匯算清繳都需要什麼程序

A. 企業年度匯算清繳流程

1、將企業填寫的年度企業所得稅納稅申報表及附表，與企業的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核帳帳、帳表；
2、針對企業納稅申報表主表中「納稅調整事項明細表」進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行；
3、將審核結果與委託方交換意見，根據交換意見的結果決定出具何種報告，是年度企業所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型；無保留意見鑒證報告、保留意見鑒證報告、否定意見鑒證報告、無法表明意見鑒證報告。
1、匯算清繳期限
投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳。
投資者應當在每月或者每季度終了後7日內預繳，年度終了後30日內，投資者向主管稅務機關報送《個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得稅申報表》，並附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證。年度終了後3個月內匯算清繳，多退少補。
2、匯算清繳地點
投資者應向企業實際經營管理所在地主管稅務機關申報繳納個人所得稅。投資者從合夥企業取得的生產經營所得，由合夥企業向企業實際經營管理所在地主管稅務機關申報繳納投資者應納的個人所得稅，並將個人所得稅申報表抄送投資者。
3、投資者興辦兩或以上企業時的匯算清繳
投資者興辦兩個或兩個以上企業的，應分別向企業實際經營管理所在地主管稅務機關預繳稅款。年度終了後辦理匯算清繳時，區別不同情況分別處理：
（1）投資者興辦的企業全部是個人獨資性質的，分別向各企業的實際經營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報，並依所有企業的經營所得總額確定適用稅率，以本企業的經營所得為基礎，計算應繳稅款，辦理匯算清繳;
（2）投資者興辦的企業中有合夥性質的，投資者應向經常居住地主管稅務機關申報納稅，辦理匯算清繳，但經常居住地與其興辦企業的經營管理所在地不一致的，應選定其參與興辦的某一合夥企業的經營管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，並在5年內不得變更。5年後需要變更的，須經原主管稅務機關批准。

法律依據：

《中華人民共和國個人所得稅法》 第十一條 居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

B. 個人所得稅集中匯算清繳流程

1 、 登錄個稅 APP ：用戶需要登錄個稅 APP 並打開應用的主頁點一下「 我 要辦稅 」選擇項里的稅費申報，點擊綜合所得年度匯算進入 年度匯算清繳。進入申報界面後，選擇使用已申報數據填好後並開始申報 ，最後並點一下 「 我 已閱讀並了解 」，開始年度匯算申 報；

2 、確認信息：在跳轉的頁面上，用戶需要對個人基礎信息、匯繳地進行確定；

3 、報數據：確定預填收入和扣減信息是不是正確的，准確無誤可直接點擊打開一步；

4 、計算稅金、遞交申請：系統將自動計算年度綜合所得稅需補（退）稅款，確定結果後，點一下遞交申請就可以；

5 、繳稅或退稅：如存在多預繳稅款，可選擇申請退稅。如存在少預繳稅款，則需要繳稅。 個人所得稅退稅有什麼影響嗎


個人所得稅退稅沒有影響，綜合所得稅年度匯算目的在於多退少補，就是發覺有多收的稅退還，發現有少繳的需要想讓當事人補齊，因為每一筆稅款賬款都是直接注入國家財政的。個人所得稅申請退稅不丟人，因為這是用戶合法的操作與收益，自然倘若需要補繳的話也不要氣餒，表明用戶為國家做了貢獻，在申請年度綜合匯算之後，倘若發覺可以退稅也可以選擇不退，但若是需要補繳而拒絕補交的話，就會被處罰。因為退稅是用戶的權利，用戶可以不要，繳稅是用戶的義務，用戶需要執行。納稅人未按照規定限期繳納稅費的，扣繳義務人未按照規定限期解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅金生效日，按日另收滯納稅金萬分之五的違約金。滯納金還會影響到個人的徵信。

C. 企業年度匯算清繳流程

根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民共和國稅收徵收管理法》及《國家稅務總局企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的規定，企業所得稅的匯算清繳應按以下程序進行：

(一)匯算清繳期限企業繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳

納稅人應當在月份或者季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項;年度終了後四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了後五個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。

應注意的是：

1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最後一個預繳期的稅款應於年度終了後15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一並繳納。

2、若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核准後，在核準的期限內辦理。

3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理;但是，應當在不可抗力情形消除後立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實後，予以核准。

4、納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅匯算清繳，並依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。

5、納稅人在納稅年度中間發生合並、分立的，依據稅收法規的規定合並、分立後其納稅人地位發生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報，及時進行匯算清繳，並結清稅款;其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續計算。

(二)匯算清繳程序

1、填寫納稅申報表並附送相關材料

納稅人於年度終了後四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表〔包括銷售(營業)收入及其他收入明細表、成本費用明細表、投資所得(損失)明細表、納稅調整增加項目明細表、納稅調整減少項目明細表、稅前彌補虧損明細表、免稅所得及減免稅明細表、捐贈支出明細表、技術開發費加計扣除明細表、境外所得稅抵扣計算明細表廣告費支出明細表、工資薪金和工會經費等三項經費明細表資產折舊、攤銷明細表、壞賬損失明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表〕，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，並應當附送以下相關資料：

(1)財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料;

(2)與納稅有關的合同、協議書及憑證;

(3)外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

(4)境內或者境外公證機構出具的有關證明文件;

(5)納稅人發生的應由稅務機關審批或備案事項的相關資料;

(6)主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。

2、稅務機關受理申請，並審核所報送材料

(1)主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料後，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據;如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據復印件移交主管稅務機關。

(2)主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否准確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

(3)主管稅務機關經審核確認無誤後，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

3、主動糾正申報錯誤

納稅人於年度終了後四個月內辦理了年度納稅申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納稅人辦理年度所得稅申報後，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

4、結清稅款

納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。

5、辦理延期繳納稅款申請

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難：

(1)水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明;

(2)因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定)向主管稅務機關提出申請，並報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。

稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批準的決定;若不被批准，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

D. 匯算清繳操作流程

所得稅匯算清繳的流程有：

1、填寫納稅申報表並附送相關材料：財務、會計年度決算報表及其說明材料。

2、稅務機關受理申請，並審核所報送材料。主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料後，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據。

E. 匯算清繳操作流程 怎樣操作匯算清繳

1 、填好所得稅申報表並附贈有關材料：經營者於本年度終結後四個月內以財務報告為基礎，自行進行稅款納稅調整並填好本年度所得稅申報表以及附註，向稅務局辦理本年度稅務申報；

2 、稅務局審理申請，並審批所申報材料；

3 、積極改正申報不正確的地方；

4 、付清稅金：經營者依據稅務局確認的全年度應繳所得稅額及需補、 退返稅款，在本年度終結後 4 個月內清繳稅金；

5 、辦理推遲交納稅金申請：不可以按時交納稅金的，經營者理當在交納稅金限期期滿前向稅務局明確提出申請。

以上就是匯算清繳操作流程相關內容。

所得稅匯算清繳介紹

所得稅匯算清繳，實際是上年度所得稅結算的一個過程。每一年 5 月 31 日前向稅務局遞交。有一個專業匯算報表，依據會計法和稅收要求，把該調節提升的提升，該降低的降低。本文主要寫的是匯算清繳操作流程有關知識點，內容僅作參考。

F. 2021年個人所得稅匯算清繳操作流程

第一步，納稅人登錄手機個人所得稅APP後，可通過「首頁——2021綜合所得年度匯算」專題區域點擊「去預約」進入預約功能頁面，也可以通過「辦稅——綜合所得年度匯算申報預約」進入預約功能界面。

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全年一次性獎金選擇哪種計稅方式更劃算?住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎?針對不少納稅人共同關心的問題，北京市稅務部門進行了解答。

問：全年一次性獎金可以並入綜合所得一起計稅，也可以按照全年一次性獎金政策單獨計稅，我選擇哪種計稅方式更劃算呢?

答：按照《財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）的規定，居民個人取得全年一次性獎金，可以不並入當年綜合所得，按照文件規定的方法單獨計稅，也可以選擇並入當年綜合所得計算納稅。建議您根據自身情況，選擇對您更為有利的計稅方式。

比如，老李全年工資20萬元，年底獎金2.4萬元，假設可享受三險一金、贍養老人等扣除共4.4萬元。在年度匯算時，他該怎麼繳稅呢?有兩種選擇，一是將2.4萬元獎金和20萬元工資合並計稅，扣除6萬元（每月5000元）減除費用和4.4萬元後，得到應納稅所得額12萬元，按照綜合所得年度稅率表，應納稅120000×10%-2520=9480元；二是將2.4萬元獎金單獨計稅，年底獎金應納稅720元，20萬元工資扣除6萬元減除費用和4.4萬元後，應納稅96000×10%-2520=7080元，合計應納稅7800元。兩種方式下，稅額相差1680元，老李選擇單獨計稅更劃算。

又如，小張全年工資12萬元，年底獎金6萬元，假設可享受三險一金、贍養老人等扣除共4萬元。在年度匯算時，小張若選擇全年獎單獨計稅，年底獎金應納稅60000×10%-210=5790元，12萬元工資扣除6萬元減除費用和4萬元後，應納稅20000×3%=600元，合計應納稅6390元；若小張將年底獎金與日常工資合並計稅，扣除6萬元減除費用和4萬元後，應納稅80000×10%-2520=5480元。因此，小張將年底獎金並入綜合所得納稅，繳稅更少。

具體操作時，您可以登錄手機個稅APP，分別選擇按合並計稅或單獨計稅方法，個稅APP會自動算出結果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

G. 匯算清繳操作流程

（1）、調賬。

具體調節項目有：

1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；

3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標准；

4、稅收：核查企業各項稅款是否提取並繳納；

5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；

6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

（2）、申報。

攜帶企業開展匯算清繳所需提供材料前往稅務部門提交。一般來說，這些材料主要包括：

1、企業財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；

2、企業與納稅有關的合同、協議書及憑證；

3、企業外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

4、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；

5、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。

（3）、審核。

主管機關受理企業申請，並對企業報送的材料進行審核。若發現由主管稅務機關管理內容有變化的，要求納稅人提供變更依據；若發現納稅人申報有計算錯誤或漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充；若審核無誤，則確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

（4）、清繳。

企業納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及卜轎基應補、應退稅額，年度終了後5個月內清繳稅款。至此，企業年度匯算清繳相關操作完成完成。

所謂 匯算清繳 ，是指所得稅的 納稅人 以 會計數據 為基礎，將 財務會計 處理與 稅收 法律法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進行 納稅調整?，將 會計 所得調整為 應納稅所得 ，套用適用 稅率 計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較後的差額，確定應補或應退稅款，並在在 稅法 規定的申報期內向 稅務機關 提交 會計決算報表 和 企業所得稅 年度 納稅申報表 以及稅務機關要求報帆枝送的其他資料，經稅務機關審核後，辦理結清稅款手續。

一、辦理補稅

納稅人辦理年度匯算補稅的，可以通過網上銀行、辦稅服務廳POS機刷卡、銀行櫃台、非銀行支付機構等方式繳納。郵寄申報並補稅的，納稅人需通過網上稅務局或者主管稅務機關辦稅服務廳及時關注申報進度並繳納稅款。

納稅人因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經稅務機關提醒後及時改正的，稅務機關可以按照「首違不罰」原則免予處罰。

法律依據：

《企業所得稅法》規定，企業在次年5月31日前向稅局報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。 報送的資料包括年度企業所得稅納稅申報表紙型謹質資料和電子數據，還有中介機構出具的企業所得稅匯算清繳鑒證報告（俗稱查賬報告）。

根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第八條第五款的規定，委託中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，並附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。

H. 年度匯算清繳怎麼操作，有以下四步

1、安裝下載「個人所得稅」APP，申請注冊登錄後，尋找並進到綜合所得年度匯繳入口；

2、簡單申報：選擇相應年度獲得的綜合性收入額，沒超6萬的，且已預繳稅款，需要申請退稅的職工；標准申報：年度綜合所得年薪超出6萬的，需要通過標准申報方法申請辦理；

3、進到申報頁面，選擇「使用已申報數據信息」；

4、確認基本信息，選擇申報匯繳地，轉化成和確認申報表信息，確認無誤遞交申報信息後可進行交稅。

以上就是年度匯算清繳怎麼操作相關內容。

匯算清繳介紹

1、公司填寫的納稅申報表及附表，與公司的年度利潤、總分類賬、明細賬核對，核對賬表是否一致；

2、對於公司年度納稅申報表主表中"納稅調節事宜統計表」進行著重審核，審核時以其所涉及到的會計分錄逐一進行，定編審核底稿；

3、將審計結果與委託人交換意見，根據交換意見結果決定出示哪種報告，是年度所得稅結算認證報告或咨詢報告，若是認證報告，報告類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否認意見鑒定報告、無法表達意見鑒定報告。

需要留意的是，年度匯算清繳時間是一年的 5 月 31 日前可申請。實際要以各省市稅務局規定為標准。本文主要寫的是年度匯算清繳怎麼操作有關知識點，內容僅作參考。

I. 年度匯算清繳具體怎麼做啊

匯算清繳程序

⑴填寫納稅申報表並附送相關材料

納稅人於年度終了後45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，並應當附送以下相關資料：

A、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；

B、與納稅有關的合同、協議書及憑證；

C、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

D、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；

E、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。

⑵稅務機關受理申請，並審核所報送材料

A、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料後。

若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據復印件移交主管稅務機關。

B、主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否准確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。

審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

C、主管稅務機關經審核確認無誤後，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

⑶主動糾正申報錯誤

納稅人於年度終了後45日內辦理了年度納稅申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定：

納稅人辦理年度所得稅申報後，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

⑷結清稅款

納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。

⑸辦理延期繳納稅款申請

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難：

A、水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；

B、因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定）向主管稅務機關提出申請，並報送下列材料：

申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。

經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。

稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批準的決定；若不被批准，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

(9)匯算清繳都需要什麼程序擴展閱讀：

匯算清繳期限：

外資企業繳納所得稅，按年計算，分季預繳。

納稅人應當在這季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了後四個月內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，並在年度終了後五個月內結清應補繳的稅款。

納稅人因特殊原因，不能按照上述規定期限辦理所得稅申報的，應在申報期限內提出書面申請，報經主管稅務機關批准，可以適當延長申報期限，或者納稅人因特殊原因。

不能在規定期限內准備齊全所得稅申報資料的，應在規定期限內提出書面申請，經主管稅務機關批准，可先按規定報送所得稅申報表及附表，其它有關報表、資料可以適當延期報送。但經主管稅務機關批准延期申報的最長期限不得超過一個月。

納稅申報資料：

納稅人辦理所得稅年度申報時，應當如實填寫和報送下列報表、資料、文件：

⑴企業年度所得稅申報表及其附表；

⑵年度會計決算報表，包括：資產負債表、損益表、現金流量表、存貨表、固定資產及累計折舊表、無形資產及其他資產表、外幣資金錶、應交增值稅明細表、利潤分配表。

產品銷售成本表、主要產品生產成本、銷售收入及銷售成本表、製造費用明細表、銷售費用、管理費用、財務費用及營業外收支明細表、預提費用明細表及其他有關財務資料。

納稅人所用會計決算報表格式與上述報表格式不同的，應報送本行業會計報表及附表。

⑶中國注冊會計師查帳報告;

⑷主管稅務機關要求報送的其他資料，包括：

A、享受稅收優惠的有關批准文件復印件；

B、企業發生下列成本費用項目的，需報送有關批准文件復印件：壞帳准備、壞帳損失、本期業有關會計核算方法的改變及其他項目。