穩定的審計信息系統流程有哪些

Ⅰ IT審計的審計流程

計劃階段是整個審計過程的起點。其主要工作包括：
（1）了解被審系統基本情況
了解被審系統基本情況是實施任何信息系統審計的必經程序，對基本情況的了解有助於審計組織對系統的組成、環境、運行年限、控制等有初步印象，以決定是否對該系統進行審計，明確審計的難度，所需時間以及人員配備情況等。
了解了基本情況，審計組織就可以大致判斷系統的復雜性、管理層對審計的態度、內部控制的狀況、以前審計的狀況、審計難點與重點，以決定是否對其進行審計。
（2）初步評價被審單位系統的內部控制及外部控制
傳統的內部控制制度是為防止舞弊和差錯而形成的以內部稽核和相互牽制為核心的工作制度。隨著信息技術特別是以Internet為代表的網路技術的發展和應用，企業信息系統進一步向深層次發展，這些變革無疑給企業帶來了巨大的效益，但同時也給內部控制帶來了新的問題和挑戰。加強內部控制制度是信息系統安全可靠運行的有力保證。依據控制對象的范圍和環境，信息系統內控制度的審計內容包括一般控制和應用控制兩類。
一般控制是系統運行環境方而的控制，指對信息系統構成要素(人、機器、文件)的控制。它已為應用程序的正常運行提供外圍保障，影響到計算機應用的成敗及應用控制的強弱。主要包括：組織控制、操作控制、硬體及系統軟體控制和系統安全控制。
應用控制是對信息系統中具體的數據處理活動所進行的控制，是具體的應用系統中用來預測、檢測和更正錯誤和處置不法行為的控制措施，信息系統的應用控制主要體現在輸入控制、處理控制和輸出控制。應用控制具有特殊性，不同的應用系統有著不同的處理方式和處理環節，因而有著不同的控制問題和不同的控制要求，但是一般可把它劃分為：輸入控制、處理控制和輸出控制。
通過對信息系統組織機構控制，系統開發與維護控制，安全性控制，硬體、軟體資源控制，輸入控制，處理控制，輸出控制等方而的審計分析，建立內部控制強弱評價的指標系統及評價模型，審計人員通過互動式人機對話，輸入各評價指標的評分，內控制審計評價系統則可以進行多級綜合審計評價。通過內控制度的審計，實現對系統的預防性控制，檢測性控制和糾正性控制。
（3）識別重要性
為了有效實現審計目標，合理使用審計資源，在制定審計計劃時，信息系統審計人員應對系統重要性進行適當評估。對重要性的評估一般需要運用專業判斷。考慮重要性水平時要根據審計人員的職業判斷或公用標准，系統的服務對象及業務性質，內控的初評結果。重要性的判斷離不開特定環境，審計人員必須根據具體的信息系統環境確定重要性。重要性具有數量和質量兩個方面的特徵。越是重要的子系統，就越需要獲取充分的審計證據，以支持審計結論或意見。
（4）編制審計計劃
經過以上程序，為編制審計計劃提供了良好准備，審計人員就可以據以編制總體及具體審計計劃。
總體計劃包括：被審單位基本情況；審計目的、審計范圍及策略；重要問題及重要審計領域；工作進度及時間；審計小組成員分工；重要性確定及風險評估等。
具體計劃包括：具體審計目標；審計程序；執行人員及時間限制等。 做好上訴材料的充分的准備，便可進行審計實施，具體包括以下內容：
（1）對信息系統計劃開發階段的審計
對信息系統計劃開發階段的審計包括對計劃的審計和對開發的審計，可以採用事中審計，也可以是事後審計。比較而言事中審計更有意義，審計結果的得出利於故障、問題的及早發現，利於調整計劃，利於開發順序的改進。
信息系統計劃階段的關鍵控制點有：計劃是否有明確的目的，計劃中是否明確描述了系統的效果，是否明確了系統開發的組織，對整體計劃進程是否正確預計，計劃能否隨經營環境改變而及時修正，計劃是否制定有可行性報告，關於計劃的過程和結果是否有文檔記錄等等。
系統開發階段包括系統分析、系統設計、代碼編寫和系統測試三部分。其中涉及包括功能需求分析、業務數據分析、總體框架設計、結構設計、代碼設計、資料庫設計、輸入輸出設計、處理流程及模塊功能的設計。編程時依據系統設計階段的設計圖及資料庫結構和編碼設計，用計算機程序語言來實現系統的過程。測試包括動態測試和靜態測試，是系統開發完畢，進入試運行之前的必經程序。其關鍵控制點有:
分析控制點：是否己細致分析企業組織結構；是否確定用戶功能和性能需求；是否確定用戶的數據需求等。
設計控制點：設計界面是否方便用戶使用；設計是否與業務內容相符；性能能否滿足需要，是否考慮故障對策和安全保護等。
編程式控制制點：是否有程序說明書，並按照說明書進行編寫；編程與設計是否相符，有無違背編程原則；程序作者是否進行自測；是否有程序作者之外的第三人進行測試;編程的書寫、變數的命名等是否規范。
測試控制點：測試數據的選取是否按計劃及需要進行，是否具有代表性；測試是否站在公正客觀的立場進行，是否有用戶參與測試；測試結果是否正確記錄等。
（2）對信息系統運行維護階段的審計
對信息系統運行維護階段的審計又細分為對運行階段的審計和對維護階段的審計。系統運行過程的審計是在信息系統正式運行階段，針對信息系統是否被正確操作和是否有效地運行，從而真正實現信息系統的開發目標、滿足用戶需求而進行的審計。對信息系統運行過程的審計分為系統輸入審計、通信系統審計、處理過程審計、資料庫審計、系統輸出審計和運行管理審計六大部分。
輸入審計的關鍵控制點有：是否制定並遵守輸入管理規則，是否有數據生成順序、處理等的防錯、保護措施、防錯、保護措施是否有效等。
通信系統實施的是實際數據的傳輸，通信系統中，審計軌跡應記錄輸入的數據、傳送的數據和工作的通信系統。通信系統審計的關鍵控制點有：是否制定並遵守通信規則，對網路存取控制及監控是否有效等。
處理過程指處理器在接收到輸入的數據後對數據進行加工處理的過程，此時的審計主要針對數據輸入系統後是否被正確處理。關鍵控制點有：被處理的數據，數據處理器，數據處理時間，數據處理後的結果，數據處理實現的目的，系統處理的差錯率，平均無故障時間，可恢復性和平均恢復時間等。
資料庫審計是保障資料庫正確行使了其職能，如對數據操作的有效性和發生異常操作時對數據的保護功能(正確數據不丟失，數據回滾以保證數據的一致性)。其關鍵控制點有：對數據的存取控制及監視是否有效，是否記錄數據利用狀況，並定期分析，是否考慮數據的保護功能，是否有防錯、保密功能，防錯、保密功能是否有效等。
輸出審計不同於測試階段的輸出審計，此時的輸出是在實際數據的基礎上進行的，對其進行審計可以對系統輸出進行再控制，結合用戶需求進行評價。關鍵控制點有：輸出信息的獲取及處理時是否有防止不正當行為和機密保護措施，輸出信息是否准確、及時，輸出信息的形式是否被客戶所接受，是否記錄輸出出錯情況並定期分析等。
運行管理審計是對人機系統中人的行為的審計。關鍵控制點有：操作順序是否標准化，作業進度是否有優先順序，操作是否按標准進行，人員交替是否規范，能否對預計於實際運行的差異進行分析，遇問題時能否相互溝通，是否有經常性培訓與教育等。
維護過程的審計包括對維護計劃、維護實施、改良系統的試運行和舊系統的廢除等維護活動的審計。維護過程的關鍵控制點有：維護組織的規模是否適應需要，人員分工是否明確，是否有一套管理機制和協調機制，維護過程發現的可改進點，維護是否得到維護負責人同意，是否對發現問題作了修正，維護記錄是否有文檔記載，是否定期分析，舊系統的廢除是否在授權下進行等。 完成階段是實質性的整個信息系統審計工作的結束，主要工作有:
整理、評價執行審計業務過程中收集到的證據。在信息系統審計的現代化管理時期，收集到的數據己存儲在管理系統中，審計人員只需對其進行分析和調用即可。
復核審計底稿，完成二級復核。傳統審計的三級復核制度對信息系統審計同樣適用，它是保證審計質量、降低審計風險的重要措施。一級復核是由信息系統審計項目組長在審計過程進行中對工作底稿的復核，這層復核主要是評價已完成的審計工作、所獲得的工作底稿編制人員形成的結論；二級復核是在外勤工作結束時，由審計部門領導對工作底稿進行的重點復核。在審計工作辦公自動化的今天，二級復核制度同樣可以通過網上報送及調用得以實現。
評價審計結果，形成審計意見，完成三級復核，編制審計報告。評價審計結果主要是為了確定將要發表的審計意見的類型及在整個審計工作中是否遵循了獨立審計准則。信息系統審計人員需要對重要性和審計風險進行最終的評價。這是審計人員決定發表何種類型審計意見的必要過程，所確定的可接受審計風險一定要有足夠充分適當的審計證據支持。簽發審計報告之前，應當隨工作底稿進行最終(三級)復核，三級復核由審計部門的主任進行，主要復核所採用審計程序的恰當性、審計工作底稿的充分性、審計過程中是否存在重大遺漏、審計工作是否符合事務所的質量要求等。三級復核制度的堅持是控制審計風險的重要手段。審計報告是審計工作的最終成果，審計報告首先應有審計人員對被審系統的安全性、可靠性、穩定性、有效性的意見，同時提出改進建議。

Ⅱ 審計流程是怎樣的

同學你好，很高興為您解答！

如果沒有黨委、政府的正確領導和相關部門的大力支持，沒有被審計單位的積極配合，沒有機關內部各科室的溝通協調，做好工作的難度就會很大。因此，基層審計機關和審計人員必須具備很強的綜合協調能力，對審計監督工作進行有效的領導與組織，實行科學的審計管理。

（一）科學安排審計計劃

審計計劃在審計工作中起著統領全局的作用。科學的審計計劃，要根據黨委政府的中心工作，從宏觀上把握經濟運行中的重大決策和有關事項的動態，抓住黨委政府關心、群眾關注的影響全局的關鍵環節和重大問題，明確工作目標，確定審計項目。科學的審計計劃能使審計部門合理控制審計成本，有效規避審計風險，提高審計效率與質量。

（二）合理調配審計力量

審計計劃確定之後，要在提高審計人員整體素質的基礎上，將分散的各專業審計人員整合為綜合、系統的有機整體，針對具體審計業務的復雜程序，有針對性地選擇審計人員，集中優勢兵力各個擊破；要把預算執行審計與經濟責任審計、績效審計等相關業務結合起來，對審計結果進行轉化利用，優化審計信息資源；要充分發揮社會審計力量的作用，對一些項目實施委託審計，對專業技術性強的審計項目，可外聘專家參與審計。

（三）加強與有關部門的溝通

審計的發展及審計的質量與監督的效果，不僅取決於審計部門和審計人員的本身，在很大程度上還受到審計對象及審計環境等外部因素的制約。基層審計機關要注重保持與同級紀檢監察、組織人事等職能部門的良好協調關系，使審計機關自身能夠及時了解新的相關大政方針和政策規定，使有關部門了解審計工作情況，支持審計部門依法履行職能。同時，在黨風廉政建設、幹部隊伍建設等規章制度的制定方面，要及時將審計監督納入其中，注重發揮監督合力。

（四）加強與被審計單位的交流

審計工作只有得到被審計單位的積極配合才能順利完成，審計人員開展審計工作時不能將上級機關角色帶入審計工作當中，而必須堅持客觀公正的原則，遵守審計職業道德和審計工作制度。同時，基層審計機關要加大審計宣傳力度，宣傳審計工作的建設性作用，使被審計單位了解審計工作，消除誤解，端正認識，進而理解、支持和配合審計工作。

（五）突出審計重點

突出重點是審計工作的方法策略，把握審計監督的主要方面，在重要崗位、重點內容、關鍵環節上下功夫，帶動審計整體功能的發揮。一是財政財務收支審計。深化對本級政府財政預算執行和對下級政府的財政決算審計。從源頭上制止財政資金使用的隨意性，提高財政資金使用效益。二是經濟責任審計。通過審計，對黨政領導幹部任期經濟責任進行定性定量分析和准確評價，為組織、紀檢部門提供可靠的參考依據。三是重點部門、重點單位和重點項目的審計。當前要特別關注重大基建投資、重大土地出讓等項目，維護國有資產的安全和完整，提高國有資金的使用效益。四是事關民生資金的審計。「三農」資金、扶貧資金、社保資金事關社會穩定及經濟的可持續發展，事關群眾的切身利益。要重點關注民生資金的管理和安全，切實加強對民生資金的審計，確保黨的惠民政策得到貫徹落實。

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Ⅲ 信息系統審計的具體內容包括

信息系統審計的具體內容包括如下：

• 信息系統的管理、規劃與組織：評價信息系統的管理、計劃與組織方面的策略、政策、標准、程序和相關實務。

• 信息系統技術基礎設施與操作實務：評價組織在技術與操作基礎設施的管理和實施方面的有效性及效率，以確保其充分支持組織的商業目標。

• 資產的保護：對邏輯、環境與信息技術基礎設施的安全性進行評價，確保其能支持組織保護信息資產的需要，防止信息資產在未經授權的情況下被使用、披露、修改、損壞或丟失。

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• 災難恢復與業務持續計劃：這些計劃是在發生災難時，能夠使組織持續進行業務，對這種計劃的建立和維護流程需要進行評價。

• 應用系統開發、獲得、實施與維護：對應用系統的開發、獲得、實施與維護方面所採用的方法和流程進行評價，以確保其滿足組織的業務目標。

• 業務流程評價與風險管理：評估業務系統與處理流程，確保根據組織的業務目標對相應風險實施管理。

• 審計信息經過加工以後,它的價值有兩部分:一部分信息只能起暫時作用,反映出及時性,另一部分信息具有時間上的價值,它不僅僅是一次性的價值.而且具有價值的多次性,必須加以存貯.通過存貯來研究審計管理活動規律,把握審計工作發展趨勢,提高審計管理水平。
  

Ⅳ 淺談如何開展計算機信息系統審計

未來一段時期內，審計機關要想完成「全面審計，突出重點」的審計目標，擔負起社會經濟運行的「免疫系統」作用，就必須要使信息系統審計有所作為，這迫使我們必須加快信息系統審計的步伐。
信息系統審計是一個獲取並評價證據，以判斷信息系統是否能夠保證資產的安全、數據的完整，以及有效率地利用組織的資源並有效果地實現組織目標的過程（國際信息系統審計與控制協會ISACA的定義）。目前審計機關信息系統審計主要有兩種方式，一種是將信息系統審計作為常規審計的一部分，為實現審計項目的總體目標服務，即數據審計、信息系統審計和系統內部控制審計「三位一體」的結合方式。信息系統審計和系統內部控制審計為數據審計服務，通過審計數據得出結論。另一種是獨立立項的，直接審計信息系統本身的安全性、可靠性和有效性。
二、開展信息系統審計的緊迫性
信息系統審計作為國家審計機關的一項重要工作，是信息化發展到一定程度的必然產物。
（一）開展信息系統審計是控制審計風險的要求。近幾年，審計紙質賬目時，內部控制也要審計，不能假賬真審。同樣的道理也不能假電子數據真審，如果被審計單位運載電子數據的信息系統的安全性、可靠性和有效性出現了問題，計算機數據審計就會存在風險，系統的可信與可靠程度是數據審計得以進行的前提和最終實現的基本條件。
（二）開展信息系統審計是全面履行審計職責的要求。信息化環境下的審計，電子數據、信息系統、系統內部控制審計必須「三位一體」，在審計過程中，這三項內容不能少。只有這樣，我們才能完成「全面審計，突出重點」的要求，全面履行審計職責。
（一）提高全體審計人員信息系統審計的意識。
「審計人員不掌握計算機技術，將失去審計資格」這一觀點基本得到了八萬審計人員的認同，這些年計算機在審計領域得到了普遍的應用，數據審計得到了有力的推進，但大多數人對於信息系統審計的認識還不到位，對開展信息系統審計的必要性、緊迫性認識不足，甚至對開展信息系統審計的可行性持懷疑態度。為保證信息系統產生的數據真實完整，信息系統的安全、可靠和有效，重大的審計項目，只要被審計單位應用的是信息系統，我們就必須審計信息系統，檢查系統內部控制，只有這樣才能防止假賬真審。
（二）重視計算機信息系統審計人才的培養，不斷提高其審計技能。
計算機信息系統審計對審計人員的專業技能要求較高，除了需要審計人員具備相應的審計技能外，還要具備較高的計算機水平。計算機信息系統審計人員的獲得有兩個渠道，一是在配備人員時就將計算機技能作為一個必要條件，在實際工作中不斷培養其審計技能；二是對現有審計人員進行計算機知識的培訓，增強其信息技術審計能力。由於計算機技術涉及的范圍廣、技術復雜性強、計算機信息技術快速發展的特點，決定了不論以何種方式獲得的信息技術審計人員，都要對其進行持續不斷的後續教育。
（三）信息系統審計應重點關注三個環節
（1）內部控制環節。
在計算機系統中，應檢查以下方面來證明內控制度的有效性：1.控制系統資源的存取。包括物理資源，例如終端、伺服器、連接盒、相關文檔等；還包括邏輯資源，如軟體、系統文件和表、數據等。2.控制系統資源的使用。用戶應該只能對授權給他們的那些資源進行操作。3.建立按用戶職能分配資源的制度。把重要的任務功能按用戶或用戶組進行分離，以減少無意的誤操作、濫用系統資源和對數據的非授權修改。4.記錄系統的使用情況。按時間順序建立一個使用記錄，記錄內容應包括例外事例和與安全有關的事件是由誰觸發的，財務信息的創建、修改和刪除是由誰完成的。5.確認處理過程的准確性。用產生財務控制信息，確認處理過程的准確完成。6.管理人員對財務信息系統的修改。應該保證財務信息系統的所有修改都是經過授權、有文檔記錄、經過徹底(獨立地)測試的，確認最後以一種有控制的方式投入使用。7.保護財務信息系統免遭計算機病毒的襲擊。必須建立一套控制措施，檢測病毒，防止病毒感染財務信息系統。
（2）數據環節。
在審計中，審計人員選擇一些交易對其進行詳細檢查，確認交易記錄是否符合一般的審計目標。一是檢查會計事項信息，要檢查它的完整性、時效性、合規性和信息披露等方面，檢查內容包括與本會計年度有關的交易是否全部記錄在冊；所有記錄的交易是否都是合理發生的並與本會計年度有關；記錄的交易是否數據准確，計算無誤：記錄的交易是否符合基本的和輔助的法律規定，符合特定權威機構的要求；對記錄的交易是否進行正確的分類，並符合信息對外披露的要求等。二是檢查財務報表信息，要檢查完整性、存在性、會計計量、所有權以及信息披露等方面，檢查內容包括是否記錄了所有的資產和負債：所有記錄的資產和負債是否都是存在的；對資產和負債的計量是否精確，計算方法是否符合按合理性、一致的標准制定的會計政策的要求：確認資產是被審主體所有的、負債是被審主體應該承擔的，並且資產和負債是否由合法的經濟活動產生的；資產、負債、資本和存貨是否都得到正確的披露。同時對信息系統提供的業務信息也要進行分析，例如每月的工資總數、某階段的付款清單和訂貨信息等，要弄清基本的交易情況，並一直追蹤到信息源。對上述信息的分析可以採用計算機輔助審計技術，按照特定的標准對數據進行匯總、分類、排序、比較和選擇，並進行各種運算。
(3)數據傳輸轉移環節.
在信息系統中，有些數據需要在兩個財務信息系統或財務信息系統與業務信息系統之間相互轉移，在此過程中可能會出現一些問題，尤其是在需要手工重新錄入時。因此在審計時要重點關注以下方面：在轉移過程中數據可能會發生變化；新的科目代碼表與老的可能不一樣，需要在兩個財務信息系統之間建立復雜的對應關系：中心資料庫可能被一些地理上分散的伺服器取代；當前財務信息系統中的數據質量不佳；當用一個總的信息系統取代一個預定財務信息系統時，需要補充許多新的數據。在檢查這一環節時，一定要保證輸出的消息是經過批准、完整和精確的，保證輸出的消息在約定時間內准確地發送給指定的接收者，保證流人的消息是完整、准確和真實可靠的。

Ⅳ 內部審計中的信息系統審計的內容

內部審計中的信息系統審計的內容

伴隨著大數據時代的到來，企業的信息系統越來越系統化，呈現出與企業目標有機融合的整體性，隨著信息技術和企業業務發展而不斷發展的動態性，包含子系統眾多的復雜性等特性，一句話，信息系統越來越復雜了。下面是我為大家帶來的關於內部審計中的信息系統審計的內容的知識，歡迎閱讀。

劃分責任方

定義審計邊界、確定審計范圍的責任方有以下兩個層面：

決策層面

決策層面即董事會、管理層根據企業發展的戰略需求或者管理需求提出對IT相關項目的審計要求。這種要求是宏觀性的，是大的方向。例如保護企業信息安全是大數據時代企業生存和發展面臨的一個非常重要的問題，一旦董事會、管理層決定加強這方面的保護力度，或者發現了問題的隱患，就會提出對信息系統數據、信息安全控制方面的審計。

執行層面

執行層面即審計部門要根據企業計劃的安排，根據決策層授權提出的方向，定義具體審計的范圍和內容。如根據決策層關於數據、信息安全的大方向，需要審計信息系統中的哪些子系統、一般控制的哪些內容、哪些管理制度，都要一一詳細、具體定義。

視情況而定

在對信息系統開展的審計中，可能存在以下三種情況：

生命周期審計

第一種情況是對信息系統生命周期進行同步審計，對每一個流程都開展詳細審計。這種情況作為企業內部審計都會遇到，也是企業內部審計的一項職責。盡管如此，對每一個治理和管理流程開展審計時，也要明確的定義好每個流程的邊界。

系統審計

第二種情況是對已經開發好、並投入運行的系統開展審計。這類審計的目的是評估信息系統的功能是否達到了企業需要，是否需要更新。這類系統是企業整個信息系統的一個部分，是其中的一個或者幾個子系統。開展這種情況的審計時要明確審計的是什麼?是哪一個或者哪幾個子系統，把需要審計的對象摘取出來，與審計目的無關的不要涉及。

業務審計

第三種情況常常是和企業業務審計結合在一起的，如檢查企業對供應商管理的審計中，要檢查到信息系統中供應商子系統;檢查企業人力資源管理時，涉及到人力資源管理子系統。在開展這類審計時，要明確業務涉及到的信息系統是什麼系統，范圍是什麼，系統的邊界如何劃分，審計應該審計的內容。處理好上述三種情況，就能在制定審計計劃時列出明確的范圍，在實施審計時突出重點，有條不紊。

伴隨著大數據時代的到來，企業的信息系統越來越系統化，呈現出與企業目標有機融合的整體性，隨著信息技術和企業業務發展而不斷發展的動態性，包含子系統眾多的復雜性等特性，一句話，信息系統越來越復雜了。如現在在很多企業推行的ERP、SAP系統，包含的子系統動輒以千計，涵蓋企業的供應商、進貨、庫存、生產、銷售、銷售商、財務會計、管理會計、人力資源等各個方面，包含的數據表更是數以萬計。企業內部審計對如此復雜的系統開展審計，在實務中，會感覺十分迷茫。那麼在內部審計中信息系統的審計究竟審什麼呢，我們有必要對其進行一些深入討論。

信息系統的審計首先要考慮的問題是定義審計什麼，也就是審計信息系統的哪一個部分，審計的范圍如何界定。在安排審計計劃時都要科學劃定審計的邊界，而不能籠統地對企業整個信息系統都開展全面的審計，因為那樣做，會超越審計的實際需要，造成力不從心，無法實施或無力勝任的困境。在企業內部審計實務中還常常會遇到根據企業面臨的風險或特殊需要，而安排信息系統審計專項審計的情況，如信息和數據安全專項審計、信息系統建設投資專項審計、外包專項審計、內部控制合規性專項審計等等，遇到這類情況，也要首先定義審計的內容和范圍。

劃分責任方

定義審計邊界、確定審計范圍的責任方有以下兩個層面：

決策層面

決策層面即董事會、管理層根據企業發展的戰略需求或者管理需求提出對IT相關項目的審計要求。這種要求是宏觀性的，是大的方向。例如保護企業信息安全是大數據時代企業生存和發展面臨的一個非常重要的問題，一旦董事會、管理層決定加強這方面的保護力度，或者發現了問題的隱患，就會提出對信息系統數據、信息安全控制方面的.審計。

執行層面

執行層面即審計部門要根據企業計劃的安排，根據決策層授權提出的方向，定義具體審計的范圍和內容。如根據決策層關於數據、信息安全的大方向，需要審計信息系統中的哪些子系統、一般控制的哪些內容、哪些管理制度，都要一一詳細、具體定義。

視情況而定

在對信息系統開展的審計中，可能存在以下三種情況：

生命周期審計

第一種情況是對信息系統生命周期進行同步審計，對每一個流程都開展詳細審計。這種情況作為企業內部審計都會遇到，也是企業內部審計的一項職責。盡管如此，對每一個治理和管理流程開展審計時，也要明確的定義好每個流程的邊界。

系統審計

第二種情況是對已經開發好、並投入運行的系統開展審計。這類審計的目的是評估信息系統的功能是否達到了企業需要，是否需要更新。這類系統是企業整個信息系統的一個部分，是其中的一個或者幾個子系統。開展這種情況的審計時要明確審計的是什麼?是哪一個或者哪幾個子系統，把需要審計的對象摘取出來，與審計目的無關的不要涉及。

業務審計

第三種情況常常是和企業業務審計結合在一起的，如檢查企業對供應商管理的審計中，要檢查到信息系統中供應商子系統;檢查企業人力資源管理時，涉及到人力資源管理子系統。在開展這類審計時，要明確業務涉及到的信息系統是什麼系統，范圍是什麼，系統的邊界如何劃分，審計應該審計的內容。處理好上述三種情況，就能在制定審計計劃時列出明確的范圍，在實施審計時突出重點，有條不紊。

Ⅵ 審計的基本流程

審計的基礎流程：
1、確定審計的目標
2、了解內部控制制度，並予以描述
3、內部控制制度的初步評價
4、符合性測試
5、符合性測試結果的評價
6、實質性測試
7、實質性測試結果的評價
8、撰寫審計報告
優點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量，從而節約人力時間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計工作質量。缺點：過分依賴對內部控制的審計。

Ⅶ 如何開展IT審計項目，IT審計的實施過程是什麼

近年來，隨著企業信息系統的不斷完善，企業對於信息系統的依賴日益加強，信息系統審計也隨之成了審計中不可或缺的一部分。今天，時代新威和大家聊一聊信息系統審計的過程。

該審計步驟通過使用分析技術和可選的咨詢資源，證實控制目標沒有被實現時所帶來的風險。目標是支持其審計判斷，並督促管理者採取行動。審計師要創造性地尋找和提出通常是敏感的和機密的信息。

·用文檔記錄下控制弱點及其引起的威脅和漏洞。

·識別並記錄實際的影響和潛在的影響，例如，利用因果分析的方法。

·提供比較信息。例如，通過基準比較的方法。

在信息高速爆炸的時代，進行信息系統審計，確保在線、實時的信息的可靠性，有助於整個市場經濟的發展。以上就是時代新威為您科普的信息系統審計的過程，更多精彩內容，歡迎持續關注我們哦。

Ⅷ 基本的審計程序有哪些

基本的審計程序有：

1、檢查記錄或文件

檢查記錄或文件是指注冊會計師對被審計單位內部或外部生成的，以紙質、電子或其他介質形式存在的記錄或文件進行審查。檢查記錄或文件的目的是對財務報表所包含或應包含的信息進行驗證。

2、檢查有形資產

是指注冊會計師對資產實物進行審查。檢查有形資產程序主要適用於存貨和現金，也適用於有價證券、應收票據和固定資產等。檢查有形資產可為其存在性提供可靠的審計證據，但不一定能夠為權利和義務或計價認定提供可靠的審計證據。

3、觀察

觀察是指注冊會計師察看相關人員正在從事的活動或執行的程序。例如，對客戶執行的存貨盤點或控制活動進行觀察。

4、詢問

詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，並對答復進行評價的過程。詢問本身不足以發現認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制運行的有效性，注冊會計師還應當實施其他審計程序以獲取充分、適當的審計證據。

審計與會計區別：

1、產生的前提不同

會計是為了加強經濟管理，適應對勞動耗費和勞動成果進行核算和分析的需要而產生的；審計是因經濟監督的需要，也即是為了確定經營者或其他受託管理者的經濟責任的需要而產生的。

2、兩者性質不同

會計是經營管理的重要組成部分，主要是對生產經營或管理過程進行反映和監督；審計則處於具體的經營管理之外，是經濟監督的重要組成部分，主要對財政、財務收支及其他經濟活動的真實、合法和效益進行審查，具有外在性和獨立性。

3、兩者對象不同

會計的對象主要是資金運動過程，也即是經濟活動價值方面；審計的對象主要是會計資料和其他經濟信息所反映的經濟活動。

以上內容參考：網路-審計程序

Ⅸ 審計工作流程包括哪幾個步驟

審計工作流程包括哪幾個步驟如下：

一般審計工作流程包括五個階段：

接近12月31日後的一個星期是會計師事務所最忙的時候，每個審計員都被安排到不同的項目上，對各種公司進行年報盤點工作。盤點主要包括：存貨盤點、現金盤點、固定資產盤點、在建工程建設狀態現場查看等

第三個階段：詢證

多數企業會在1月15號左右，完成上一個年度的賬務處理工作。這個時候審計人員根據企業導出來的最末級科目余額表，對往來款發函抽樣，製作函證，並根據企業提供的地址進行往來款函證；根據企業提供的各銀行賬戶信息，理財信息、貸款余額信息等，編制銀行詢證函，親自在企業人員陪同下前往銀行詢證或根據企業提供的地址進行快遞發函；

第四個階段：現場審計

之所以會有前面三個階段，就是為了縮短現場審計的時間，避免突然大量繁重的工作內容整垮財務部，畢竟公司還需要正常運營。畢竟4、5月份之前，公司財務部除了要應付正常審計外，還需要申報各種稅、制定年度預算等。一般企業這個階段審計安排一周時間左右；這個時候的現場審計內容主要包括：

1、對預審截點至資產負債表日期間的業務進行審核；

2、編制實質性程序底稿，對審計過程中發現的問題與公司財務、管理層進行必要的溝通；

第五個階段：所內整理

到了最後一個階段，所有外勤結束，這個時候需要回所，進行底稿整理，將審定報表與紙質底稿核對；列出待補資料清單讓企業補充。完成審計報告初稿的編制及底稿完成差不多的時候就需要送到風險控制部審核；審核完成後，根據審核結果，繼續修改底稿、補充資料；最後所有待補事項均解決後，就可以出具審計報告了。