制度基礎審計程序是什麼

『壹』 審計的大致流程是什麼

1、確定審計的目標；

2、了解內部控制制度，並予以描述；

3、內部控制制度的初步評價；

4、符合性測試；

5、符合性測試結果的評價；

6、實質性測試；

7、實質性測試結果的評價；

8、撰寫審計報告。

(1)制度基礎審計程序是什麼擴展閱讀

注冊會計師應當對固有風險與控制風險進行綜合評估，並據以作為檢查風險的評估基礎。不論固有風險和控制風險的評估結果如何，注冊會計師都應當對各重要賬戶或交易類別進行實質性測試。

然而，注冊會計師實施的實質性測試，其性質、時間和范圍的確定，最終取決於根據固有風險和控制風險的綜合水平所確定的可接受的檢查風險。可接受的檢查風險水平跟實質性測試的數量成反向變動關系。

『貳』 實施審計的程序一般步驟是什麼

下發審計通知書，進點實施審計，查閱相關會計資料等，編制審計證據、底稿，起草、出具審計報告，下達審計決定。

『叄』 審計程序包括那幾個程序

審計程序/步驟：
1.取得或編制固定資產及折舊分類匯總表，復核其加計數是否正確，並與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。
2.實施分析性復核，查找差異原因。
3.監盤或抽盤固定資產
(1)對固定資產進行監盤，取得盤點明細表及重大盤盈盤虧事項的說明。
(2)如未參與定期盤點，索取並檢查被審計單位期末固定資產盤點計劃及固定資定期盤點明細表。偕同單位有關人員，抽盤部分固定資產項目：①從盤點明細表中選擇部分項目，檢查是否實際存在。②從固定資產實物中選擇部分項目，檢查有無固定資產卡片，檢查這些資產是否記錄在盤點明細表、固定資產明細賬中。③檢查上述固定資產的所有權證明文件，檢查固定資產是否歸單位所有。
(3)實地觀察固定資產的使用、維護和安全狀況。
(4)檢查高價易流動固定資產的安全性。
4.抽查固定資產明細賬、記賬憑證及原始憑證
(1)檢查固定資產增加：①檢查國家有特殊規定的固定資產購置是否得到相關部門的批准。②檢查購置發票和支付憑據上的銷售單位名稱與合同是否一致。③檢查購入的固定資產原值是否按照實際支付的買價或售出單位的賬面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運雜費和安裝成本等記賬。④檢查已經交付使用但尚未辦理竣工結算手續的固定資產是否已暫估入賬。⑤檢查固定資產購置、建造的資本性支出與收益性支出的劃分是否符合規定。⑥檢查固定資產關聯交易是否合規，檢查資產關聯交易價格是否恰當。⑦檢查接收捐贈固定資產價值是否按照同類資產的市場價格，或根據所提供的有關憑據記賬。接受固定資產時發生的各項費用是否計入固定資產價值。⑧檢查盤盈固定資產價值是否按重置完全價值記賬。
(2)檢查年內資產重估價值變動大的固定資產，取得重估資產清單及評估資料副本：①檢查評估單位是否具有評估資格，了解重估的方法和假設，重估的標准數據。②檢查有關賬戶和評估報告文件，檢查被重估的資產價值是否與評估結果一致。③檢查資產重估的預計目標、范圍、基礎，是否在原基礎上分類 、評估。④檢查重估增減價值的計算是否正確，是否符合國家有關規定。⑤檢查固定資產價值變動是否得到有關部門的核准。
(3)檢查本年度減少固定資產會計處理是否正確。① 審查固定資產有無因管理、保管不嚴發生盤虧、毀損;②審查固定資產報廢、出租、擔保、出借、對外投資等是否報經國有資產管理部門審批，變價收入是否全部入賬，有無挪作他用;③對外出租固定資產是否堅持有償佔用原則，取得收益是否按規定入賬，有無個人使用的國有資產未交公，改變資產所有權的問題。
5.抽查累計折舊明細賬、記賬憑證及原始憑證
(1)對照檢查前後期折舊方法和折舊率是否一致。檢查改變折舊方法和折舊率是否經過有關部門的核准。
(2)檢查長期閑置固定資產的折舊是否停止計提。
(3)復算部分項目的本年度折舊，驗算折舊計提是否正確。
6.索取固定資產保險協議或保單，檢查固定資產的保險是否基於市場價格，其范圍、數額是否符合規定。
7.檢查固定資產維修費用的核算是否符合規定，大額或不均衡的維修費用是否通過預提費用、待攤費用或遞延資產等科目核..
8.檢查固定資產的改良支出有無不通過「在建工程」直接記入固定資產。
9.檢查租賃固定資產
(1)抽取期末有餘額的新增租賃固定資產項目①對照檢查長期應付款和融資租賃固定資產的有關證明文件，檢查融資租賃固定資產的所有權。②實地觀察，檢查租賃資產的確存在並且由被審計單位使用。③檢查支付憑證上的租賃費和租賃期間與租賃合同上項目是否一致。
(2)檢查年末之前結束租賃的固定資產的會計處理是否正確。
10.檢查固定資產原值、累計折舊和凈值(及重估結果)是否已在資產負債表上恰當披露，融資租入的固定資產是否單獨披露。檢查會計報表附註是否披露採用的折舊方法、當期固定資產的重大變化和抵押的固定資產等信息。
11.完成固定資產及累計折舊審定表。