審計項目如何履行程序

① 審計項目的程序是什麼

審計項目的程序主要包括以下幾個步驟：

1. 審計准備階段

在審計准備階段，審計機構或團隊需要明確審計目標、審計范圍和審計對象。這一階段包括確定審計項目計劃，明確審計重點，以及收集和分析與被審計單位相關的背景資料。同時，審計團隊還需制定詳細的審計計劃，包括時間安排、人員分工和所需資源等。

2. 現場審計階段

在現場審計階段，審計團隊需要深入被審計單位進行現場調查和證據收集。這一階段包括對被審計單位的財務報表、內部控制系統、業務流程等進行詳細審查。審計團隊還需與被審計單位的相關人員進行溝通，了解相關情況並核實有關數據和信息。

3. 審核分析與問題識別階段

在完成現場審計後，審計團隊需要對收集到的數據和信息進行審核分析。這一階段包括對財務數據的有效性、真實性和合規性進行檢查，對內部控制系統的評估以及對潛在風險進行識別。審計團隊還需要根據審核結果，確定被審計單位存在的問題和風險點。

4. 審計報告編制與反饋階段

在審核分析與問題識別階段結束後，審計團隊需要編制審計報告。審計報告應包括審計結果、問題分析、建議措施等內容。審計報告需提交給被審計單位，並進行反饋溝通。如果被審計單位對審計結果存在異議，審計團隊需進行進一步的溝通和協調。

以上就是審計項目的程序。在整個過程中，審計團隊需要保持獨立、客觀、公正的態度，確保審計結果的准確性和可靠性。同時，審計團隊還需要與被審計單位保持良好的溝通，確保審計工作的順利進行。

② 工程項目審計程序及注意事項有哪些

工程項目審計是指對單項工程項目從投標中標、組織施工到竣工交付使用全過程的經濟活動和管理進行的審計，並對其最終績效進行評價。包括了內控制度、財務收支、經濟效益、經濟責任等內容，是一項綜合性的高層次審計。今天和保標招標網小編來看看工程項目審計程序及注意事項有哪些呢?


一、工程建設項目審計的程序
1、應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關注其各項前期准備工作。正式進點時間可安排在即將正式開工前。
2、審計組應在項目現場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，並且作好會議記錄。
3、對中標合同價進行控制，不允許施工現場隨意變更設計、增項、減項、擴大工程造價;對工程用料，隱蔽工程進行質量和數量監控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應有甲方施工現場管理人員、監理人員簽字外，還必須有跟蹤審計人員簽字。
4、審計組成員應經常深入施工現場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的有關技術問題，熟悉工程計量規則及有關費用的測算辦法，並且作好相關記錄。對各參建單位(包括建設項目相關單位)實際完成的工作內容、工作數量、工作質量進行核定，開具核定單。
5、審計組應根據跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規定的時間和方法報送工程結算資料，並及時確定審計結果。
6、審計組應建立《跟蹤審計項目台賬》，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實(包括工作內容、審計事實、發現問題、審計意見、整改情況、審計成果。


二、工程項目審計時的注意事項
1、注意招投標是否合規
建設項目招投標情況審計是審計的源頭，只要從源頭開始規范，才能有利於公司施工及管理。工程項目招投標審計的內容主要有：
①審查工程項目招投標程序是否按規定、是否合規、合法，其過程是否按照「公開、公平、公正」的原則進行。 ②審查有無應實行招投標的項目而未招投標，有無為了逃避招投標或鑽招投標方式的空子，採取直接確定或形式招標確定施工、安裝單位。③審查附屬工程、零星工程是否經過招投標。④審查中標單位是否具備相應的資質，有無施工企業因自身資質較低或無資質，採取掛靠或使用其他單位資質投標的情況。
2、注意工程預算是否超標
檢查工程結算總額是否超過預算總額，預算變更及調整是否經有領導審批;單項工程預算編制是否真實、准確，包括工程量計算是否符合規定的計算規則，是否准確;分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當。
3、注意簽證手續是否齊全
檢查簽證單是否有業主駐工地代表、承建商、監理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相復印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復印件與原件是否一致等是審核的重要內容。
4. 注意工程量的是否相符
要審核工程量時，特別注意是對於工程量的簽證，審核時必須到現場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很規范，而現場勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能過大。


5、注意設備價格、質材的審查
在對設備或材料進行審計時應注意合同價格的合理性，材料與質量是否與合同約定相一致，並將審查合同設備清單及財務結算發票相結合，對工程所需的設備，要看采購合同清單，如果屬於業主直接采購的設備，要注意設備采購的運雜費、保管費的支付情況，應審查合同內容是否包括安裝費、調試費及附件、配件等。
6、注意定額套用的標准
定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計，通過對實際套用定額價格與定額規定的價格是否相符加以對比進行審查，著重應對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，還要審查對應該換算的材料是否按規定進行換算及換算方法是否合理、正確。
7、注意結算取費的標准
取費是工程預結算時按照取費類別確定的計費標准。進行審計時應首先熟悉施工合同、協議，了解施工企業的資質等級、工程類別、承包方式、結算方式、工期狀況等，施工合同條款是否合法;了解建築物結構、施工方法、施工條件，機械選用的型號、台數等;最後應仔細研究費用定額及相關取費文件。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數，並結合實際情況加以審查，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，審查有無擴大取費基數的問題。有無亂用費用標准情況。

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