財務報表審計一般程序是什麼

Ⅰ 審計工作流程包括哪幾個步驟

審計工作流程包括哪幾個步驟如下：

一般審計工作流程包括五個階段：

接近12月31日後的一個星期是會計師事務所最忙的時候，每個審計員都被安排到不同的項目上，對各種公司進行年報盤點工作。盤點主要包括：存貨盤點、現金盤點、固定資產盤點、在建工程建設狀態現場查看等

第三個階段：詢證

多數企業會在1月15號左右，完成上一個年度的賬務處理工作。這個時候審計人員根據企業導出來的最末級科目余額表，對往來款發函抽樣，製作函證，並根據企業提供的地址進行往來款函證；根據企業提供的各銀行賬戶信息，理財信息、貸款余額信息等，編制銀行詢證函，親自在企業人員陪同下前往銀行詢證或根據企業提供的地址進行快遞發函；

第四個階段：現場審計

之所以會有前面三個階段，就是為了縮短現場審計的時間，避免突然大量繁重的工作內容整垮財務部，畢竟公司還需要正常運營。畢竟4、5月份之前，公司財務部除了要應付正常審計外，還需要申報各種稅、制定年度預算等。一般企業這個階段審計安排一周時間左右；這個時候的現場審計內容主要包括：

1、對預審截點至資產負債表日期間的業務進行審核；

2、編制實質性程序底稿，對審計過程中發現的問題與公司財務、管理層進行必要的溝通；

第五個階段：所內整理

到了最後一個階段，所有外勤結束，這個時候需要回所，進行底稿整理，將審定報表與紙質底稿核對；列出待補資料清單讓企業補充。完成審計報告初稿的編制及底稿完成差不多的時候就需要送到風險控制部審核；審核完成後，根據審核結果，繼續修改底稿、補充資料；最後所有待補事項均解決後，就可以出具審計報告了。

Ⅱ 財務報表審計過程大致可分為哪五個階段每個階段的主要工作是什麼

財務報表審計過程大致可分為哪五個階段？每個階段的主要工作是什麼？

審計過程大致可分為以下幾個階段。 一、接受業務委託 會計師事務所應當按照執業准則的規定，謹慎決策是否接受或保持某客戶關系和具體審計業務。在接受委託前，注冊會計師應當初步了解審計業務環境，包括業務約定事項、審計對象特徵、使用的標准、預期使用者的需求、責任方及其環境的相關特徵，以及可能對審計業務產生重大影響的事項、交易、條件和慣例等其他事項。 只有在了解後認為符合專業勝任能力、獨立性和應有的關注等職業道德要求、並且擬承接的業務具備審計業務特徵時，注冊會計師才能將其作為審計業務予以承接。如果審計業務的工作范圍受到重大限制，或者委託人試圖將注冊會計師的名字和審計對象不適當地聯系在一起，則該項業務可能不具有合理的目的。接受業務委階段的主要工作包括：了解和評價審計對象的可審性；決策是否考慮接受委託；商定業務約定條款；簽訂審計業務約定書等。 二、計劃審計工作 計劃審計工作十分重要，計劃不周不僅會導致盲目實施審計程序，無法獲得充分、適當的審計證據以將審計風險降至可接受的低水平，影響審計目標的實現，而且還會浪費有限的審計資源，增加不必要的審計成本，影響審計工作的效率。因此，對於任何一項審計業務，注冊會計師在執行具體審計程序之前，都必須根據具體情況指定科學、合理的計劃，使審計業務以有效的方式得到執行。一般來說，計劃審計工作主要包括：在本期審計業務開始時開展的初步業務活動；制定總體審計策略；制定具體審計計劃等。計劃審計工作不是審計業務的一個孤立階段，而是一個持續的、不斷修正的過程，貫穿於整個審計業務的始終。 三、實施風險評估程序 審計准則規定，注冊會計師必須實施風險評估程序，以此作為評估財務報表層次和認定層次重大錯報風險的基礎。所謂風險評估程序，是指注冊會計師實施的了解被審計單位及其環境並識別和評估財務報表重大錯報風險的程序。風險評估程序是必要程序，了解被審計單位及其環境特別是為注冊會計師在許多關鍵環節做出職業判斷提供了重要基礎。了解被審計單位及其環境是一個連續和動態地收集、更新與分析信息的過程，貫穿於整個鍵巧衫審計過程的始終。注冊會計師應當運用職業判斷確定需要了解被審計單位及其環境的程度。一般來說，實施風險評估程序的主要工作包括：了解被審計單位及其環境；識別和評估財務報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報風險，包括確定需要特別考慮的重大錯報風險(即特別風險)以及僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險等。 四、實施控制測試和實質性程序 注冊會計師實施風險評估程序本身並不足以為發表審計意見提供充分、適當的審計證據，注冊會計師還應當實施進一步審計程序，包括實施控制測試 (必要時或決定測試時)和實質性程序。因此，注冊會計師評估財務報表重大錯報風險後，應當運用職業判斷，針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定總體應對措施，並針對評估的認定層次重大錯報風險設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平。 五、完成審計工作和編制審計報告 注冊會計師在完成財務報表所有循環的進一步審計程序後，還應當按照有關審計准則的規定做好審計完成階段的工作，並根據所獲取的各種證據，合理運用專業判斷，形成適當的審計意見。本階段主要工作有：審計期初余額、比較數據、期後事項和或有事項；考慮持續經營問題和獲取管理層聲明；匯總審計差異，並提請被審計單位調整或披露；復核審計工作底稿和財務報表；與管理層和治理層溝通；評價審計證據，形成審計意見；編制審計報告等。

審計過程分為幾個階段？每個階段的主要工作是什麼？

審計過程一般可分為計劃階段、實施階段和報告階段。
具體包括：
（1）全面深入地了解被審計單位情況。包括：委託前，應對被審計單位情況進行初步了解，在初步評估審計風險和自身的專業勝任能力的基礎上，謹慎決定是否接受委託；接受委託後，應通過詢問、查閱、實地考察等各種途徑，進一步了解被審計單位所處經濟環境、所在行業是否有其內部情況；在了解被審計單位情況寬世的過程中，注冊會計師應保持應有的職業謹慎，充分關注可能對會計報表產生重大影響的錯誤、舞弊及違反法規行為，並充分考慮在可預見的將來持續經營假設不再合理的可能性。
（2）與稿腔被審計單位簽訂規范的審計業務約定，約定書中全面、明確地規定雙方的責任和義務。
（3）充分利用分析性復核程序。包括：推廣運用比率分析、結構百分比分析、趨勢分析等多種方法進行分析性復核；對所分析的重要比率或趨勢允許出現的差異制定科學的參考標准，等等。
（4）對被審計單位內部控制進行全面的了解與評價。可採取調查問卷的方式，根據被審計單位的業務、業務循環等具體情況，將內部控制的必要事項具體化並列為調查項目，通過逐項了解，確定其內部控制是否健全和嚴格遵守。同時還應關注計算機信息系統環境對內部控制的影響。
（5）結合自身實際情況，制定適合的重要性標准。目前，可主要借鑒國際通行做法，在確定會計報表層次的重要性水平時，選用固定比率法或變動比率法；在確定帳戶或交易層次的重要性水平時，可選用分配（包括平均分配和不平均分配）的方法或不分配的方法。
（6）重視審計風險的評估，並利用審計風險模型和風險要素矩陣來指導審計工作。即根據會計報表使用者對會計信息的依賴程序和企業陷入財務困境的可能性，確定期望風險，然後在分別評估固有風險和控制風險的基礎上，確定檢查風險的高低，以便在審計計劃中制定科學的初步審計策略。
（7）在充分了解審計約定事項和被審計單位業務情況後，認真審核審計計劃。總體審計計劃應足夠詳盡，涵蓋審計目的、范圍、策略、重點審計領域、工作進度、人員分工、重要性及審計風險等所有相關事項，以指導具體審計計劃的制訂；具體審計計劃要對將(本文權屬文秘之音所有，更多文章請登陸網路.查看)要實施的審計程序的性質、時間和范圍做出詳細規劃和說明，也可以採取針對被審計單位的實際情況，對通用「審計程序表」作適當調整的方法；審計計劃編制完成後，應經過有關業務負責人審核和批准才能付諸實施。
2、加強業務培訓，鞏固和提高注冊會計師的專業勝任能力與執業水平。要使其深入把握和領會計劃階段審計准則的要義和精華以便在計劃階段更好地貫徹獨立審計准則的精神。
3、重視注冊會計師職業道德建設。要明確注冊會計師的職業要求和職業紀律，提高注冊會計師的職業道德水準，維護其良好的職業形象，從社會道德的角度約束和促使注冊會計師嚴格遵循相關審計准則，做好計劃階段工作。
4、建立、健全內部質量控制制度並嚴格執行。尤其要重視對計劃階段工作的質量控制，通過指導、監督、檢查計劃階段審計程序、復核計劃階段工作底稿、嚴格考核與晉升等措施，切實改進計劃階段的工作。

病毒復制循環可分為哪幾個階段？各個階段的主要過程是什麼？

（一）吸附(adsorption):病毒表面接觸蛋白 ---- 細胞表面受體
吸附（Adsorption）是指病毒附著於敏感細胞的表面，它是感染的起始期。細胞與病毒相互作用最初是偶然碰撞和靜電作用，這是可逆的聯結。隨後的特異性吸附是非常重要的，根據這一點可確定許多病毒的宿主范圍，不吸附就不能引起感染。
脊髓灰質炎病毒的細胞表面受體是免疫球蛋白超家族，在非靈長類細胞上沒有發現此受體，而猴腎細胞、 Hela細胞和人二倍體纖維母細胞上有它的受體，故脊髓來質炎病毒能感染人體鼻、咽、腸和脊髓前角細胞，引起脊髓灰質炎（小兒麻痹）。
水磨石病毒的細胞表面受體是含唾液酸（N-乙醯神經氨酸）的糖蛋白，它與流感病毒表面的血凝素剌突（受體連結蛋白）有特殊的親和力，如用神經氨酸酶破壞該受體，則流感病毒不再吸附這種細胞。
此外，HIV受體為CD4；鼻病毒的受體為細胞粘附分子-1（1CAM-1）；EB病毒的受體為補體受體-2（CR-2）。病毒吸附也受離子強度、pH、溫度等環境條件的影響。研究病毒的吸附過程對了解受體組成、功能、致病機理以及探討抗病毒治療有重要意義。
（二）穿入(peration):膜融合； 病毒胞飲等
穿入（Peration）是指病毒核酸或感染性核衣殼穿過細胞進入胞漿，開始病毒感染的細胞內期。
主要有三種方式：（1）融合 (Fusion)，在細胞膜表面病毒囊膜與細胞膜融合，病毒的核衣殼進入胞漿。副粘病毒以融合方式進入，如麻疹病毒、腮腺炎病毒囊膜上有融合蛋白，帶有一段疏水氨基酸，介導細胞膜與病毒囊膜的融合。（2）胞飲 (Viropexis)，由於細胞膜內陷整個病毒被吞飲入胞內形成囊泡。胞飲是病毒穿入的常見方式，也是哺乳動物細胞本身具有一種攝取各種營養物質和激素的方式。當病毒與受體結合後，在細胞膜的特殊區域與病毒病毒一起內陷形成膜性囊泡，此時病毒在胞漿中仍被胞膜覆蓋。某些囊膜病毒，如流感病毒藉助病毒的血凝素（HA）完成脂膜間的融合，囊泡內低Ph環境使HA蛋白的三維結構發生變化，從而介導病毒囊膜與囊泡膜的融合，病毒核衣殼進入胞漿。（3）直接進入，某些無囊膜病毒，如脊髓灰質炎病毒與受體接角後，衣殼蛋白的多肽構形發生變化並對蛋白水解酶敏感，病毒核酸可直接穿越細胞膜到細胞漿中，而大部分蛋白衣殼仍留在胞膜外，這種進入的方式較為少見。
（三）脫殼(uncoating):細胞溶酶體酶； 病毒脫殼酶
穿入和脫殼是邊續的過程，失去病毒體的完整性被稱為「脫殼 (Uncoating)」。脫殼到出現新的感染病毒之間叫「隱蔽期」。經胞飲進入細胞的病毒，衣殼可被吞噬體中的溶酶體酶降解而去除。有的病毒，如脊髓灰質炎病毒，在吸附穿入細胞的過程中病毒的RNA釋放到胞漿中。而痘苗病毒當其復雜的核心結構進入胞漿中後，隨之病毒體多聚酶活化，合成病毒脫殼所需要的酶，完成脫殼。
（四）生物合成(biosynthesis):病毒核酸復制； 病毒蛋白質合成
DNA病毒和RNA病毒在復制機理有區別，但復制的結果都是合成核酸分子和蛋白質衣殼，然後裝配成新的有感染性的病毒。一個復制周期大約需6～8小時。
1. 雙股DNA病毒的復制----多數DNA病毒為雙股DNA。
雙股DNA病毒，如單純疹病毒和腺病毒在宿主細胞核內的RNA聚合酶作用下，從病毒DNA上轉錄病毒mRNA，然後轉移到胞漿核糖體上，指導合成蛋白質。
1) 病毒基因的mRNA轉錄（早期轉錄）: 病毒本身含有RNA聚合酶，可在胞漿中轉錄mRNA。mRNA有二種：早期m RNA，主要合成復制病毒DNA所需的酶及調控蛋白等，如依賴DNA的DNA聚合酶，脫氧胸腺嘧啶激酶等，稱為早期蛋白；
2）病毒核酸復制：子代病毒DNA的合成是以親代DNA為模板，按核酸半保留形式復制子代雙股DNA。DNA復制出現在結構蛋白合成之前。
3）晚期轉錄: 晚期mRNA和晚期翻譯:晚期蛋白 --- 衣殼蛋白, 包膜蛋白
晚期mRNA ，在病毒DNA復制之後出現，主要指導合成病毒的結構蛋白，稱為晚期蛋白。
2. 單股RNA病毒的復制----RNA病毒核酸多為單股，病毒全部遺傳信息均含在RNA中。
又可分為：
病毒RNA的鹼基序列與mRNA完全相同者，稱為正鏈RNA病毒。
病毒RNA鹼基序列與mRNA互補者，稱為負鏈RNA病毒。
逆轉錄病毒又稱RNA腫瘤病毒 (Oncornavirus) ，病毒體含有單股正鏈RNA、依賴RNA的DNA多聚酶（逆轉錄酶）和 tRNA。
(1) 正鏈RNA病毒的復制 以脊髓灰質炎病毒為例，侵入的RNA直接附著於宿主細胞核糖體上，翻譯出大分子蛋白，並迅速被蛋白水解酶降解為結構蛋白和非結構蛋白，如依賴RNA的RNA聚合酶。在這種酶的作用下，以親代RNA為模板形成一雙鏈結構，稱「復制型（Replicative form）」。再從互補的負鏈復制出多股子代正鏈RNA，這種由一條完整的負鏈和正在生長中的多股正鏈組成的結構，秒「復制中間體(Replicative intermediate) 」。新的子代RNA分子在復制環中有三種功能：為進一步合成復制型起模板作用；繼續起mRNA作用；構成感染性病毒RNA。
(2) 負鏈RNA病毒的復制 流感病毒、副流感病毒、狂犬病毒和腮腺炎病毒等有囊膜病毒屬於這一范疇。病毒體中含有RNA的RNA聚合酶，從侵入鏈轉錄出mRNA，翻譯出病毒結構蛋白和酶，同時又可做為模板，在依賴RNA的RNA聚合酶作用下合成子代負鏈RNA。
(3) 逆轉錄病毒（Retrovirus）復制過程 分二個階段：第一階段，病毒核時進入胞漿後，以RNA為模板，在依賴RNA的DNA多聚酶和tRNA引物的作用下，合成負鏈DNA（即RNA：DNA），正鏈RNA被降解，進而以負鏈DNA為模板形成雙股DNA（即DNA：DNA），轉入細胞核內，整合成宿主DNA中，成為前病毒。第二階段，前病毒DNA轉錄出病毒mRNA，翻譯出病毒蛋白質。同樣從前病毒DNA轉錄出病毒RNA，在胞漿內裝配，以出芽方式釋放。被感染的細胞仍持續分裂將前病毒傳遞至子代細胞。
(五) 裝配與釋放:
DNA病毒 (多數核內裝配)；RNA病毒(多數胞漿內裝配)
包膜病毒 (出芽釋放)；無包膜病毒(破胞釋放)
新合成的病毒核酸和病毒結構蛋白在感染細胞內組合成病毒顆粒的過程稱為裝配（Assembly），而從細胞內轉移到細胞外的過程為釋放(Release)。大多數DNA病毒，在核內復制DNA，在胞漿內合成蛋白質，轉入核內裝配成熟。而痘苗病毒其全部成份及裝配均在胞漿內完成。RNA病毒多在胞漿內復制核酸及合成蛋白。感染後6個小時，一個細胞可產生多達10，000個病毒顆粒。
病毒裝配成熟後釋放的方式有：（1）宿主細胞裂解，病毒釋放到周圍環境中，見於無囊膜病毒，如腺病毒、脊髓灰質炎病毒等；（2）以出芽的方式釋放，見於有囊膜病毒，如皰疹病毒在核膜上獲得囊膜，流感病毒在細胞膜上獲得囊膜而成熟，然後以出芽方式釋放出成熟病毒。也可通過細胞間橋或細胞融合鄰近的細胞。

軟體工程有哪些主要階段?每個階段的主要工作是什麼？

1問題定義
問題定義階段必須回答的關鍵問題：「要解決的問題是什麼？」如果不知道問題是什麼就試圖解決這個問題，顯然是盲目的，只會白白浪費時間和金錢，最終得出的結果很可能是毫無意義的。盡管確切地定義問題的必要性是十分明顯的，但是在實踐中它卻可能是最容易被忽視的一個步驟。
通過問題定義階段的工作，系統分析員應該提出關於問題性質、工程目標和規模的書面報告。通過對系統的實際用戶和使用部門負責人的訪問調查，分析員扼要地寫出他對問題的理解，並在用戶和使用部門負責人的會議上認真討論這份書面報告，澄清含糊不精的地方，改正理解不正確的地方，最後得出一份雙方都滿意的文檔。
問題定義階段是軟體生存周期中最簡短的階段，一般只需要一天甚至更少的時間。
2可行性研究
這個階段要回答的關鍵問題：「對於上一個階段所確定的問題有行得通的解決辦法嗎？」為了回答這個問題，系統分析員需要進行一次大大壓縮和簡化了的系統分析和設計的過程，也就是在較抽象的高層次上進行的分析和設計的過程。
可行性研究應該比較簡短，這個階段的任務不是具體解決問題，而是研究問題的范圍，探索這個問題是否值得去解，是否有可行的解決辦法。
在問題定義階段提出的對工程目標和規模的報告通常比較含糊。可行性研究階段應該導出系統的高層邏輯模型（通常用數據流圖表示），並且在此基礎上更准確、更具體地確定工程規模和目標。然後分析員更准確地估計系統的成本和效益，對建議的系統進行仔細的成本／效益分析是這個階段的主要任務之一。
可行性研究的結果是使用部門負責人做出是否繼續進行這項工程的決定的重要依據，一般說來，只有投資可能取得較大效益的那些工程項目才值得繼續進行下去。可行性研究以後的那些階段將需要投入要多的人力物力。及時中止不值得投資的工程項目，可以避免更大的浪費。
3需求分析
這個階段的任務仍然不是具體地解決問題，而是准確地確定「為了解決這個問題，目標系統必須做什麼」，主要是確定目標系統必須具備哪些功能。
用戶了解他們所面對的問題，知道必須做什麼，但是通常不能完整准確地表達出他們的要求，更不知道怎樣利用計算機解決他們的問題；軟體開發人員知道怎樣使用軟體實現人們的要求，但是對特定用戶的具體要求並不完全清楚。因此系統分析員在需求分析階段必須和用戶密切配合，充分交流信息，以得出經過用戶確認的系統邏輯模型。通常用數據流圖、數據字典和簡要的演算法描述表示系統的邏輯模型。
在需求分析階段確定的系統邏輯模型是以後設計和實現目標系統的基礎，因此必須准確完整地體現用戶的要求。系統分析員通常都是計算機軟體專家，技術專家一般都喜歡很快著手進行具體設計，然而，一旦分析員開始談論程序設計的細節，就會脫離用戶，使他們不能繼續提出他們的要求和建議。較件工程使用的結構分析設計的方法為每個階段都規定了特定的結束標准，需求分析階段必須提供完整准確的系統邏輯模型，經過用戶確認之後才能進入下一個階段，這就可以有效地防止和克服急於著手進行具體設計的傾向。
4總體設計
這個階段必須回答的關鍵問題是：「概括地說，應該如何解決這個問題？」
首先，應該考慮幾種可能的解決方案。列如，目標系統的一些主要功能是用計算機自動完成還是用人工完成；如果使用計算機，那麼是使用批處理方式還是人機交互方式；信息存儲使用傳統的文件系統還是資料庫……。通常至少應該考慮下述幾類可能的方案：
低成本的解決方案。系統只能完成最必要的工作，不能多做一點額處的工作。
中等成本的解決方案。這樣的系統不僅能夠很好地完成預定的任務，使用起來很方便，而且可能還具有用戶沒有具體指定的某些功能和特點。雖然用戶沒有提出這些具體要求，但是系統分析員根據自己的知識和經驗斷定，這些附加的能力在實踐中將證明是很有價值的。
高成本的「十全十美」的系統。這樣的系統具有用戶可能希望有的所有功能和特點。
系統分析員應該使用系統流程圖或其他工具描述每種可能的系統，估計每種方案的成本和效益，還應該在充分權衡各種方案的利弊的基礎上,推薦一個較好的系統 (最佳方案),並且制定實現所推薦的系統的詳細計劃。如果用戶接受分析員推薦的系統，則可以著手完成本階段的另一項主要工作。
上面的工作確定了解決問題的策略以及目標系統需要哪些程序，但是，怎樣設計這些程序呢？結構設計的一條基本原理就是程序應該模塊化，也就是一個大程序應該由許多規模適中的模塊按合理的層次結構組織而成。總體設計階段的第二項主要任務就是設計軟體的結構，也就是確定程序由哪些模塊組成以及模塊間的關系。通常用層次圖或結構圖描繪軟體的結構。
5詳細設計
總體設計階段以比較抽象概括的方式提出了解決問題的辦法。詳細設計階段的任務就是把解法具體化，也就是回答下面這個關鍵問題：「應該怎樣具體地實現這個系統呢？」
這個階段的任務還不是編寫程序，而是設計出程序的詳細規格說明。這種規格說明的作用很類似於其他工程領域中工程師經常使用的工程藍圖，它們應該包含必要的細節，程序員可以根據它們寫出實際的程序代碼。
6編碼和單元測試
這個階段的關鍵任務是寫出正確的容易理解、容易維護的程序模塊。
程序員應該根據目標系統的性質和實際環境，選取一種適當的高級程序設計語言（必要時用匯編語言），把說細設計的結果翻譯成用選定的語言書寫的程序，並且仔細測試編寫出的每一個模塊。
7綜合測試
這個階段的關鍵任務是通過各種類型的測試（及相應的調試）使軟體達到預定的要求。
最基本的測試是集成測試和驗收測試。所謂集成測試是根據設計的軟體結構，把經過單元測試檢驗的模塊按某種選定的策略裝配起來，在裝配過程中對程序進行必要的測試。所謂驗收測試則是按照規格說明書的規定（通常在需求分析階段確定），由用戶（或在用戶積極參加下）對目標系統進行驗收。
必要時還可以再通過現場測試或平行運行等方法對目標系統進一步測試檢驗。
為了使用戶能夠積極參加驗收測試，並且在系統投入生產性運行以後能夠正確有效地使用這個系統，通常需要以正式的或非正式的方式對用戶進行培訓。
通過對軟體測試結果的分析可以預測軟體的可靠性；反之，根據對軟體可靠性的要求也可以決定測試和調試過程什麼時候可以結束。
應該用正式的文檔資料把測試計劃、詳細測試方案以及實際測試結果保存下來，做為軟體配置的一個組成成分。
8軟體維護
維護階段的關鍵任務是，通過各種必要的維護活動使系統持久地滿足用戶的需要。
通常有四類維護活動：改正性維護，也就是診斷和改正在使用過程中發現的軟體錯誤；適應性維護，即修改軟體以適應環境的變化；完善性維護，即根據用戶的要求改進或擴充軟體使它更完善；預防性維護，即修改軟體為將來的維護活動預先做准備。
雖然沒有把維護階段進一步劃分成更小的階段，但是實際上每一項維護活動都應該經過提出維護要求（或報告問題），分析維護要求，提出維護要求，提出維護方案，審批維護方案，確定維護計劃，修改軟體設計，修改程序，測試程序，復查驗收等一系列步驟，因此實質上是經歷了一次壓縮和簡化了的軟體定義和開發的全過程。
都應該經過提出維護要求（或報告問題），分析維護要求，提出維護要求，提出維護方案，審批維護方案，確定維護計劃，修改軟體設計，修改程序，測試程序，復查驗收等一系列步驟，因此實質上是經歷了一次壓縮和簡化了的軟體定義和開發的全過程。

與網路工程相關的工作可分為哪些階段,每個階段的主要任務是什麼?

網路工程相關的工作可分為兩個階段：
1、現場實施的前期准備
工程師出發去用戶現場前需要做以下准備工作：
與技術負責人交流，了解具體實施內容、技術特點以及注意事項；
檢查工程技術文檔，如有問題應及時提出修正意見；按照工程技術文檔中的配置要求，准備好伺服器、路由器、接入伺服器等設備的配置文件。
編寫「節點實施方案」或「節點割接方案」；並交技術負責人審核。
同相應的項目文檔負責人溝通，帶齊節點的相應施工、測試、驗收等簽字文檔以及設備、線纜標簽等；具體文檔種類、數量，由文檔負責人決定；
根據節點的實施內容，帶齊施工相應需要的線纜、工具等；
同項目經理溝通協商工作路線、進度等，確定行程；
與局方溝通，讓局方了解到你的行程、進度計劃，同時確認節點是否具有可實施的條件；如果不具備條件的話，需要及時反饋給項目經理；
2、工程現場實施
工程師到達節點用戶現場後需要進行以下工作：
到達施工場地後，首先應同當地局方工程負責人聯系， 同局方節點負責人交流，了解局方的具體情況，明確工程具體的聯系人，各項工作的配合人員，以及相關文檔的簽字人員等；
給局方人員講解節點施工或割接的具體內容、實施方案以及時間安排等；
勘查機房條件，同局方共同確定具體實施方案、時間、步驟等；如果與同項目經理安排的進度有差別，務必及時通知項目經理；如發現條件不具備等情況，必須及時通知項目經理；
如有新設備需要驗貨，開箱後必須馬上驗貨，同時簽署驗貨報告；
按工程實施文檔內容，進行網路連接，需要固定的設備應固定在機架上；按照局方布線規范要求進行布線；
每天施工後，需要將施工產生的廢料、垃圾等清除；
設備加電前需要征的局方的同意，同時由局方負責機架的電源供電；
操作任何在網設備前，需要徵得局方的同意；
實施完成後，進行測試、驗收，同時簽署相應的文檔；
離開節點前必須通知項目經理、局方相應的負責人以及機房的配合人員，同時給局方相關人員留下通訊方式，包括：本人、項目經理、TSC的聯系方式；
當工程師在現場遇到無法解決和決定的問題時，應向客戶方作出說明，表明可以向公司轉達意見，但不要對自己職責范圍以外的要求做出承諾；同時，應及時向公司相關負責人匯報，以免延誤工程；
在條件許可的情況下，對當地技術人員進行必要的現場技術培訓；當對方遇到問題請教時，應耐心解釋。
注意事項
現場實施過程中，工程師應按照要求完成工作任務，在工程技術和工程質量上對客戶負責，並注意保護公司利益，及時向項目經理和局方相關人員報告施工進展及施工狀態。
在施工過程中若涉及雙方簽字/蓋章的工作，應給予充分的關注。

游戲系統的分析設計主要分為哪兩個階段？這兩個階段的主要工作是什麼？

我們理解了軟體工程的重要性以後，我們沒有相應的工具，我們也很難很好的完成一個系統。在需求分析和設計階段，我們需要什麼樣的工具呢？ 當然最好是基於UML

游戲的策劃分為哪三個階段？各階段的主要工作是什麼？

沒聽說過什麼3個階段。
反正現在就是先看市面上哪些游戲受歡迎，就做那方面的，大概算是市場調研吧。
然後就是確定項目了，就是立項階段了，需要一個游戲的大致框架。
然後再根據框架豐富各個部分的具體數值、美術、規則等詳細的東西了，這階段也算是執行階段吧。
這些應該算是游戲策劃的幾個階段吧，其它還有demo，測試，正式運營等。

Ⅲ 財務報表審計流程

一、審計工作操作流程

這是項目合夥人乾的活兒，你看看有幾個項目合夥人能踏踏實實的做到以下三點：

1.考慮客戶是否誠信；

2.考慮項目組是否具備執行業務所需的人力資源必要素質、足夠的時間和資源梁遲、專業勝任能力；

3.項目組能否遵守職業道德規范、是否具備獨立性。都說獨立性是審計的靈魂，很多時候我已不知道我的魂去哪裡了。

Ⅳ 財務報表審計報告流程

財務報表審計報告的流程一般來講，首先企業先明確由哪家公司來審計跡罩拆，然後准備企業的一悶慎些年度的會計報表，還有記賬姿棗憑證，這樣的再由審計公司到公司來進行現場審計，現場盤點，再進行一些書面的溝通或者交流，然後再出審計報告吧。

Ⅳ 財務報表審計過程大致可分為哪五個階段每個階段的主要工作是什麼

審計過程大致可分為以下幾個階段。
一、接受業務委託會計師事務所應當按照執業准則的規定，謹慎決策是否接受或保持某客戶關系和具體審計業務。
在接受委託前，注冊會計師應當初步了解審計業務環境，包括業務約定事項、審計對象特徵、使用的標准、預期使用者的需求、責任方及其環境的相關特徵，以及可能對審計業務產生重大影響的事項、交易、條件和慣例等其他事項。
只有在了解後認為符合專業勝任能力、獨立性和應有的關注等職業道德要求、並且擬承接的業務具備審計業務特徵時，注冊會計師才能將其作為審計業務予以承接。
如果審計業務的工作范圍受到重大限制，或者委託人試圖將注冊會計師的名字和審計對象不適當地聯系在一起，則該項業務可能不具有合理的目的。
接受業務委階段的主要工作包括：了解和評價審計對象的可審性；決策是否考慮接受委託；商定業務約定條款；簽訂審計業務約定書等。
二、計劃審計工作計劃審計工作十分重要，計劃不周不僅會導致盲目實施審計程序，無法獲得充分、適當的審計證據以將審計風險降至可接受的低水平，影響審計目標的實現，而且還會浪費有限的審計資源，增加不必要的審計成本，影響審計工作的效率。
因此，對於任何一項審計業務，注冊會計師在執行具體審計程序之前，都必須根據具體情況指定科學、合理的計劃，使審計業務以有效的野扮蠢方式得到執行。
一般來說，計劃審計工作主要包括：在本期審計業務開始時開展的初步業務活動；制定總體審計策略；制定具體審計計劃等。
計劃審計工作不是審計業務的一個孤立階段，而是一個持續的、不斷修正的過程，貫穿於整個審計業務的始終。
三、實施風險評估程序審計准則規定，注冊會計師必須實施風險評估程序，以此作為評估財務報表層次和認定層次重大錯報風險的基礎。
所謂風險評估程序，是指注冊會計師實施的了解被審計單位及其環境並識別和評估財務報表重大錯報風險的程序。
風險評估程序是必要程序，了解被審計單位及其環境特別是為注冊會計師在許多關鍵環節做出職業判斷提供了重要基礎。
了解被審計單位及其環境是一個連續和動態地收集、更新與分析信息的過程，貫穿於整個審計過程的始終。缺山
注冊會計師應當運用職業判斷確定需要了解被審計單位及其環境的程度。
一般來說，實施風險評估程序的主要工作包括：了解被審計單位及其環境；識別和評估財務報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報風險，包括確定需要特別考慮的重大錯報風險(即特別風險)以及僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險等。
四、實施控制測試和實質性程序注冊會計師實施風險評估程序本身並不足以為發表審計意見提供充分、適當的審計證據，注冊會計師還應當實施進一步審計程序，包括實施控制測試(必要時或決定測試時)和實質性程序。
因此，注冊會計師評估財務報表重大錯報風險後，應當運用職業判斷，針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定總體應對措施，並針對評估的認定層次重大錯報風險設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平。
五、完成審計工作和編制審計報告注冊會計師在完成財務報表所有循環的進一步審計程序後，還應當按照有關審計頌陪准則的規定做好審計完成階段的工作，並根據所獲取的各種證據，合理運用專業判斷，形成適當的審計意見。
本階段主要工作有：審計期初余額、比較數據、期後事項和或有事項；考慮持續經營問題和獲取管理層聲明；匯總審計差異，並提請被審計單位調整或披露；復核審計工作底稿和財務報表；與管理層和治理層溝通；評價審計證據，形成審計意見；編制審計報告等。

Ⅵ 財務報表審閱的程序和方法通常包括哪些

財務報表審閱的程序和方法通常包括：
（桐搜型1）了解被審閱單位及其環境
注冊會計師可以採用多種方法了解被審閱單位及其環境。例如，利用以往提供服務獲取的經驗；與被審閱單位的高級管理人員、內部審計人員等討論；與曾為被審閱單位提供服務的注冊會計師、律師等討論。注冊會計師在審閱業務中應當了解被審閱單位及其環境的情況主要包括：市場供求與競爭；經營的周期性或季節性；產品生產技術的變化；經營風險；行業的現狀及發展趨勢；行業的關鍵指標及統計數據；環保要求及問題；行業適用的法律法規；行業特定會計慣例及問題；行業其他特殊慣例等。
（2）執行詢問程序
注冊會計師執行一般詢問程序，詢問被審閱單位採用的會計准則和相關會計制度、行業慣例；詢問被審閱單位對交易和事項的確認、計量、記錄和報告的程序；詢問財務報表中所有重要的認定；詢問股東會、董事會以及其他類似機構決定採取的可能對財務報表產生影響的措施。注冊會計師應當特別詢問的事項包括：一是向負責財務會計事項漏悄的人員詢問下列事項：所有交易是否均已記錄；財務報表是否按照指明的編制基礎編制；被審閱單位業務活動、會計政策和行業慣例的變化等。二是詢問在資產負債表日後發生的、可能需要在財務報表中調整或披露的期後事項。
（3）實局猜施分析程序，以識別異常關系和異常項目
分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價。分析程序還包括調查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動和關系。
（4）閱讀財務報表，以考慮是否遵循指明的編制基礎
財務報表的編制基礎通常需要在報表附註中披露。注冊會計師應當關注財務報表的實際編制基礎與被審閱單位在財務報表附註中披露的編制基礎是否一致。
（5）獲取其他注冊會計師對被審閱單位組成部分財務報表出具的審計報告或審閱報告
被審閱單位的組成部分，是指被審閱單位的部門、分支機構、子公司、合營企業和聯營企業等，其會計信息包含於主審注冊會計師所審閱的財務報表中。注冊會計師在作為主審注冊會計師時，應當獲取其他注冊會計師為被審閱單位組成部分出具的審計報告或審閱報告，關注這些報告的意見類型及其對所審閱財務報表的影響，以決定審閱報告的結論類型。

Ⅶ 審計師對財務報表審計過程應包括哪些審計程序

一、審計的產生
審計是審計機關依法獨立檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產，監督財政收支、財務收支真實、合法和效益的行為。它是基於經濟監督的需要而產生的。
二、審計程序的類型
1、檢查記錄或文件
檢查記錄或文件是指注冊會計師對被審計單位內部或外部生成的，以紙質、電子或其他介質形式存在的記錄或文件進行審查。檢查記錄或文件的目的是對財務報表所包含或應包含的信息進行驗證。
2、檢查有形資產
檢查有形資產是指注冊會計師對資產實物進行審查。檢查有形資產程序主要適用於存貨和現金，也適用於有價證券、應收票據和固定資產等。檢查有形資產可為其存在性提供可靠的審計證據，但不一定能夠為權利和義務或計價認定提供可靠的審計證據。
3、觀察
觀察是指注冊會計師察看相關人員正在從事的活動或執行的程序。例如，對客戶執行的存貨盤點或控制活動進行觀察。
觀察提供的審計證據僅限於觀察發生的時點，並且在相關人員已知被觀察時，相關芹侍人員從事活動或執行程序可能與日常的做法不同，從而會影響注冊會計師對真實情況的了解。因此，注冊會計師有必要獲取其他類型的佐證證據。
4、詢問
詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，並對答復進行評價的過程。詢問本身不足以發現認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制運行的有效性，注冊會計師還應當實施其他審計程序以獲取充分、適當的審計證據。
5、函證
函證是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方的對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價審計證據的過程。例如對應收賬款余額或銀行存款的函證。通過函證獲取的證據可靠性較高，因此，函證是受到高度重視並經常被使用的一種重要程序。
6、重新計算
重新計算是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術，對記錄或文件中的數據計算的准確性進行核對。重新計算通常包括計算銷售發票和存貨的總金額，加總日記賬和明細賬，檢查折舊費用和預付費用的計算，檢查應納稅額的計算等。
7、重新執行
重新執行是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術，重新獨立執行作為被審計單位內部控制組成部分的程序或控制。例如，注冊會碼豎計師利用被審計單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調節表，並與被審計單位編制的銀行存款余額調節表進行比較。
8、分析程序
分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價。分析程序還包括調查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動和關系。
審計師可以通過單獨或組合執行上述程序完成風險評估和實質性程序，並不適合控制測試。
三、制度基礎審計的流程
1、確定審計的目標
2、了解內部控制制度，並予以描述
3、內部控制制度的初步評價
4、符合性測試
5、符合性測試結果的評價
6、實質性測試
7、實質性測試結果的評價
8、撰寫審計報告
優點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量，從而節約人力時間、降低成本;另外能較好的避免失誤，保證審計工作質嫌模吵量。
缺點：過分依賴對內部控制的審計。

Ⅷ 審計師對財務報表審計過程應包括哪些審計程序

一、計劃審計工作階段


在計劃審計階段，主要工作是針對審計業務制定總體審計策略和具體審計計劃，了解企業的基本信息，收集有關證據，將審計風險降至可接受的低水平。


(一)在審計程序方面，應做好以下工作：

1、針對保持客戶關系和具體審計業務實施相應的質量控製程序;

2、在了解基本情況(包括企業性質、會計政策的選用和運用、經營目標、戰略、財務業績等方面)的基礎上，填寫基本情況表，評價遵守職業道德規范的情況。

3、就業務約定書和主要條款與被審計單位達成一致理解，特別是針對被審計單位經營管理者(管理層)的會計責任、治理結構(層)可能存在的問題及其溝通方式等內容進行協商的基礎上，簽定審計業務約定書，對沒有經過了解、洽談、協商的項目，不能直接實施審計。

4、對未審計財務報表進行分析性測試工作、實施風險分析評價;

5、在實施上述程序的基礎上，編制總體審計策略和具體審計計劃。


(二)在審計證據方面，應重點收集以下證據：

1、被審計單位負責人和會計人員已簽字和蓋公章的財務報表及其附表;

2、被審計單位加蓋公章的企業法人營業執照復印件及其相關的行政許可證件復印件;

3、被審計單位的驗資報告、資產評估報告和相關中介機構出具的報告復印件，並由提供材料的經辦人簽字確認後加蓋被審計單位公章;

4、被審計單位的內部控制制度和有關組織機構和基本資料;

5、重要和長期的經濟合同、納稅文件資料等。

二、審計實施階段


在審計實施階段，對小企業的審計，注冊會計師應當針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定總體應對措施，並針對評估的認定層次重大錯報風險設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平。但由於小企業可能不存在能被注冊會計師識別的控制活動，注冊會計師實施的進一步審計程序主要是實持性審計程序。而在缺乏控制的情況下，注冊會計師應當考慮僅通過實施實質性程序是否能夠獲取充分、適當的審計證據。


1、貨幣資金和實收資本項目的審計程序，無論什麼情況，都不能簡化。並重點做好以下工作：

① 對自然人出資組建的有限公司，由於對現金的收入內部制度可能存在很大缺陷，很多企業現金收支數額較大，庫存現金余額也大，但又無法實施現金盤點程序，此時注冊會計師必須檢查有無將公司現金以個人名義開立儲蓄存款帳戶，並在現金盤點表及其相關工作底稿中記錄清楚不能盤點的原因、理由以及被審計單位的書面說明;

②銀行存款項目和相關的銀行借款必須實施函證工作，但有依據掌握被審計單位沒有銀行借款的情況下，可以以銀行加蓋印章的對帳單復印件作為審計證據;

③實收資本項目審計，必須與驗資報告進行核對，檢查原驗資的有關貨幣資金出資憑證是否入賬，在編制「實收資本(投資主體)明細表」基礎上，與實收資本核對是否一致，是否與有關法律文件(如章程)規定一致等。

2、往來款項(包括應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等)項目的審計程序，必須堅持函證程序，確實不能函證的，可以採用替代程序，但必須按照「一戶一表」的要求實施替代檢查程序，並追溯到以前年度，必要時復印有關原始憑證，不能追溯檢查的明細項目，應當將不能追溯檢查的情況記錄在審定表中。對股東和他人借款，如果借款手續(有合同、有內部審批手續、付款憑證合規等)合法，借款事由成立，在沒有其他有力證據支持的情況下，不能界定為抽逃注冊資本，但如果金額過大，占注冊資本的10%以上或借款時間超過一年的，應當在審計報告意見段披露其審計情況。此外，對於應收賬款、預付賬款、其他應收款如果賬齡超過一年以上，應當關注其能否收回，是否存在潛在的壞賬損失，如存在，應估計壞賬損失並作出相應的調整事項，不能估計的，應當在審計報告意見段披露其審計情況。

3、存貨項目的審計程序，由於不同的企業類型，存貨性質不同，所以對存貨的審計應當區別企業類型後，再根據具體情況實施審計程序。

(1)製造行業和流通行業的存貨審計，主要包括存貨采購成本、存貨發出的計價測及期末存貨的計價等，對存貨采購成本的審計，應注意製造行業和流通行業的成本開支差異，並關注其內容是否符合成本開支范圍，采購憑證是否符合會計核算的基本要求，對存貨發出的計價測試應關注是否符合企業制定的會計政策、是否遵循一貫性原則等，對期末存貨的計價，主要考慮是否存在存貨跌價損失。

(2)房地產開發企業的存貨審計，由於存貨項目的內容與製造行業差異較大，審計時應當特別關注房地產開發項目投資和成本開支內容合法性，並注意以下審計程序和證據：

①開發項目是否具有合法的土地使用權，並收集土地使用權證明文件;

②開發項目是否具有投資計劃和城市規劃手續，收集有關文件資料備查;

③開發項目是否具有施工許可證，完工項目是否具有竣工驗收手續等資料，並收集有關文件資料備查;

④成本開支范圍是否符合國家規定的成本費用構成內容。

(3)建築企業存貨的審計，主要包括「工程施工」項目核算的直接材料費、直接人工費、其他直接費的審計，以及為工程施工而發生的機械作業費用、直接費用、現場經費等，但不包括企業為組織和管理施工而發生的管理費用、為銷售活動而發生的促銷費用等，也不包括按照《建造合同》准則已確認為主營業務收入相匹配而結轉到損益中的工程成本內容。

4、長期股權投資項目的審計程序，一定要關注其是否對被投資企業實質上擁有控股權。通常情況下，小企業對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額的20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應當採用權益法核算。企業對其他單位的投資占該單位有表決權資本的20%以下，或對其他單位的投資雖占該單位有表決權資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的，應當採用成本法核算。

對於採用權益法核算的，應當收集被投資企業的財務報告及其審計報告作為審計證據，沒有審計報告的至少應當收集企業財務會計報告等相關審計證據。

對於採用成本法核算的，也要關注被投資企業的財務會計報告信息和投資收益情況。

5、固定資產及其累計折舊項目的審計程序，對擁有固定資產項目的企業，必須對固定資產的產權歸屬和計提折舊等情況進行審計，特別是用固定資產作為注冊資本驗資的企業，應當重點關注房屋、車輛和土地使用權是否過戶在被審計單位名下，如沒有過戶，應當獲取被審計單位說明沒有過戶或正在辦理過戶的情況說明或者聲明。對固定資產的折舊審計，必須進行測試，包括計提時間范圍是否符合規定等，此外還應當關注其使用狀況，是否存在它項權利等重要情況。

6、在建工程項目項目審計程序，最關鍵的是要注意借款利息費用的處理是否符合會計准則的規定和要求，涉及的有關利息計算依據，應當附有銀行的借款合同、借款憑證復印件。在審計方法上要與長短期借款審計程序聯系起來一並實施審計。對於已經交付使用的在建工程項目，應當按照會計准則規定暫估入固定資產賬並計提固定資產折舊。

7、待攤和預提費用項目審計程序，要結合費用發生的會計期間和其費用載體的收益期進行審計。

8、銀行長短期借款項目的審計程序，應將借款的銀行、類型(借款條件——是否抵押擔保等)、期限、利率、本金等基本情況信息記錄在審計工作底稿中、對於借款利息難以計算的項目，可以直接向銀行函證，對於已經到期的銀行長期借款及其利息，應當作重分類處理。

9、房地產開發企業預收賬款項目的特殊審計程序，對房地產開發企業採用預售方式收取的售房款，如果房屋已經交付購房者，價款已經收取，只是沒有開具發票結算，應當將預售款提出調整分錄，對稅務機關按照預售款一定比例收取的稅收，屬於繳納行為，按照繳納稅款的會計處理規定處理。

10、主營業務收入和相關稅金項目的審計程序，由於審計對象中自然人出資組建的有限公司較多，很多企業可能存在收入入賬不完整和稅收方面的審計風險，所以對於收入入賬依據的檢查一定要注意原始憑證的延續性、合法性，如果審計中發現異常情況，而我們又無法實施相應的審計程序，應當將審計情況記錄在工作底稿中，並作為不能確認事項在審計報告意見段披露。

ll、期間費用——營業費用、管理費用、財務費用等項目的審計程序，期間費用的審計，一定要先對被審計單位的明細核算資料進行分析，有重點、有目的地進行抽查。

①凡是能夠在其他業務循環(或財務報表項目審計)中實施審計程序的，如工資和福利費用、工會經費、養老保險等費用的檢查和審計，可以結合應付工資、應付福利費的審計程序進行;壞賬准備、無形資產攤銷等可以結合應收賬款、無形資產等項目的審計程序進行。低值易耗品攤銷、存貨盤盈盤虧、存貨跌價損失准備等項目的審計可以結合存貨的審計程序進行;

②對業務招待費、辦公費、差旅費、水電費、修理費、物料消耗、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等通過貨幣資金方式支付的費用開支的審計，可以結合貨幣資金的審計程序進行抽查會計憑證確認;

③財務費用的審計可以結合長短期借款的審計程序進行;

④運輸費、包裝費、保險費、廣告費等項目的審計可以結合銷售(服務)收入的審計程序進行。

12、其他項目的審計程序，可以結合該項目在財務報表中的重要性以及風險評估的要求進行，還有的項目可以結合業務循環

進行，如主營業務成本等項目的審計可以結合存貨的發出計價測試進行，投資收益項目審計可以結合長期股權投資等項目的審計程序進行。

Ⅸ 會計師事務所財務報表審計流程是什麼

各所有各所的流程，不過可以參考標准流程：

一、初步業務活動：
①與客戶初步會談；②初步風險評估；③與前任注冊會計師溝通；④獨立性檢查；⑤專業勝任能力初步評價；⑥確定接受委託

二、審計計劃階段：
①總體審計策略；②項目組內部討論；③與被審計單位溝通；④了解被審計單位情況；⑤了解被審計單位內部控制；⑥風險局知皮評估；⑦進一步審計程序

三、審計實施階段：
①控制測試；②實質性程序；③項目組內部討論；④完成現場復核；⑤匯總錯報等；⑥與被審計單位溝通並獲取管理當局聲明桐差書；⑦試算平衡

四、審計完成階段：
①總體分析性復核；②審計完成工作核對；③編制審計報告等、復核財務報表附註；④審計總結；⑤復核審批；⑥出具報告；⑦整理裝訂檔案；⑧歸檔辦理交接手續

這算是標准流程了吧。不過也是具體情況具猛型體辦，比如管理層聲明書我們是去了對方單位就讓對方單位蓋章的。。。