資金支出需要什麼程序

『壹』 村主任動用集體資金要走什麼程序

【法律分析】
為全面貫徹黨的十九大精神，落實省委關於發展壯大村級集體經濟、增強基層組織活力，充分調動幹部群眾投身脫貧攻堅和鄉村振興積極性、主動性和創造性要求，結合我縣實際，特製定本辦法。使芹凳用范圍包括產業設施羨手建設，機械設備購置，生產費用周轉，投資入股經營以及用於扶持村級集體經濟發展相關的其他合理支出。同時明確扶持資金及收益不得用於下列支出：不得用於扶持村級集體經濟發展以外的項目配套；不得用於償還村莊債務；不得用於修建樓堂館所；不得用於購買交通工具及通訊設備；不得用於發放個人補貼。規定資金撥付審批程序，所扶持村莊提出資金使用申請、開具收款收據並經鎮（街道）主要領導批准後，將扶持資金轉入村集體經濟組織賬戶，納入代理中心代管。
【法律依據】
《中華人民共和國鄉村振興促進法》兄首嫌
第四十六條 各級人民政府應當引導和支持農村集體經濟組織發揮依法管理集體資產、合理開發集體資源、服務集體成員等方面的作用，保障農村集體經濟組織的獨立運營。縣級以上地方人民政府應當支持發展農民專業合作社、家庭農場、農業企業等多種經營主體，健全農業農村社會化服務體系。

『貳』 專項資金支出如何做賬務處理

專項資金支出是專項支出，是指財政部門、上級單位和其他單位撥付的專項資金、指定項目或用途的實際支出，需要單獨申報。對於專項資金支出，應如何做賬務處理？
專項資金支出會計分錄
1、企業收到相關的撥款時：
借：銀行存款
貸：專項應付款 —— 項目
2、專項研究項目需要購置儀器設備等固定資產時：
借：固定資產
貸：銀行存款
借：專項應付款 —— 項目
貸：資本公積
專項應付款是企業的專項資金對外發生的各種纖滲應付和暫收款項。
專項應付款是企業接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產或增加其他負債償還的負債。
「專項應付款」賬戶用於核算企業接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項用於技術改造、技術研究等，以及從其他來源取得的款項。在「專項應付款」賬戶下，應按專項應付款種類設置明細賬，進行明細核算。為了反映應付、暫收專用款項的增減變動，應設置「專項應付款」賬戶組織核算。專項應付款或專項暫收款發生時貸記該賬戶，支付各項應付、暫收款時，借記該賬皮納戶。貸方余額為專項應付款實有數。
專項應付款屬於「非流動負債毀握脊」科目。
資本公積是什麼意思？
資本公積是企業收到投資者出資額超出其在注冊資本(或股本)中所佔份額的部分，以及其他資本公積等。
資本公積包括資本溢價(或股本溢價)和其他資本公積等。
資本溢價是指投資者繳付企業的出資額大於其在企業注冊資本中所佔份額的數額。
股本溢價是指股份有限公司溢價發行股票時實際收到的款項超過股票面值總額的數額。
資本公積——資本/股本溢價是企業的一種儲備資本，可以按法定程序轉增注冊資本。
其他資本公積是指除資本溢價(或股本溢價)、凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動。

『叄』 公司日常資金管理流程

資金管理是社會主義國家對國營企業資金來襪高源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。以下是我收集的公司日常資金管理流程，歡迎查看！

資金管理制度指的是什麼

資金管理制度是針對企業籌集資金和使用資金而設計的一系列制度的統稱。由於企業財務管理的對象就是資金，因此，資金管理制度是企業內部財務制度的核心內容，其目的是在保證資金安全完整的情況下，既能滿足企業生產經營過程中對資金的需求，又要盡可能提高資金的使用效益。

公司資金管理制度包括什麼

1、公司所有資金收支必須納入預算；

2、堅持以收定支，量入為出；

3、嚴格貫徹收支兩條線原則，收入必須上交公司財務部，支出必須經過公司財務部支出。

4、公司嚴格禁止其它部門受理現金收支業務。

5、各項資金收支必須遵守國家方針政策、法規以及公司財務制度 等有關規定。

集團資金管理制度：管理體制

集團公司資產財務部是負責集團資金管理的職能部門。集團公司資金管理中心，是集團公司資產財務部的內設機構，承辦集團公司資金集中管理的各項具告手尺體工作，檢查、監督、指導所屬企業的資金集中管理工作。集團資金管理中心的職責主要包括以下內容：

（一）銀行賬戶管理

負責集團公司及成員單位的銀行賬戶管理。

（二）信貸業務

負責集團銀行綜合授信額度的辦理、分解和使用；負責集團生產經營活動所需銀行保函、信用證、資信證明和其他信貸文件的辦理。

（三）資金籌集和使用

負責編制並組織實施集團公司籌、融資計劃；負責辦理集團公司的資金籌集、內部資金調度、委託貸款及銀行貸款的統借、分解、下撥和統還；負責集團和成員單位間資金的上劃、下撥和對外付款。

（四）資金計劃管理

負責成員單位資金收支計劃的審核和匯總，負責編制集團資金計劃報表並進行執行控制、監督和執行情況分析。

（五）會計核算

負責集團資金集中管理系統所涉及資金業務的會計核算和檔案資料管理，負責編制資金報表和資金分析報告。

（六）綜合管理

負責集團資金管理體系的發展規劃和制度建設，負責指導和協助下屬企業的資金管理工作；負責集團資金管理信息系統平台的建設、維護和日常管理，並對資金使用情況進行監督、控制，保證資金安全，防範資金風險。

各成員單位的財務部門（資金管理部門）負責本單位的資金管理工作，履行以下職責：

（一）貫徹執行集團公司資金管理的有關規定和要求；

（二）建立內部資金管理制度，規范內部資金管理；

（三）編制資金收支計劃，分析、報告計劃執行情況；

（四）辦理資金集中管理和會計核算的具體事宜。

集團資薯和金管理中心和各成員單位主要通過集團資金管理系統辦理業務。各成員單位應配備符合條件的計算機軟、硬體，並指定具備相應業務技能的專人負責系統的操作，保證系統的安全和暢通。

流程管理的目的是什麼？

是實現投入產出比例的最大化，從以上企業的基本活動來看，管理的目的就是減少投入，擴大產出，壓縮流程。流程的壓縮可以減少流程的成本和加快流程周期，也是實現投入產出比例最大化的基本手段。可見，把流程管理變成企業日常工作的一部分是應有之意。那麼，怎麼樣來理解流程管理並將它變成管理的應有之意呢？

流程管理的由來是有一個歷史過程的。最初是哈默博士倡導的流程重組改革，隨後發展成為流程優化的概念。其差異是在組織方式和推進方式上以循序漸進方式取代激烈方式，最終發展到現在的流程管理thld概念。其特點是在流程優化的基礎上強化了維持、執行和長期持續改善。

沿著發展歷史，我們看到流程管理可以分為兩個部分：流程維持和流程改善。流程改善又可以進一步分為流程優化與流程重組。流程優化包括最基礎的流程責任點的規范，流程管理的規范，以及流程根本性的漸進優化。

流程管理是一個管理工具

必須在精益這個管理哲學指導下才能運作，即在使用中要體現出價值，價值流，拉動，流動，盡善盡美五大精益原則。流程管理必須是在三現主義這一個管理項目或管理意識已經健全的.基礎上才能運作，立足於管理現場和生產現場來思考，如果只是閉門造車，寫出來的流程只能是扎花架，做形式。

流程重組的方法有兩種，一種是通過改革的方法來達到改革的目的，一種是通過改善的方法積累小變以達成大變的方法。我傾向於第二種方法，改革的想法只需要存在於項目負責人腦海中就可以了，不用搖旗吶喊。每個企業都應當建立屬於自己企業的管理方式，鼓勵大家去研究，去創造，而不是隨手搬來一個概念，激動一下。如是，往往會草草收場。

基於以上對流程管理的理解，我建議採用如下方法來推進流程管理：

第一步：

建立流程管理負責部門（如放在改善辦，或QA，或自己獨立出來向工廠經理匯報）；

設定流程管理專職人員；

成立流程管理自主研究會。由各部門負責人或核心成員構成，學習研究如何啟動。掌握五大精益原則，認識浪費，標准作業票等標准化工具，PDCA八大步驟工業化思維。

第二步：

從界定流程責任入手來發現流程問題，對於多年沒有實施流程管理的公司，流程責任往往缺失，可以要求各部門提出流程責任的問題；

定義價值流經理。明確價值流經理對此流程的責任與權利，成立改善小組；

優化流程，從客戶端入手，一步一步下去，客戶對供應商提出要求，最終達成協議；

根據客戶拉動的精益原則，優化流程責任和流程績效要求。標准化流程並最好進行可視化管理；

執行流程，要求必須按照標准流程執行，有問題先提出。修正或採取了臨時措施後放可繼續。

第三步：

識別價值與浪費，用標准作業為基本工具。

消除浪費，體現流動，拉動的精益原則

執行流程，要求必須按照標准流程執行，有問題先提出。修正或採取了臨時措施後放可繼續。

第四步：

持續用標准作業的工具PDCA—SDCA—PDCA下去，不斷標准化，不斷改善。

對於流程管理的組織辦法，可以採用項目管理的方法，每一個流程找出一個價值流經理為項目經理，可以運用QCC的方法來組織匯報，研究探討等。

人們對於非自己參與的事情，往往存在找借口，不願意遵守的心態，所以，對於企業來講，讓現場作業人員遵守流程的妙方就是把應該遵守的規定事項，交給作業人員自己來制定。與此同時，管理者與職能部門人員積極地從旁加以協助，提出合適的意見。在製作標准時，企業還需考慮到一線作業人員可能因文化程度不高，缺乏經驗或自信，從而難以寫出高水平的內容等實際情況。此時，管理者應先鼓勵專業人員編寫出可遵守的標准，並在以後的修訂中在逐步提升標準的水平。

通過以上步驟，將精益的五項原則貫徹下去，可以幫助企業逐步建立全員的流程意識並將流程管理變成日常工作的一部分。

『肆』 我是出納新手，我想要清晰的出納會計賬務處理程序

處理程序

會計核算形式又叫賬務處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表衫旅中的編製程序和方法。

由於各個單位的經濟業務性質和特點不盡相同，經濟業務規鎮攜模大小也不一樣，因此設置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系以及與之相適應的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合，就形成各種不同的會計核算形式。每個單位應結合自己的實際狀況和具體條件，採用或設計適合自身經濟業務性質和特點的會計核算形式。

因此，盡管每一個會計單位的業務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規定。一項合理有效的會計核算形式，一般應該符合下面的要求：

(1)與本單位生產、經營管理的特點、規模的大小和業務的繁簡程度相適應。

(2)能正確、全面和及時地提供有關經濟業務和財務收支情況，滿足本單位經營管理和國家宏觀管理工作的需要。

(3)要在保證核算指標正確、真實和系統完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續，提高會計工作的效率，節約核算工作的人力、物力和財力。

各種會計賬務處理程序的主要區別在於登記總分類賬的依據和方法不同，但是，出納業務處理的步驟基本上一致，其基本程序是：

(1)根據原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；對於轉賬投資有價證券業務，還要根據原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬(債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等)。

(2)根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬。

(3)現金日記賬的余額與庫存現金每天進行核對，與現金總分類賬定期進行核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對；有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。

(4)根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬、開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息。

(4)資金支出需要什麼程序擴展閱讀

賬務處理的內容

(一)賬務處理程序

銀行賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：

1、根據經濟業務受理、填制與審核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。

2、一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行匯總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。

3、根據分戶賬編制余額表。

4、根據科目日結單登記總賬。

5、根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方余額。

(二)賬務核對程序

賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。

1、每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：

(1)總賬各科目余額和發生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和余額表的余額合計核對相符。

(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬余額核對相符。

(3)聯行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發生額、余額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日余額、本日借貸方發生額、本日余額核對相符。

(4)表外科目余額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、出售及庫存實物數，保證准確無誤。

使用計算機作業的行處，根據憑證輸入有關資料後，自動產生分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發生額和余額。由於數據共享，為保證賬務准確，應由手工核打憑證與科目日結單借貸方發生額核對相符。配備事後監督機構的行處，專櫃則只清點憑證張數和科目日結單核對相符即可。

2、定期或山核對。為保證資金的准確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務類型進行定期核對，核對的內容主要有：

(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的余額核對相符。

(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。

(3)余額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。

(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。

(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。

(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。

(8)對外賬務核對。各單位的存款、貸款、未收利息賬戶，都應按月或季填發「余額對賬單」與客戶對賬，每年應與客戶進行面對面對賬。各單位送來的對賬回單，經核對無誤後，應按科目、賬號順序進行排列、裝訂、登記、入庫保管。存摺戶應堅持在辦理業務的當時保證賬折核對相符。

參考資料來源：網路-賬務處理程序

參考資料來源：網路-賬務處理

『伍』 資金支出的一般程序不包括（ ）。

選【D】，資金支出的一般程序包括：明確支出的金額和用途、付款審批、辦理付款、付款退回。因此D錯誤，應為付款退回。

出納對資金支出的處理

1.明確支出的金額和用途

出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道准確的付款金額，合理安排資金。

（1）明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發票或有關依據記載的收款人進行付款，對於代為收款的，應當出具原收款人證明材料並與原收款人核實後，方可辦理付款手續豎純。

（2）明確付款用途。對於不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，並向有關領導予以匯報，行使出納人員的工作權力。用途不明的，出納人員可以拒付。

2.付款審批

由經辦人填拍橋制付款單證，註明付款金額和用途，並對付款事項的真實性和准確性負責。

（1）有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，涉及實物的，應當有倉庫保管員或實物負責人的簽收；涉及到差旅、銷售等費用的，應當有證明人或知情人加以證明。

（2）有關領導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關襲纖猛領導審閱並簽字。

（3）到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款證明，報經會計審核後，由出納辦理付款。

3.辦理付款

付款是資金支出中最關鍵的一環，出納人員應當特別謹慎，要用如履薄冰的態度認真對待，因為款一旦付出，發生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續。

現金付款，雙方應當面點清。

銀行付款，開具支票時，出納人員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確。如為現金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明，辦理轉賬或匯款時，出納人員書寫准確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。

付款金額雙方確認後，由收款人簽字並加蓋「付訖」章。如為轉賬或匯款的，銀行單據可直接作為已付款證明。

如確認簽字後，再發現現金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責。

4.付款退回

如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因對方責任引起的，應由對方重新補辦手續。

『陸』 貨幣資金支出的控制程序設計一般包括哪些環節

支付穗鍵申請-支付審批-支付復核-辦理支付。
根據查閱貨幣資金業務會計制度得知，企業的貨幣資金支出控製程序分為四個環節，支付申請-支付審批-支付復核-辦理支付。
貨幣資金支出的控製程序即通過在企業內部採取一系列管伏漏理程序和方法，保護貨幣資金的安全、完整，保證資猜廳巧產流動的合法、高效。

『柒』 分別說明財政資金的三種支付方式的流程與支付范圍

一、流程：

（1）一級預算單位匯總、填制《財政直接支付申請書》上報財政局國庫支付中心。

（2）財政局國庫支付中心審核確認後，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政直接支付憑證》分別送人民銀行、預算外專戶的開戶行和代理銀行。

（3）代理銀行根據《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付到收款人或用款單位，然後開具《財政直接支付入賬通知書》，送一級預算單位和基層預算單位。

（4）一級預算單位及基層預算單位根據《財政直接支付入賬通知書》作為收到和付出款項的憑證。

（5）代理銀行依據財政局國庫支付中心的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位、預算科目匯總，分資金性質填制劃款申請憑證並附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預算外搭高碰專戶進行清算。

（6）人民銀行和預算外專戶開戶行在《財政直接支付匯總清算額度通知單》確定的數額內，根據代理銀行每日按實際發生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。

二、支付范圍：

（1）工資支出：指納入工資發放范圍的所有工資性支出。

（2）商品和服務支出：納入《政府集中采購目錄及標准》的物品、服務支出（按市財政局最新念喊公布的規定執行）；雖未納入《政府集中采購目錄》但單件物品或單項服務超過1千元或批量總額超過1萬元的支出。

（3）會議費支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點召開會議發生的支出。

（4）國內及境外學習、考察支出：指經批準的人員到國內及境外學習考察、培訓支出。

（5）撥款支出（含轉移支付支出）：指單位與單位之間的撥出款項和轉移支付支出。

（6）財政部門確定的應該直接支付的其他項目。

財政資金的特徵：

1、是政府及其所屬機構直接掌握支配的資金，其資金的使用是直接為行使和實現國家職能的需要。

2、資金的征知談集和撥付主要是採取無償分配，部分地採取國家信用的方式，即以國家為債務人或債權人形式徵集或發放。

3、資金的運動都是以國家為主體，繳款者或接受撥款者都是直接與國家政權發生關系。財政資金體現了國家在社會產品分配中佔有的份額，以及在分配中與社會各集團及其成員之間的分配關系。

以上內容參考：

網路-財政資金

『捌』 財政撥款流程

財政部如何進行撥款?以下是我為您整理的財政撥款流程，希望對您有幫助。

返褲困財政撥款流程如下

1、預算人員支出和運轉經費由財政局按進度直接撥付，社會保障資金按需配套撥付社保專戶。

2、專項事業費撥付。事業費預算中的教育事業費、政法工作保障經費、農業事業費等切塊資金實行由單位申請，分管領導審批，政府常務會審定，財政審核撥付。其他事業費由單位申請，財政直接審核撥付。

3、專項業務費撥付。預算專項業務費由單位提出申請，分管領導審批，財政審核後報政府常務會審定，實行專項業務費項目化管理。

4、上級專項轉移支付補助資金。屬項目資金的，由單位提出申請，分管領導審批，財政拿出資金統籌安排意見， 報政府常務會審定，屬經費補助資金的由財政直接撥付用款單位。

5、會議費撥付。由單位會前拿出會議預算漏念，報政府審批後財政審核監督，費用撥付實行直接支付。

6、項目資金撥付。對列入年度計劃的項目，項目按規定完成招標後，由單位提出項目年度支出預算，報分管領導和項目主管領導審批，政府常務會審定，財政按進度撥付。對以前年度項目，由項目單位報分管領純氏導審批，按規定程序撥付資金。

7、政府采購資金撥付。由采購單位申請，分管領導審批，報政府常務會審定，按規定辦理政府采購手續，財政按采購價撥付資金。單批2萬元以下采購由單位自行辦理。

列入預算的其他資金由財政部門按要求報政府審批。未預算到單位資金、預備費和預算調整資金，50萬元以上需經縣委會討論通過後方可辦理撥款。

『玖』 工傷大額資金支出審批制度是什麼

工傷大額資金支出審批制度是對工傷保險待遇支付過程中涉及大額資金支付的一種管理和控制措施。這種制度旨在確保工傷保險資金的合理使用陪睜，防止濫用和欺詐行為，保障工傷員工的權益。

工傷大額資金支出審批制度的主要內容包括：

1. 分級審批：工傷保險資金的支付應遵循分級審批的原則。涉及大額資金支出的申請，需要經過更高級別的管理層或相關部門進行審批。這有助於確保資金支付過程的合規性和安全性。

2. 詳細說明：申請大額資金支出的企業或個人，需要提供詳細的支出說明和證明材料，以說明資金支出的合理性和必要性。

3. 復核制度：在大額資金支出申請審批過程中，可能需要經過多個部門或層級的復核。復核人員梁亂缺需要對資金支出的合理性和合規性進行檢查，以確保資金使用的合規性。

4. 責任追究：對於違反工傷大額資金支出審批制度的橡辯行為，相關部門或個人應承擔相應的責任。這包括罰款、紀律處分、追究刑事責任等。

需要注意的是，各國和地區的工傷保險制度和管理規定可能有所不同，具體的大額資金支出審批制度可能存在差異。在涉及大額資金支出的工傷保險申請過程中，請遵循當地的法律法規和政策要求。

『拾』 請說說貨幣資金支出的控製程序

貨幣資金內部控制制度的內容 （一）職責分工和職權分離制度貨幣資金收支應由出納人員和會計人員分工負責、分別辦理，職責分明、職權分離。應設置專職出納員，負責貨幣資金的收支和保管、收支原始憑證的保管和簽發、日記賬的登記。會計不得兼任出納；出納不得兼任稽核、會計檔案保管，不得兼管收入、費用、債券債務賬目的登記工作。並且所有現金和銀行存款的收付，都必須通過經辦會計在審核原始憑證無誤後填制記賬憑證，然後由出納員檢查所附原始憑證是否完整後辦理收付款，並在原始憑證上加蓋「收訖」或「付訖」戳記。 （二）授權和批准制度所有貨幣資金的經濟活動必須按許可權進行調查批准。單位各級工作人員，必須經過授權和批准，才能對有關的經濟業務進行處理，未經授權和批准，不允許接觸這些業務，這一控制方式使某些事件在發生時就得到控制。要規定各級管理人員的職責范圍和業務處理許可權，同時也要明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業務處理行為負責。審批人應當在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權；辦理貨幣資金支付的經辦財務人員應當忠於職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務；對於審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦財務人員有權拒絕辦理。 （三）內部記錄和核對制度所有貨幣資金的經濟業務必須按會計制度規定進行記錄，並且各種收付款業務應集中到會計部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款或付款憑證。經濟業務進行記錄時，必須採取一系列措施和方法，按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務，把好支付申請、支付審批、支付符合三道關，以保證會計記錄的真實、及時和正確。 出納員要自覺進行經常性的對賬工作，包括每日貨幣資金的賬面數字和或螞實際數字，應定期核對相符；每月末都要向銀行索要各存款戶的對賬單，並編制銀行存款余額調節表，調節未達賬項。如調節不符，應查明原因，及時處理。內審人員應負責收支憑證和賬目的定期審計和現金的突擊盤點及銀行賬的定期核對。 （四）安全制度對貨幣資金須有健全的保護措施，有專人負責保管，有專人進行內部監督。貨幣資金收付和保管只能由出納員負責，其他任何人員（包括單位負責人）非經單位領導集體特別授權，不得接觸貨幣資金。出納員應對購入票證及時登記、統一編號、妥善保管。開具時必須按編號順序連續使用，對已經使用和作廢的支票要在登記簿上作詳細記錄，作廢票證應加蓋「作廢」章，全份保存，並詳細登記，由領用人員簽名作證。銀行預留印鑒分別由兩人掌管，財務專用章由出納員保管，公司總經理私章由財務部指定專人保管。建立復核制度，定期審查有關憑證的填制、記賬及算賬工作。 （五）嚴密的收支憑證和傳遞手續貨幣資金的收支事項，均應有一定的收支憑證和傳遞手續，使各項業務按正常渠道運行。每筆收款都要開票；每筆支出都應有單位負責人審批、會計主管審核、會計人員復核；盡可能使用轉賬結算，現金結算的款項應及時送存銀行。出納員收妥每筆款項後應在收款憑證上加蓋「盯團陪收訖」章；支付每一筆款項都應以健全的憑證和完備的審批手續為依據，付款後，須在付款憑證上加蓋「付訖」章。 （六）嚴格執行規章制度嚴格執行國務院頒布的《現金管理暫行條例》，按國家規定的用途使用現金，在允許的現金開支范圍內進行現金支付；取得的貨幣資金收入應按規定及時存入銀行，遵守關於庫存現金限額的規定，並不得坐支現金，不得私設「小金庫」，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；嚴格執行《銀行結算制度》，不得開發空頭支票和空白支票，不得出借銀行存款賬戶。建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期和不定期地進行檢查。 貨幣資金內部控制制度的方法 （一）不相容職務相互分離控制就是將某些職務分別由兩個或一個以上的部門擔任，合理設計各工作崗位，明確各崗位的職責許可權，形成相互制衡，這樣既可避免或減少發生差錯和舞弊行為，又能防止掩蓋錯誤。單位應建立嚴格的組織分工和貨幣資金業務的崗位責任制，即應確定哪些崗位和職務是不相容的，明確規定各個機構和崗位的職責許可權，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。也就是說不能由一個人辦理貨幣資金業務的全過程，應該相互分離、相互制約，不能一人多崗，身兼數職。各業務的授權者、審核者、記錄者、執行者應當分離；財產、物資、現金、有價證券等凱蠢資產的批准者、保管者、記錄者、報告者應當分離。 （二）依靠規范的操作程序和嚴格的控制手續控制任何貨幣資金的收付都應按其業務規律建立管理手續制度。內部財務控制就是要使這一審批手續規范化、制度化，以減少某些不必要的開支，並揭示出與貨幣資金業務有關的其它業務在內部控制方面的薄弱環節。貨幣資金的收付必須填制或取得合理合法的原始憑證，並經審批、復核後方可作為編制記賬憑證、登記賬簿的依據。 （三）對現金收支業務審批許可權控制單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度，明確規定涉及會計及相關工作的授權批准方式、范圍、許可權、程序、責任等相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。單位內部的各級管理者必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。授權批准有一般授權和特定授權兩種形式。授權批准要求單位審批人應當嚴格按照授權批准許可權的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。經辦人應當在職責范圍內按照審批人的批准意見辦理業務，對於審批人超越授權范圍審批的事項，經辦人有權拒絕辦理並及時向審批人的上級授權部門報告。 （四）對貨幣資金的安全性控制對貨幣資金的安全性控制可通過庫存現金限額控制。庫存現金額不得超過規定的限額，超過限額的貨幣資金應送存銀行，可降低貨幣資金被盜風險，還能高度集中貨幣資金，統籌使用；會計主管人員應對庫存現金進行定期或不定期檢查及盤點，以確保單位資產安全。如：銀行存款余額調節表的編制就是實施賬實定期盤點控制；現金支出盡可能通過銀行轉賬，簽發支票應有授權和批准手續；對於重要資金支付業務，應經領導集體決策和審批；採取妥善措施確保除實物保管員外，其他人員不得接觸實物，選擇合格的保險箱、安全的場所等保障措施，確保庫存現金實物安全。 （五）通過運用各種籌資、投資手段對貨幣資金效益進行控制貨幣資金效益性控制方法是通過對現金投資或現金使用的預算，制定貨幣資金收支中、長期計劃，使單位獲得最大的收益。如結合貨幣資金的預算編制，在對貨幣資金的收支和一定時期貨幣資金存量進行合理預測的情況下，可通過實施一些推延貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策；還可以通過收回投資，如轉讓債券、股票或進行票據貼現等解決貨幣支出的缺口；同樣，可以通過加快采購貨幣資金支付的采購政策，降低采購成本、推行一定的賒銷政策、提高售價或擴大銷量或參與各種投資，以降低貨幣資金的儲存量。為有利於單位貨幣資金收支不斷、保持平衡，要從事前對貨幣資金的來源和使用加以控制，使單位在預算期內保持一個合理的貨幣資金余額。為實現以上目的，在進行籌資、投資決策時，對各種方案要進行綜合分析，並對備選方案進行可行性研究。 （六）對銀行賬戶、票據控制對於銀行賬戶管理應按《中華人民共和國票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》等制度來執行。嚴格按規定開立銀行賬戶、辦理存款和結算，不得出借賬戶；應定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況，及時發現問題並處理。指定專人定期核對銀行存款余額；對背書轉讓票據應有原始記錄或復印件；不準簽發空頭或遠期支票。加強票據管理，明確各種票據購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責許可權並專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用，並且備查簿需作會計檔案管理。制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。 （七）建立內部稽核制度的控制實行內部稽核制度，以加強對貨幣資金的管理和監督，及時發現和糾正貨幣資金在處理過程中出現的問題。每筆貨幣資金的收付都必須經會計人員認真審核，審查其手續是否完備、數字是否准確、內容是否合理合法；對一切現金、銀行存款應及時入賬，加強稽核工作。在核算和管理貨幣資金的過程中，認真審查貨幣資金的收付憑證，以及貨幣資金授權批准制度的執行情況，重點檢查重大貨幣資金支出的授權批准手續是否健全、是否存在越權審批的行為、是否存在貨幣資金業務不相容崗位混崗的現象；同時檢查支付款項印章的保管以及有價證券和票據的保管情況。 （八）內部報告制度的控制這種控制方法要求各單位要建立和完善內部報告制度，全面反映單位的經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的實效性和針對性。在貨幣資金控制環節適時運用內部報告控制方法十分重要，應切實發揮好內部報告控制方法的作用。其一，貨幣資金經辦人對於審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，有權拒絕辦理並及時向審批人的上級授權部門報告；其二，單位通過定期或不定期地進行現金盤點，能發現現金賬面余額與實際庫存不相符的情況；其三，通過報告單位貨幣資金收入、支出、結存情況並對下一階段貨幣資金流入、流出量進行預計和推算，可以幫助單位負責人全面了解單位現金流量，為其做出正確的投資、籌資決策提供基礎性資料。 總之，貨幣資金的管理是整個資金管理的重點，貨幣資金收支業務的內部控制是建立整個內部控制制度的關鍵。建立健全貨幣資金內部控制制度對於保證會計資料的真實可靠，減少工作差錯，加強工作人員責任心，維護財經紀律、經營秩序，防止或抑制營私舞弊行為發生以及事後審計工作具有重要作用。