實質性程序是什麼

❶ 審計中的實質性程序什麼意思

實質性程序，是指，用於發現認定層次重大錯報的審計程序，包括對各類交易，賬戶余額和披露的細節測試，和實質性分析程序。

❷ 實質性程序怎麼做

實質性程序是指注冊會計師針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發現認定層次重大錯報的審計程序。因此，注冊會計師應當針對評估的重大錯報風險設計和實施實質性程序，以發現認定層次的重大錯報。實質性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報的細節測試以及實質性分析程序。
採用適當的方法來應對經營風險是管理層的責任。不論是否信賴管理層應對特別風險的控制，注冊會計師都需要了解和評價這些應對措施。因此，管理層應對特別風險所採取的控制措施都需要在該表格內予以記錄。注冊會計師還應註明是否已經測試或准備去測試那些控制。如果測試結果證明這些控制不可信賴，那麼注冊會計師就需要修正進一步審計程序，比如測試替代性的控制或實施實質性程序。
在考慮管理層針對特別風險採取的應對措施時，注冊會計師需要評價被審計單位的目標、風險和控制是否匹配，即管理層是否在被審計單位的各個層次配置合適的人員，設計並實施風險管理程序和內部控制，以降低妨礙被審計單位實現目標的風險。
在控制測試中，注冊會計師可能會發現應當報告給被審計單位的事項。因此，注冊會計師應根據需要更新最後一欄的內容，即「向被審計單位報告的事項」。

❸ 控制測試和實質性程序的區別

控制測試和實質性程序的區別一、定義需要注意的是控制測試指的是測試控制運行的有效性。即是針對被審計單位的內部控制制度的。 實質性程序是指注冊會計師針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發現認定層次重大錯報的審計程序，實質性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報的細節測試以及實質性分析程序。分析程序的目的二、具體區別點三、做題時注意事項在做題當中區分控制測試和實質性程序應按目的或執行的結果進行區分。有沒有按某項制度去做，此時是控制測試，有沒有重大錯報是實質性程序。 控制測試和實質性程序最大的區別就是要看測試的目的，如果目的是為了測試控制的運行有效性，則屬於是控制測試，如果目的是為了直接檢查認定層次的重大錯報，則就屬於實質性程序，

❹ 什麼是事實質性程序(審計基礎裡面的）

和控制性程序同時對比，就容易看出來了。
控制測試是測試被審計單位內部控制設計的合理性和執行的有效性 實質性程序包括細節測試和實質性分析程序 前者是直接查找各類交易 帳戶余額 列報的錯報 後者是將分析程序應用於實質性程序 通過分析各財務信息之間以及財務信息與非財務信息之間的關系查到各類交易 帳戶余額 列報的錯報比如說A企業設計了有關貨幣資金的內部控制 其中有一項是對於企業超過200萬的資金支付採取集體決策 由三位經理一致同意並簽字才能通過 某項交易支付了400萬 注冊會計師檢查相關憑證中是否包含了經理們的簽字可以測試該項內部控制 不過控制測試的對象必須留有軌跡 如果被審計單位僅僅設計了「觀察、詢問」這樣的內部控制 是無法實施控制測試的如果A企業07年固定資產帳面余額4000萬 注冊會計師將固定資產項目重新計算核實其餘額准確性 這樣的做法就屬於實質性程序 控制測試和實質性程序是風險應對里的核心知識
在審計業務中，首先要對被審計單位的內部控制進行了解，如果認為被審計單位的內部控制是有效的，在審計過程中可以擴大對內部控制的測試，證明內部控制是有效的，這樣可以減少實質性測試的范圍（但不能取消），以降低審計成本。反之，如果認為內部控制不可信賴，就可以減少內部控制測試，擴大實質性測試，或者完全依賴實質性測試

❺ 實質性程序與實質性分析程序的區別

摘要 您好，關於實質性程序相關問題，為您查詢到，實質性程序包括實質性分析程序和細節測試。

❻ 什麼是實質性程序，它包括哪些類型

實質性程序包括實質性分析程序和細節測試。實質性分析程序是指先考慮科目的金額與哪些因素有關，這些因素間怎樣聯系，進而對科目的金額做出一個預測，把這個期望值和客戶的賬面數比較，通過發現和詢問差異原因，來判斷科目的金額是否存在錯報。細節測試主要是指通過檢查全體、抽樣、選取特定項目等方式來檢查會計憑證，進而判斷是否存在錯誤的會計處理。

❼ 審計的實質性程序是什麼

實質性程序是指用於發現重大錯報風險的審計程序，包括對各類交易、賬戶余額和披露的細節測試以及實質性分析程序。

因此，注冊會計師應當針對評估的重大錯報風險設計和實施實質性程序，以發現認定層次的重大錯報。實質性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報和披露的細節測試以及實質性分析程序。

注冊會計師在設計實質性分析程序時應當考慮的因素包括：

1、對特定認定使用實質性分析程序的適當性；

2、對已記錄的金額或比率作出預期時，所依據的內部或外部數據的可靠性；

3、作出預期的准確程度是否足以在計劃的保證水平上識別重大錯報；

4、已記錄金額與預期值之間可接受的差異額。考慮到數據及分析的可靠性，當實施實質性分析程序時，如果使用被審計單位編制的信息，注冊會計師應當考慮測試與信息編制相關的控制，以及這些信息是否在本期或前期經過審計。

(7)實質性程序是什麼擴展閱讀

注冊會計師在考慮是否在期中實施實質性程序時應當考慮的一系列因素：

1、控制環境和其他相關的控制。控制環境和其他相關的控制越薄弱，注冊會計師越不宜在期中實施實質性程序。

2、實施審計程序所需信息在期中之後的可獲得性。如果實施實質性程序所需信息在期中之後可能難以獲取（如系統變動導致某類交易記錄難以獲取），注冊會計師應考慮在期中實施實質性程序；

但如果實施實質性程序所需信息在期中之後的可獲得性並不存在明顯困難，該因素不應成為注冊會計師在期中實施實質性程序的重要影響因索。

3、實質性程序的目標。如果針對某項認定實施實質性程序的目標就包括獲取該認定的期中審計證據（從而與期末比較），注冊會計師應在期中實施實質性程序。

4、評估的重大錯報風險。注冊會計師評估的某項認定的重大錯報風險越高，針對該認定所需獲取的審計證據的相關性和可靠性要求也就越高，注冊會計師越應當考慮將實質性程序集中於期末（或接近期末）實施。

5、各類交易或賬戶余額以及相關認定的性質。例如，某些交易或賬戶余額以及相關認定的特殊性質（如收入截止認定、未決訴訟）決定了注冊會計師必須在期末（或接近期末）實施實質性程序。

6、針對剩餘期間，能否通過實施實質性程序或將實質性程序與控制測試相結合，降低期末存在錯報而未被發現的風險。