為什麼要制定評估程序

『壹』 審計 風險評估程序和實質性程序的必要性

還要看書啊沒理解。風險評估程序是假設某項認定存在重大錯報風險，而控制測試和實質性程序是為了證明風險評估程序的認定是否正確，也就是說 認定可能成立也可能不成立。明白？

『貳』 我國資產評估程序為什麼是法定的

2017年國家公布實施了《資產評估法》，評估法中規定了評估程序，出具的資產評估報告具有法律效力，受法律保護。

『叄』 為什麼要進行資產評估

資產評估的目的就是為交易雙方和投資人提供被 交易資產的市場價格估計，為資產交易提供價格咨詢。
資產評估機構通過對被交易對象的獨立、客觀、公正、科學的評估，提出被交易對象的公允市場價 值，從而為交易雙方提供進一步協商的參考意見，最終實現交易。比如一家企業，人們很難從市場上找到相類似的交易用於參 考，並且對被交易對象的質量（如企業的生產經營狀況、財務狀況、資產質量等）不甚了解或存在較大的 偏差，很難在沒有第三方的參與下，就交易價格達成一致意見。這時，就需要第三方——資產評估機構的 介入。 所以，資產評估可能發生在交易和投資的各個環節。
拓展資料
資產評估常發生在以下一些情形： 1、產權交易，如：對外投資、資產轉讓、設立合資經營企業、股份制改造、企業兼並、分立和破產 等。 2、融資貸款，如項目融資、抵押貸款等。 3、財產保險。 4、政府管理，如企業資產的保值增值管理、清產核資、稅收管理等。
資產評估的意義
第一種情況
企業需要進行改制時，用企業資產、負債進行出資，設立有限公司或者股份有限公司時，需要對非貨幣的出資進行資產評估，評估結果作為您出資作價和折股的依據。
第二種情況
當您准備以非貨幣資產出資，對外投資時，需要進行資產評估，以確定投入資產的價值。
第三種情況
與外資合資或合作時，合作的任何一方以非貨幣資產形式出資，對非貨幣資產的現時公允價值要進行資產評估，來確定出資和股權比例。
第四種情況
國企或國有控股企業，任何涉及國有企業的資產及權益的購置、出售等交易，國家財政部明確規定必須進行資產評估。
第五種情況
企業為房地產開發為主營業務，在首次公開發行前，根據證監會的規定，必須對企業進行存貨的資產評估。
第六種情況
當您對交易、交換的資產公允價值把握不準時，可以聘請資產評估機構為您提供專業資產評估服務。
還有就是擔保、抵押等情況也需要資產評估。

『肆』 為什麼要進行風險評估

我行個人投資風險承受能力評估是指根據客戶本人填寫的《招商銀行個人投資風險承受能力評估表》（簡稱評估表，對客戶的風險承受能力進行評估，以協助客戶選擇合適的金融產品。購買理財產品前必須進行風險承受能力評估。
客戶的風險承受能力評級分五級，從低到高分別為A1(保守型)、A2(謹慎型)、A3(穩健型)、A4(進取型)、A5(激進型)，與之對應的產品風險等級為R1（低風險產品）、R2（中低風險產品）、R3（中風險產品）、R4（中高風險產品）、R5（高風險產品）。
我行銷售理財產品，應當遵行風險匹配原則，只能向客戶銷售風險評級等於或低於其風險承受能力評級的理財產品。
（應答時間：2022年4月20日，最新業務變動請以招行官網公布為准。）

『伍』 評估的流程和步驟是什麼

項目評估的業務流程是一個由相互關聯、相互影響的諸多過程所組成的體系。一般而言，項目評估質量控制流程主要包括以下環節：

(一)接受委託：工程咨詢機構接受政府、企業或金融機構的委託，指派項目前期負責人，負責前期洽商、談判、合同評審等工作。

(二)前期准備：包括選任項目經理、驗收委託方或待評項目業主提供的待評材料、編制工作計劃、聘用專家等工作。

(三)組織評估：項目經理按照工作計劃要求和項目需要組建項目評估組和專家組，明確職責分工，開展現場調研和咨詢評估，並根據委託方需求和項目需要，形成專家咨詢意見。

(四)編寫報告：項目經理在調研基礎上組織評估組成員，對有關資料信息和專家咨詢意見進行整理、歸納，起草咨詢評估報告。

(五)質量評審：結合企業實際和項目需要，對咨詢評估報告組織開展質量審查，整理評審意見，形成評審會議紀要。

(六)印刷包裝交付：按照委託方需要，印製、包裝形成咨詢評估報告成品，並向委託方交付。

(七)咨詢工作總結：項目結束後，根據企業內部規定，履行相關手續，總結咨詢評估工作，整理項目有關資料，歸檔保存。

項目評估的程序

（1）明確評估對象、制定評估計劃。明確評估對象，即要確定具體的評估項目，並根據其特點、性質，確定在評估中需要著重解決的問題。制定計劃是開展項目評估的准備階段。項目評估部門在收到可行性研究報告後，就要組織評估小組，明確人員分工，確定項目負責人，並根據項目性質、特點、評估內容和時間要求，制定切實可行的工作計劃。

（2）現場調查和搜集資料。現場調查和搜集資料是項目評估的重要工作階段。它主要是搜集在可行性研究報告中不可或缺的基礎數據資料和對一些重要的數據資料進行重新搜集。當然，現場調查和資料的搜集是一項復雜、細致的工作。在搜集過程中，一定要注意數據資料的可靠性、准確性。

（3）審查分析。審查分析是對擬建項目的評估向廣度、深度發展的工作階段。進行審查分析，一般應從以下幾個方面進行：

1)審查項目的必要性。從宏觀上審查項目是否符合國家的產業政策，審查項目是否屬於重復建設、盲目發展等。

2)審查擬建項目的規模和生產條件。

3)審查項目的設計方案和建設條件。主要是對工藝、設備選擇、建築地點、施工條件和投資來源進行審查，弄清項目建設條件是否落實，在技術上是否先進可行。

4)審查財務效益、國民經濟效益和社會效益，對各項效益指標進行逐項落實和計算。

（4）編寫評估報告。編寫評估報告是對擬建項目在完成上述各方面審查的基礎上，根據調查研究和審查分析的結果，提出決策建議的綜合性文件。

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『陸』 評估的目的與作用

評估通常是根據特定的目的和所掌握的資料，對某一事物的價值或狀態進行定性定量的分析說明和評價的過程。從這個意義上來講，評估結論是對評估對象的價值或所處狀態的一種意見和判斷。而這種意見和判斷，則是建立在對評估對象的技術可能性、經濟合理性的充分地、客觀地和科學地分析過程基礎上的，因而能給相關部門或單位提供可靠的參考依據。

資產評估則是由專門的評估機構和專門的評估人員，依據國家規定的有關法律法規和有關政策以及有關的資料數據，根據特定的評估目的，遵循適用的評估原則、評估范圍、評估程序和評估標准，運用科學的評估方法和統一的貨幣單位，對被評估資產的市場價值進行評定估算的過程

資產評估包含有八個基本要素，即：資產評估的主體，指由誰來進行資產評估；資產評估的客體，指資產評估的對象；資產評估的依據，包括法律依據和數據資料依據；資產評估的原則，分別有工作原則（真實性原則、公平性原則、科學性原則、獨立性原則）和經濟原則（替代性原則和可行性原則）；資產評估的范圍，指對哪些資產進行評估；資產評估的標准，指對被評估資產進行價值估算時所採用的標准，包括收益現值標准、重置成本標准、現行市價標准、清算價格標准和國家規定的其它標准；資產評估的方法，指對被評估資產進行價值估算時所具體運用的方法，包括收益現值方法、重置成本方法、現行市價方法、清算價格方法和國家規定的其它方法；資產評估的目的，是指針對各種不同的經濟行為的特定目的。

一般來說，評估目的不同，決定了對被評估資產進行價值估算是所採用的評估標准和評估方法不同，因而會產生不同的評估結果。

『柒』 什麼是資產評估的程序，資產評估程序的重要性

《資產評估准則—評估程序》(中評協{2007}189號)
資產評估程序這本書里有詳細的介紹，要是從事資產評估業務，推薦你購買這邊書。因為這個是評估依據里必不可少的一項。以下這些文件也沒有，推薦你購買，這個對你撰寫評估報告有好處。
1.《關於印發<資產評估准則—基本准則>和<資產評估職業道德准則—基本准則>》(財政部財企{2004}20號)；
2.《資產評估准則——獨立性》（中評協[2012]248 號）；
3.《企業國有資產評估報告指南》(中評協{2008}218號)；
4.《資產評估價值類型指導意見》(中評協{2007}189號)；
5.《資產評估准則—評估報告》(中評協{2007}189號)；
6.《資產評估准則—評估程序》(中評協{2007}189號)；
7.《資產評估准則—工作底稿》(中評協{2007}189號)；
8.《資產評估准則—業務約定書》（中評協[2007]189號）；
9.《資產評估准則—機器設備》(中評協{2007}189號)；
10. 《資產評估准則—無形資產》（財會[2001]1051號）；
11. 《資產評估准則——無形資產》（中評協[2007]189號）；
12. 《注冊評估師關注評估對象法律權屬指導意見》(會協{2003}18號)；
13. 《評估機構業務質量控制指南》（中評協{2010}214號）；
《以財務報告為目的的評估指南(試行)》(中評協{2007}169號)。

『捌』 資產評估程序的重要性體現在什麼地方

資產評估程序的重要性體現在：
（1）資產評估程序是規范資產評估行為、提高資產評估業務質量和資產評估服務公信力的重要保證；
（2）資產評估程序是相關當事方評價資產評估服務的重要依據；
（3）資產評估程序是資產評估機構和人員防範執業風險、保護自身合法權益、合理抗辯的重要手段之一。

『玖』 風險評估程序在現代審計中的重要性是什麼

隨著社會主義市場經濟體制在我國的建立和發展,一方面,注冊會計師審計在社會經濟生活中的地位越來越重要,發揮的作用越來越大。另一方面,注冊會計師的職業性質決定了他是一個容易遭受法律訴訟的行業,那些蒙受損失的受害人總想通過起訴注冊會計師盡可能使損失得以補償。因此,法律訴訟一直是困擾著注冊會計師職業界的一大難題,會計師行業每年不得不為此付出大量的精力、支付巨額的賠償金和購買高昂的保險費。
注冊會計師要避免法律訴訟,就必須按審計准則的要求規范執業。在很多案件中,注冊會計師之所以未能發現錯誤及舞弊,一個重要的原因,就是他們不了解被審計單位所在行業的情況及被審計單位的業務。本文主要從這個角度淺析怎樣實施風險評估程序對被審計單位及其環境進行了解。
風險評估程序是指為了了解被審計單位及其環境而實施的程序。具體包括詢問、分析程序、觀察和檢查。
一、詢問
具體包括被審計單位管理層和內部其他相關人員。
詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員是注冊會計師了解被審計單位及其環境的一個重要信息來源,可以從以下幾個方面來具體進行。
1.管理層所關注的主要問題,如,新的競爭對手、主要客戶和供應商的流失,新的稅收法規的實施以及經營目標或戰略的變化等。
2.被審計單位最近的財務狀況、經營成果和現金流量。
3.可能影響財務報告的交易和事項,或者目前發生的重大會計處理問題,如重大的並購事宜等。
4.被審計單位發生的其他重要變化,如所有權結構、組織結構的變化,以及內部控制的變化等。
5.詢問內部審計人員有助於注冊會計師了解其針對被審計單位內部控制設計和運行有效性而實施的工作,以及管理層對內部審計發現的問題是否採取適當的措施。
6.詢問內部法律顧問、營銷或銷售人員、采購、生產及倉庫人員有助於注冊會計師了解有關法律法規的遵守、營銷策略及變化、銷售趨勢的變化等情況。
二、實施分析程序
分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系,對財務信息做出評價,還包括調查識別出的與其他信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動和關系。
實施分析程序有助於識別異常的交易或事項,以及對財務報表和審計產生影響的金額、比率和趨勢。在實施分析程序時,注冊會計師應當預期可能存在的合理關系,並與被審計單位記錄的金額、依據記錄金額計算的比率或趨勢相比較,如果發現異常或未預期到的關系,注冊會計師應當在識別重大錯報風險時考慮這些比較結果。
三、觀察和檢查
觀察和檢查程序可以印證對管理層及其他相關人員的詢問結果,並可提供有關被審計單位及其環境的信息。具體實施如下程序:
1.觀察被審計單位的生產經營活動。如觀察被審計單位人員正在從事的生產活動和內部控制活動,增加註冊會計師對被審計單位人員如何進行生產經營活動及實施內部控制的了解。
2.檢查文件、記錄和內部控制手冊。如檢查被審計單位的章程,與其他單位簽訂的合同、協議、各項業務流程、操作指引和內部控制手冊等,了解被審計單位組織結構和內部控制制度的建立、健全情況。
3.閱讀由管理層和治理層編制的報告。如閱讀被審計單位年度和中期財務報告、股東大會、董事會及高級管理層會議的會議記錄或紀要,管理層的討論和分析資料、經營計劃和戰略,對重要經營環節和外部因素的評價等,了解自上一期審計結束至本期審計期間被審計單位發生的重大事項。
4.實地察看被審計單位的生產經營場所和設備。通過現場訪問和實地察看被審計單位的生產經營場所和設備,可以幫助注冊會計師了解被審計單位的性質及經營活動,在實地察看被審計單位的廠房和辦公場所的過程中,注冊會計師有機會與被審計單位管理層和擔任不同職責的員工進行交流,可以增強注冊會計師對被審計單位的經營活動及重大影響因素的了解。
5.執行穿行測試,通過追蹤某筆或幾筆交易在業務流程中如何生成記錄、處理和報告,以及相關控制如何執行,注冊會計師可以確定被審計單位的交易流程和相關控制是否與之前通過其他程序所獲得的了解一致,並確定相關控制是否得到執行。
四、其他審計程序和信息來源
詢問被審計單位聘請的外部法律顧問、專業評估師、投資顧問和財務顧問以及閱讀外部信息,也可能有助於注冊會計師了解被審計單位及其環境。
注冊會計師還應當考慮在承接客戶或續約過程中獲取的信息,以及向被審計單位提供其他服務所獲得經驗,也可能有助於了解被審計單位及其環境。
通過執行上述風險評估程序,可以了解被審計單位的風險情況,看是否在自己的風險承受力之內,為下一步是否接受委託進行審計打下基礎。

『拾』 1,在開展一個項目時,為什麼要做項目評估

在開展一個項目的時候肯定要進行項目評估，這樣就能夠知道項目的可行性，項目是否有存在的價值和意義。