託加工貨物用於非應稅項目。應視同銷售貨物計算應交增值稅，借記“在建工程”科目，貸記“應交稅金――應交增值稅(銷項稅額)”科目。

3.利用自產、委託加工或購買的貨物進行投資。企業自產、委託加工貨物作為投資，提供給其他單位和個體經營者，應視同銷售貨物計算應交增值稅，借記“長期投資”科目，貸記“應交稅金――應交增值稅(銷項稅額)”科目。

4.將自產、委託加工貨物用於集體福利。企業將自產、委託加工貨物用於集體福利消費等，應視同銷售貨物計算應交增值稅，借記“在建工程”科目，貸記“應交稅金――應交增值稅(銷項稅額)”科目。

5.無償贈送自產、委託加工或購買貨物。企業將自產、委託加工或購買貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應交增值稅，借記“營業外支出”等科目，貸記“應交稅金――應交增值稅(銷項稅額)”科目。

6.隨同產品出售的包裝物。隨同產品出售但單獨計價的包裝物，按規定應繳增值稅，借記“應收帳款”等科目，貸記“應交稅金――應交增值稅(銷項稅額)”科目。企業逾期未退回的包裝物押金，按規定應繳增值稅，借記“其他應付款”等科目，貸記“應交稅金――應交增值稅(銷項稅額)”科目。

4、“進項稅額轉出”的帳務處理。

企業購進的貨物、在產品、產成品發生非正常損失，以及購進的貨物改變用途等原因，其進項稅額，應相應轉入有關科目，借記“處理財產損溢”、“在建工程”、“應付福利費”等科目，貸記“應交稅金――應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。

5、企業出口適用零稅率的貨物，不計算銷售收入的銷項稅額和應納的增值稅額。

企業向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關等有關憑證，向稅務機關申報辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅。企業在收到出口貨物退回的稅款後，借記“銀行存款”等科目，貸記“應交稅金――應交增值稅(出口退稅)”科目。出口貨物辦理退稅後發生的退貨或退關補交的稅款，作相反的會計分錄。

6、“轉出未交增值稅”、“轉出多交增值稅”的帳務處理。

月份終了，企業計算當當月應交未交增值稅，借記“應交稅金?——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目;當月多交的增值稅，借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

這樣，月份終了“應交稅金——應交增值稅”科目的貸方余額，反映企業計算出尚未入庫的增值稅。月份終了“應交稅金——應交增值稅”科目的借方余額反映企業尚未抵扣的增值稅。

7、次月申報繳納上月應交的增值稅時。

借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

8、企業收到即征即退、先征後退等返還的增值稅

除國家規定有指定用途的項目外，都應並入企業利潤，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。未設置補貼收入“會計科目的企業，應增設”補貼收入“科目。

9、企業購進的貨物由於發票開具時間較晚或傳遞等原因，致使該筆進項稅未認證而當月不能抵扣的帳務處理。

購進月末時：

借：存在商品(原材料)

待攤費用——待抵扣進項稅額

貸：銀行存款(應付帳款)

下月論證後：

借：應交稅——應交金增值稅(進項稅額)

貸：待攤費用——待抵扣進項稅額

10、納稅檢查的帳務處理。

企業經常遇到稅務檢查而調整帳務。

增值稅檢查後的賬務調整，應設立“應交稅金——增值稅檢查調整”專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目;凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目;全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的余額，並對該余額進行處理：

1.若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記本科目;

2.若余額在貸方，且“應交稅金——應交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目;

3.若本賬戶余額在貸方，“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額且等於或大於這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅”科目;

4.若本賬戶余額在貸方，“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額但小於這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。上述賬務調整應按納稅期逐期進行。

7. 增值稅計算公式及舉例

銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率。增值稅的計算公式為X/（1+17%）*17%，17%是稅率，若不是適用17%稅率的，可以乘以相應的稅率。小規模納稅人適用3%的稅率。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第五條
納稅人發生應稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率。
第六條
銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。
【溫馨提示】
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