㈠ 什麼情況下，注冊會計師進行實質性程序
同學你好，很高興為您解答！
棗鉛任何情況下都要實施凳攔好實質性程序。只有在重大錯報風險小的時候可以用控衡沒制測試代替部分實質性程序，但是不能不做實質性程序。
希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。
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㈡ 審計 風險評估程序和實質性程序的必要性
還要看書啊沒理解。風險評估程序是假設某項認定存在重大錯報風險，而控制測試和實質性程序是為了證明風險評估程序的認定是否正確，也就是說 認定可能成立也可能不成立。明白？
㈢ 實質性程序目的
實質性程序目的是指程序的核心目標和意圖，即程序的主要功能和作用。跡宏在軟體開發中，實質性程序目的是軟體設計和開發的首要目標，也是軟體用戶最關心的問題。
實質性程序目的通常由用戶需求和功能需求確定。用戶需求是指用戶對軟體的期望和需求，包括軟體的基本功能、操作方式、界面設計等方面；功能需求是指軟體實現功能的具體要求，包括演算法、數據結構、介面設計等方面。
實質性程序目的對於軟體開發至關重要，它直接關繫到軟體的升虛實際效果和用戶的使用體驗。在軟體開發過程中，需要充分了解用戶需求和功能需求，採取適當的技術手段和方法吵州燃，確保實現軟體的實質性程序目的。
㈣ 對重要項目必須實施實質性程序嗎
是的。
無論控制風險評價結果如何，都必須對重要審計項目和重要認姿伍定執行實質性測試程序。
實質性程序是指用於發現認定層次重大錯報的審計程序，包括對各類交易、賬戶余額和披露的細節測試以及實質灶畝性分析程序。因此，注冊會計師應當針對評估的重大錯報風險設計和實施實質性程序，隱冊森以發現認定層次的重大錯報。實質性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報和披露的細節測試以及實質性分析程序。
㈤ 什麼是事實質性程序(審計基礎裡面的）
和控制性程序同時對比，就容易看出來了。
控制測試是測試被審計單位內部控制設計的合理性和執行的有效性 實質性程序包括細節測試和實質性分析程序 前者是直接查找各類交易 帳戶余額 列報的錯報 後者是將分析程序應用於實質性程序 通過分析各財務信息之間以及財務信息與非財務信息之間的關系查到各類交易 帳戶余額 列報的錯報比如說A企業設計了有關貨幣資金的內部控制 其中有一項是對於企業超過200萬的資金支付採取集體決策 由三位經理一致同意並簽字才能通過 某項交易支付了400萬 注冊會計師檢查相關憑證中是否包含了經理們的簽字可以測試該項內部控制 不過控制測試的對象必須留有軌跡 如果被審計單位僅僅設計了「觀察、詢問」這樣的內部控制 是無法實施控制測試的如果A企業07年固定資產帳面余額4000萬 注冊會計師將固定資產項目重新計算核實其餘額准確性 這樣的做法就屬於實質性程序 控制測試和實質性程序是風險應對里的核心知識
在審計業務中，首先要對被審計單位的內部控制進行了解，如果認為被審計單位的內部控制是有效的，在審計過程中可以擴大對內部控制的測試，證明內部控制是有效的，這樣可以減少實質性測試的范圍（但不能取消），以降低審計成本。反之，如果認為內部控制不可信賴，就可以減少內部控制測試，擴大實質性測試，或者完全依賴實質性測試