審計表中程序表是什麼

⑴ 什麼是審計程序一般審計程序有哪些

什麼是審計程序

審計程序是指「注冊會計師在審計過程中的某個時間，對將要獲取的某類審計證據如何進行收集的詳細指令」。

簡單地說，就是為了獲得審計證據要做的事情。

審計程序的種類

審計程序可分為總體審計程序（三個大程序）、具體審計程序（七個小程序）。

總體審計程序

總體審計程序，可以理解為審計工作的總體「大步驟」、審計工作的「總體流程」。

首先，通過了解被審計單位及其環境、了解被審計單位的內部控制，來評估重大錯報風險。這就是風險評估程序。

其次，通過控制測試和實質性程序，來應對評估的重大錯報風險。控制測試，就是對被審計單位的內部控制進行測試。內控做的好，可以有效防止一些重大錯報的發生，因此，控制測試可以看做是，為發現認定層次的錯報而實施的間接程序；實質性程序，就是直接針對各類交易、賬戶余額和披露而實施的程序。

具體審計程序

具體審計程序，就是為了獲取具體的審計證據具體要做的事情。

具體審計程序可以分為七類：

（1）檢查。就是注冊會計師對記錄和文件進行審查、對資產進行實物審查。

（2）觀察。就是注冊會計師察看相關人員正在從事的活動。比如，觀察被審計單位人員執行的存貨盤點。

（3）詢問。就是注冊會計師以書面或口頭方式，向相關人員獲取信息，並對答復進行評價。

（4）函證。是指注冊會計師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復作為審計證據的過程。比如，向銀行詢證存款賬戶余額、向供應商詢證應付賬款金額等。

（5）重新計算。是注冊會計師重新計算相關數據，以核對其准確性。

（6）重新執行。是注冊會計師獨立地重新執行被審計單位的相關內部控製程序。

（7）分析程序。是注冊會計師分析不同數據之間的內在關系，來評價被審計單位財務信息。

需要注意的是，七種類型的具體審計程序，不一定會應用於針對每類交易、賬戶余額和披露的審計中，要根據被審計的交易、賬戶余額和披露的特徵，選用不同的審計程序，來獲取審計證據。

⑵ 報表審計的程序是什麼

您問報表審計的程序是什麼？
答：1、先看報表的頁面的整體情況，內容是否完整、數字整齊；
2、報表的數字橫、順是否平衡；
3、看看報表項目的對應關系，例如：固定資產、折舊、固定資產凈值三者關系；
4、分析報表，資金利潤率、資金周轉率、流動資金佔用比例、資產負載等；
5、對比報表，例如：與同期比、環比、定比、歷史比等；

⑶ 審計程序是什麼

審計程序，是指為完成審計工作所需詳細步驟的審計程序，亦指出在審計底稿中證據的位置。審計程序對審計人員而言，就好像地圖對旅行者，沒有審計程序，審計人員可能查核方向錯誤或沒有使用最快最好的查核方法，以致浪費時間和成本。
參考資料
審計程序三大類別
適用於審計過程中的任何環節(當然，應根據需要)，不受審計階段性的限制。實際上，根據現代會計報表審計的要求，由於在不同審計階段的目的不同，審計程序可以分為以下三類：
⑴對被審計單位內部控制制度取得了解的程序。根據審計准則要求，注冊會計師每次進行會計報表審計時都必須執行對被審計單位內部控制制度取得了解的程序，以了解內部控制制度如何設計、運作方式，以便充分合理地計劃審計工作。
⑵符合性測試程序。它是為了獲取審計證據，以證實被審計單位內部控制政策和程序設計的適當性及其運行的有效性。在符合性測試中，注冊會計師可以大量運用觀察方法和審閱方法，即審閱被審計單位有關內控制度的各種手冊、文件，觀察某一項制度的執行情況，當然還可以運用詢問內控制度執行情況，或是注冊會計師重新去執行某項控製程序。由於符合性測試的范圍和控制風險估計水平有關，如果控制風險水平為很高時，注冊會計師可以執行很少的甚至可以忽略符合性測試程序。
⑶實質性測試程序。它包括注冊會計師實施對交易和余額的詳細測試以及對財務數據和非財務數據應用情況進行的分析性測試。實施這類程序可取得證實管理當局會計報表認定是否公允的證據。在對交易和余額的詳細測試中可以運用檢查、監盤、觀察、查詢及函證和計算等單個的程序，詳細測試和分析性測試各有其獨特作用，二者不可相互替代。在每次會計報表審計中必須執行實質性測試程序。

⑷ 審計程序表中的那些程序是每一步都需要完成，還是選擇一些步驟完成就可以了

1. 審計程序有必須要進行的程序，也有根據公司情況選用的審計程序。

2. 最後一句話的意思就是要檢查那個被質押的存單所對應的借款有沒有入賬。

3. 沒錯，是為了看這筆定期存款是否為被審計單位擁有或控制

4. 這個的意思是檢查跨行轉賬有無大額的異常收付款。

5. 在途的存款需要公司提供已經存入的流水憑據，支持公司對這筆存款的入賬時間，再查之後銀行有無到賬。

6. 未付的票據就是記在應付票據里，開給供應商，而未兌現的票據，

7. 未付票據明細清單是被審計單位提供的。
   

⑸ 審計程序是什麼

審計程序的定義：

是指為完成審計工作所需詳細步驟的審計程序，亦指出在審計底稿中證據的位置。是基於經濟監督的需要而產生的。審計程序對審計人員而言，就好像地圖對旅行者，沒有審計程序，審計人員可能查核方向錯誤或沒有使用最快最好的查核方法，以致浪費時間和成本。

審計程序的類型：

1. 檢查記錄或文件

2. 檢查有形資產

3. 觀察

4. 詢問

5. 函證

6. 重新計算

7. 重新執行

8. 分析程序

⑹ 審計過程表是什麼意思

審計過程記錄是指審計人員對某一事項審計的程序記錄。 如對應收賬款的審計，先是核對應收賬款總賬、明細賬與有關憑證的數字是否相符；然後是進行函證和查詢；再就是核查函證結果；最後作出審計結論。

⑺ 審計程序包括哪些

1、制定審計項目計劃。審計機關應根據國家形勢和審計工作實際，對一定時期的審計工作目標任務、內容重點、保證措施等進行事前安排，作出審計項目計劃。

2、審計准備。根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，並應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經本級人民政府批准，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

3、審計實施。審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，取得證明材料，並按規定編寫審計日記，編制審計工作底稿。

4、審計終結。審計組對審計事項實施審計後，應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前，應當徵求被審計對象的意見。

審計程序的類型

1、檢查記錄或文件

檢查記錄或文件是指注冊會計師對被審計單位內部或外部生成的，以紙質、電子或其他介質形式存在的記錄或文件進行審查。檢查記錄或文件的目的是對財務報表所包含或應包含的信息進行驗證。

2、檢查有形資產

檢查有形資產是指注冊會計師對資產實物進行審查。檢查有形資產程序主要適用於存貨和現金，也適用於有價證券、應收票據和固定資產等。檢查有形資產可為其存在性提供可靠的審計證據，但不一定能夠為權利和義務或計價認定提供可靠的審計證據。

3、觀察

觀察是指注冊會計師察看相關人員正在從事的活動或執行的程序。例如，對客戶執行的存貨盤點或控制活動進行觀察。

以上內容參考：網路-審計程序

⑻ 審計程序包括那幾個程序

審計程序/步驟：
1.取得或編制固定資產及折舊分類匯總表，復核其加計數是否正確，並與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。
2.實施分析性復核，查找差異原因。
3.監盤或抽盤固定資產
(1)對固定資產進行監盤，取得盤點明細表及重大盤盈盤虧事項的說明。
(2)如未參與定期盤點，索取並檢查被審計單位期末固定資產盤點計劃及固定資定期盤點明細表。偕同單位有關人員，抽盤部分固定資產項目：①從盤點明細表中選擇部分項目，檢查是否實際存在。②從固定資產實物中選擇部分項目，檢查有無固定資產卡片，檢查這些資產是否記錄在盤點明細表、固定資產明細賬中。③檢查上述固定資產的所有權證明文件，檢查固定資產是否歸單位所有。
(3)實地觀察固定資產的使用、維護和安全狀況。
(4)檢查高價易流動固定資產的安全性。
4.抽查固定資產明細賬、記賬憑證及原始憑證
(1)檢查固定資產增加：①檢查國家有特殊規定的固定資產購置是否得到相關部門的批准。②檢查購置發票和支付憑據上的銷售單位名稱與合同是否一致。③檢查購入的固定資產原值是否按照實際支付的買價或售出單位的賬面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運雜費和安裝成本等記賬。④檢查已經交付使用但尚未辦理竣工結算手續的固定資產是否已暫估入賬。⑤檢查固定資產購置、建造的資本性支出與收益性支出的劃分是否符合規定。⑥檢查固定資產關聯交易是否合規，檢查資產關聯交易價格是否恰當。⑦檢查接收捐贈固定資產價值是否按照同類資產的市場價格，或根據所提供的有關憑據記賬。接受固定資產時發生的各項費用是否計入固定資產價值。⑧檢查盤盈固定資產價值是否按重置完全價值記賬。
(2)檢查年內資產重估價值變動大的固定資產，取得重估資產清單及評估資料副本：①檢查評估單位是否具有評估資格，了解重估的方法和假設，重估的標准數據。②檢查有關賬戶和評估報告文件，檢查被重估的資產價值是否與評估結果一致。③檢查資產重估的預計目標、范圍、基礎，是否在原基礎上分類 、評估。④檢查重估增減價值的計算是否正確，是否符合國家有關規定。⑤檢查固定資產價值變動是否得到有關部門的核准。
(3)檢查本年度減少固定資產會計處理是否正確。① 審查固定資產有無因管理、保管不嚴發生盤虧、毀損;②審查固定資產報廢、出租、擔保、出借、對外投資等是否報經國有資產管理部門審批，變價收入是否全部入賬，有無挪作他用;③對外出租固定資產是否堅持有償佔用原則，取得收益是否按規定入賬，有無個人使用的國有資產未交公，改變資產所有權的問題。
5.抽查累計折舊明細賬、記賬憑證及原始憑證
(1)對照檢查前後期折舊方法和折舊率是否一致。檢查改變折舊方法和折舊率是否經過有關部門的核准。
(2)檢查長期閑置固定資產的折舊是否停止計提。
(3)復算部分項目的本年度折舊，驗算折舊計提是否正確。
6.索取固定資產保險協議或保單，檢查固定資產的保險是否基於市場價格，其范圍、數額是否符合規定。
7.檢查固定資產維修費用的核算是否符合規定，大額或不均衡的維修費用是否通過預提費用、待攤費用或遞延資產等科目核..
8.檢查固定資產的改良支出有無不通過「在建工程」直接記入固定資產。
9.檢查租賃固定資產
(1)抽取期末有餘額的新增租賃固定資產項目①對照檢查長期應付款和融資租賃固定資產的有關證明文件，檢查融資租賃固定資產的所有權。②實地觀察，檢查租賃資產的確存在並且由被審計單位使用。③檢查支付憑證上的租賃費和租賃期間與租賃合同上項目是否一致。
(2)檢查年末之前結束租賃的固定資產的會計處理是否正確。
10.檢查固定資產原值、累計折舊和凈值(及重估結果)是否已在資產負債表上恰當披露，融資租入的固定資產是否單獨披露。檢查會計報表附註是否披露採用的折舊方法、當期固定資產的重大變化和抵押的固定資產等信息。
11.完成固定資產及累計折舊審定表。

⑼ 什麼是審計程序一般審計程序有哪些

審計程序是指審計師在審計工作中可能採用的，用以獲取充分、適當的審計證據發表恰當的審計意見的程序。一般審計程序表示審計工作從開始到結束的整個過程，包括三個主要的階段，即計劃階段、實施審計階段和審計完成階段。具體如下：

1、審計計劃階段，各級審計機關為履行審計職責而對計劃期內的審計項目和專項審計調查項目作出統一安排，指導著一個地區、一段時間內的審計工作。只有切實加強審計項目計劃管理，才能充分利用現有審計資源，合理確定審計重點和審計覆蓋面，保證審計工作高質高效地進行。

2、審計實施階段，指評價內部控制系統，進行財務收支項目實質性審查，進而取得審計證據，編制審計工作底稿和作出審計評價等。一方面是審計人員與被審計單位協調配合的過程，另一方面則是審計人員自身實施審查與取證的過程。

3、審計終結階段。審計組對審計事項實施審計後，應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前，應當徵求被審計對象的意見。

(9)審計表中程序表是什麼擴展閱讀：

審計程序實施的及時性

內部審計機構是本部門、本單位的一個部門，內部審計人員是本部門、本單位的職工，因而可根據需要隨時對本部門、本單位的問題進行審查。

可以根據需要，簡化審計程序，在本部門、本單位負責人的領導下，及時開展審計；可以通過日常了解，及時發現管理中存在的問題或問題的苗頭，並且可以迅速與有關職能部門溝通或向本部門、本單位最高管理者反映，以便採取措施，糾正已經出現和可能出現的問題。