農產品收購票進項稅額如何報稅

① 農產品收購發票怎麼抵扣

農產品收購發票怎麼抵扣

農產品收購發票是指收購單位向農業生產者個人收購自產免稅農業產品時，收購方所開具的發票。一般納稅人取得農產品收購發票進行進項稅抵扣，有以下幾種情況：

一、從小規模納稅人處取得的增值稅專用發票，雖然徵收率為3%，但從2019年4月1日開始，以票面註明的金額×9%的扣除率計算抵扣進項稅；

二、從農業生產者處取得的銷售發票或者自開的農產品收購發票，以票面註明的買價×9%的扣除率計算進項稅；

三、購進的農產品用於生產13%稅率的貨物的，在生產領用當期加計扣除1%的進項稅，與實際扣除率10%相等。

農產品收購發票進項稅抵扣有以下三種情況：（1）從小規模納稅人處取得的專票，以票面註明的金額×9%的扣除率計算抵扣進項稅；（2）從農業生產者處取得的銷售發票，以票面註明的買價×9%的扣除率計算進項稅；（3）購進的農產品用於生產13%稅率的貨物的，在生產領用當期加計扣除1%的進項稅，與實際扣除率10%相等。

② 采購農產品如何抵扣進項稅

一、正面回答
1、從一般納稅人處取得專用發票；
2、從小規模納稅人處取得專用發票；
3、取得（開具）農產品銷售發票或收購發票；
4、購進用於生產、加工17%稅率貨物的農產品進項稅抵扣；
5、從流通領域（批發、零售）取得農產品銷售普通發票。
二、分析
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
三、一般納稅人購進農產品抵扣進項稅額有哪些情況
1、從一般納稅人購進農產品，按照取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣。
2、進口農產品，按照取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣。
3、購進農產品，按照取得的農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，從銷項稅額中抵扣。
4、從農戶收購農產品，按照收購單位自行開具農產品收購發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，從銷項稅額中抵扣。

③ 購買農產品如何抵扣進項稅

收購農產品在稅法上講是要進行計算抵扣進項稅額的，具體做法：用發票上註明的貨物金額乘以13%作為進項稅額抵扣，然後用發票上的金額減去抵扣的進項稅額作為貨物的成本進行入賬，具體會計處理：借：原材料等發票註明金額x（1-13%）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）發票註明金額x13%貸：銀行存款發票註明金額企業購進農產品，屬於以下幾種情況進項稅額可抵扣：1、取得一般納稅人開具的增值稅發票或海關進口增值稅專用繳款書，以票面增值稅額為進項稅額。2、取得小規模納稅人開具的增值稅專用發票，以增值稅專用發票上註明的不含稅金額乘以10%為進項稅額。3、取得自開或代開農產品收購發票，以農產品收購發票上註明的金額乘以10%為進項稅額。4、取得自產農產品銷售發票，以農產品發票上註明的金額乘以10%為進項稅額。5、納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，以取得發票上註明的金額乘以12%為進項稅額。

④ 小規模納稅人開具農產品收購發票如何申報

法律分析：小規模納稅人在開具收購發票的時候，在季度進行申報的時候直接將相關的數字進行填寫即可，小規模納稅人是不可以進行增值稅進項稅抵扣的。

小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：

應納稅額售額×徵收率

由於小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。

法律依據：《中華人民共和國發票管理辦法》

第七條 發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印製；增值稅專用發票由國家稅務總局統一印製。禁止私自印製、偽造、變造發票。

第八條 發票防偽專用品由國家稅務總局指定的企業生產。禁止非法製造發票防偽專用品。

第九條 省、自治區、直轄市稅務機關對發票印製實行統一管理的原則，嚴格審查印製發票企業的資格，對指定為印製發票的企業發給發票准印證。

第十條 發票應當套印全國統一發票監制章。全國統一發票監制章的式樣和發票版面印刷的要求，由國家稅務總局規定。發票監制章由省、自治區、直轄市稅務機關製作。禁止偽造發票監制章。發票實行不定期換版制度。

第十一條 印製發票的企業按照稅務機關的統一規定，建立發票印製管理制度和保管措施。

發票監制章和發票防偽專用品的使用和管理實行專人負責制度。

第十二條 印製發票的企業必須按照稅務機關批準的式樣和數量印製發票。

⑤ 農產品抵扣進項稅額的步驟怎麼操作呀

這個要具體分析對待，一般來說有專票，按專票，沒有的話，計算抵扣

一、從一般納稅人處取得專用發票。購進農產品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書，直接按票上的進項稅額抵扣，不需要計算應抵扣的進項稅。例如：某公司從某一般納稅人企業購進小麥一批，對方開了增值稅專用發票，金額10萬元，稅額0.9萬元，此時，該公司直接按正常取得專票認證抵扣，可抵扣進項稅為0.9萬元。當然，如果用於生產或委託加工13%稅率貨物的農產品，還能加計抵扣1%。
二、從小規模納稅人處取得專用發票。根據規定，購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。用於生產13%稅率的，按照10%扣除率計算進項稅額。現政策規定，疫情期間小規模納稅人按照1%徵收率計算繳納增值稅，並可以開具增值稅專用發票。開具1%專票是否可以9%或10%計算抵扣?各地的答疑口徑是不同的，納稅人執行的很混亂。國家稅務總局答疑的口徑：從小規模納稅人處購進農產品取得1%專票不得按票面金額的9%或10%計算抵扣，只有取得3%的專票才可以。例如：某公司從某小規模納稅人企業購進小麥一批，取得代開的增值稅專用發票，金額10萬元，稅額0.3萬元，此時，該公司能抵扣的進項稅=10×9%=0.9萬元，計入原材料金額=10+0.3-0.9=9.4萬元。
三、向農業生產者個人購進的自產農產品，可以憑自行開據的農副產品收購發票計算抵扣進項稅。農產品收購發票是指收購單位向農業生產者個人(不包括從事農產品收購的個體經營者)收購自產農業免稅產品時，由付款方向收款方開具的發票。農戶銷售自產農產品免徵增值稅，企業在開具收購發票的時候也是免稅開具。開具收購發票在「發票管理-發票填開」處選擇「收購發票填開」。如果此處沒有「收購發票填開」項目，則需要到主管稅務機關進行申請。開具收購發票應當注意：收購發票上的銷售方(農戶)，要與購銷合同上的銷售方一致，銷售方確實是給企業提供貨物的人。企業給銷售方支付貨款時，收款人姓名應該與銷售方名稱一致。即保證業務真實性。
四、農產品生產單位銷售自產農產品或向農民專業合作社銷售的農產品以及採取「公司+農戶」經營模式銷售的農產品，都是免徵增值稅，可以開具免稅的農副產品銷售發票。作為購買方雖然索取的是免稅的增值稅普通發票，但仍然可以根據發票金額計算抵扣增值稅。可以抵扣的進項稅額=票面金額×9%，用於生產13%稅率深加工產品按照10%扣除率計算進項稅額。

⑥ 農產品收購發票進項稅如何抵扣

農產品收購發票是指收購單位向農業生產者個人收購自產免稅農業產品時，收購方所開具的發票。一般納稅人取得農產品收購發票進行進項稅抵扣，有以下幾種情況：
一、從小規模納稅人處取得的增值稅專用發票，雖然徵收率為3%，但從2019年4月1日開始，以票面註明的金額×9%的扣除率計算抵扣進項稅；
二、從農業生產者處取得的銷售發票或者自開的農產品收購發票，以票面註明的買價×9%的扣除率計算進項稅；
三、購進的農產品用於生產13%稅率的貨物的，在生產領用當期加計扣除1%的進項稅，與實際扣除率10%相等。

⑦ 農產品發票如何申報抵扣進項

法律分析：試點納稅人納稅申報時，應將《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表（匯總表）》中「當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額」合計數填入《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第6欄的「稅額」欄，不填寫第6欄「份數」和「金額」數據。增值稅一般納稅購進農產品，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或銷售發票抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人從農業生產者購進農業生產者自產的農產品，可依據收購發票或免稅的增值稅普通發票，按票面金額*9%計算抵扣進項稅；如果購入農產品用於加工適用13%稅率的貨物的，可以在領用時加計1%計算抵扣進項稅；

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》 第二十二條 增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印製；其他發票，按照國務院稅務主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印製。未經前款規定的稅務機關指定，不得印製發票。