財務數據哪個指標是負債

1. 資產負債表相關的財務指標

凈資產收益率和總資產報酬率相等，說明沒有負債，如果屬實的話，說明企業不但不借款，而且沒有應付款項類，說明企業信譽度不高，在產業鏈中處於弱勢地位；
但資產負債率表明公司有負債，這是很奇怪的！
前兩個指標為負，說明盈利能力很差！
速動比率高本來是好事，說明企業短期償債能力高，但根據前面的分析，說明企業負債過低或為0，顯示企業自身質量不高。
現金比率為負，雖然企業經營現金流為負，很差，公司有大量的應收款，更顯示對下游的控制力很差。
收入增長高，但凈利率為負，不合理。
綜合，企業提供的財務數據不可信，企業質量差

2. 財務報表分析有哪些指標

財務指標

營利能力比率指標分析

營利公司經營的主要目的，營利比率是對投資者最為重要的指標。檢驗營利能力的指標主要有：

1．資產報酬率也叫投資盈利率，表明公司資產總額中平均每百元所能獲得的純利潤，可用以衡量投資資源所獲得的經營成效，原則上比率越大越好。

資產報酬率＝（稅後利潤÷平均資產總額）×100％

式中，平均資產總額＝（期初資產總額＋期末資產總額）÷2

2．股本報酬率指公司稅後利潤與其股本的比率，表明公司股本總額中平均每百元股本所獲得的純利潤。

股本報酬率＝（稅後利潤÷股本）×100％

式中股本指公司光碟按面值計算的總金額，股本報酬率能夠體現公司股本盈利能力的大小。原則上數值越大約好。

3．股東權益報酬率又稱為凈值報酬率，指普通股投資者獲得的投資報酬率。

股東權益報酬率＝（稅後利潤－優先股股息）÷（股東權益）×100％

股東權益或股票凈值、普通股帳面價值或資本凈值，是公司股本、公積金、留存收益等的總和。股東權益報酬率表明表明普通股投資者委託公司管理人員應用其資金所獲得的投資報酬，所以數值越大越好。

4．每股盈利指扣除優先股股息後的稅後利潤與普通股股數的比率。

每股盈利＝（稅後利潤－優先股股息）÷（普通股總股數）

這個指標表明公司獲利能力和每股普通股投資的回報水平，數值當然越大越好。

5．每股凈資產額也稱為每股帳面價值，計算公式如下：

每股凈資產額＝（股東權益）÷（股本總數）

這個指標放映每一普通股所含的資產價值，即股票市價中有實物作為支持的部分。一般經營業績較好的公司的股票，每股凈資產額必然高於其票面價值。

6．營業純益率指公司稅後利潤與營業收入的比值，表明每百元營業收入獲得的收益。

營業純益率＝（稅後利潤÷營業收入）×100％

數值越大，說明公司獲利的能力越強。

7．市盈率市盈率又稱本益比，是每股股票現價與每股股票稅後盈利的比值。

市盈率＝（每股股票市價）÷（每股稅後利潤）

市盈率通常用兩種不同的演算法，市盈率（1）使用上年實際實現的稅後利潤為標准進行計算，市盈率（2）使用當年的預測稅後利潤為標准進行計算。

市盈率是估算投資回收期、顯示股票投機價值和投資價值的重要參考數據。原則上說數值越小越好。

償還能力比率指標分析

對於投資者來說，公司的償還能力指標是判定投資安全性的重要依據。

1．短期債務清償能力比率

短期債務清償能力比率又稱為流動性比率，主要有下面幾種：

流動比率＝（流動資產總額）÷（流動負債總額）

流動比率表明公司每一元流動負債有多少流動資產作為償付保證，比率較大，說明公司對短期債務的償付能力越較強。

速動比率＝（速度資產）÷（流動負債）

速動比率也是衡量公司短期債務清償能力的數據。速動資產是指那些可以立即轉換為現金來償付流動負債的流動資產，所以這個數字比流動比率更能夠表明公司的短期負債償付能力。

流動資產構成比率＝（每一項流動資產額）÷（流動資產總額）

流動資產由多種部分組成，只有變現能力強的流動資產佔有較大比例時企業的償債能力才更強，否則即使流動比率較高也未必有較強的償債能力。

2．長期債務清償能力比率

長期債務是指一年期以上的債務。長期償債能力不僅關繫到投資者的安全，還反映公司擴展經營能力的強弱。

股東權益對負債比率＝（股東權益總額÷負債總額）×100％

股東權益對負債比率表明每百元負債中，有多少自有資本作為償付保證。數值越大，表明公有足夠的資本以保證償還債務。

負債比率＝（負債總額÷總資產凈額）×100％

負債比率又叫作舉債經營比率，顯示債權人的權益占總資產的比例，數值較大，說明公司擴展經營的能力較強，股東權益的運用越充分，但債務太多，會影響債務的償還能力。

產權比率＝（股東權益總額÷總資產凈額）×100％

產權比率又稱股東權益比率，表明股東權益占總資產的比重。

固定比率＝（股東權益÷固定資產）×100％

固定比率表明公司固定資產中有多少是用自有資本購置的，一般認為這個數值應在100％以上。

固定資產對長期負債比率＝（固定資產÷長期負債）×100％

固定資產對長期負債比率表明固定資產中來自長期債款的比例。一般認為，這個數值應在100％以上，否則，債權人的權益就難於保證。

3．成長性比率指標分析

成長性，是指公司通過擴展經營具有不斷發展的能力。

利潤留存率＝（稅後利潤－已發股利）÷（稅後利潤）

利潤留存率越高表明公司的發展後勁越足。

再投資率＝（資本報酬率）×（股東盈利保留率）

再投資率又稱內部成長率，表明公司用其盈餘所得進行再投資的能力。數值大說明擴展經營能力強。

4．效率比率指標分析

效率比例是用來考察公司運用其資產的有效性及經營效率的指標。

存貨周轉率＝（營業成本）÷（平均存貨額）

存貨周轉率越高，說明存貨周轉快，公司控制存貨的能力強，存貨成本低，經營效率高。

應收帳款周轉率＝（營業收入）÷（應收帳款平均余額）

應收帳款周轉率表明公司收帳款效率。數值大，說明資金運用和管理效率高。

固定資產周轉率＝（營業收入）÷（平均固定資產余額）

固定資產周轉率用來檢測公司固定資產的利用效率，數值越大，說明固定資產周轉速度越快固定資產閑置越少。

財務報表簡要閱讀法

按規定，上市公司必須把中期上半年財務報表和年度財務報表公開發表，投資者可從有關報刊上獲得上市公司的中期和年度財務報表。

閱讀和分析財務報表雖然是了解上市公司業績和前景最可靠的手段，但對於一般投資者來說，又是一件非常枯燥繁雜的工作。比較實用的分析法，是查閱和比較下列幾項指標。

查看主要財務數據

1．主營業務同比指標主營業務是公司的支柱，是一項重要指標。上升幅度超過％的，表明成長性良好，下降幅度超過20％的，說明主營業務滑坡.

2．凈利潤同比指標這項指標也是重點查看對象。此項指標超過20％,一般是成長性好的公司,可作為重點觀察對象。

3．查看合並利潤及利潤分配表凡是凈利潤與主營利潤同步增長的，可視為好公司。如果凈利潤同比增長20％，而主營業務收入出現滑坡，說明利潤增長主要依靠主營業務以外的收入，應查明收入來源，確認其是否形成了新的利潤增長點，以判斷公司未來的發展前景。

4．主營業務利潤率（主營業務利潤÷主營業務收入）×100％主要反映了公司在該主營業務領域的獲利能力，必要時可用這項指標作同行業中不同公司間獲利能力的比較。

以上指標可以在同行業、同類型企業間進行對比，選擇實力更強的作為投資對象。

查看「重大事件說明」和「業務回顧」

這些欄目中經常有一些信息，預示公司在建項目及其利潤估算的利潤增長潛力，值得分析驗證。

查看股東分布情況

從公司公布的十大股東所持股份數，可以粗略判斷股票有沒有大戶操作。如果股東中又不少個人大戶，這只股票的炒作氣氛將會較濃。

查看董事會的持股數量

董事長和總經理持股較多的股票，股價直接牽扯他們的個人利益，公司的業績一般都比較好；相反，如果董事長和總經理幾乎沒有持股，很可能是行政指派上任，就應慎重考慮是否投資這家公司，以免造成損失。

查看投資收益和營業外收入

一般來說，投資利潤來源單一的公司比較可信，多元化經營未必產生多元化的利潤。

3. 財務報表主要看哪些數據

財務報表可以從六個方面來看，以發現問題或作出判斷。

1、看利潤表

對比相鄰兩年收入的增長是否在合理的范圍內。

2、看企業的壞賬准備

有些企業的產品銷售出去，但款項收不回來，但在賬面上卻不計提或提取不足，這樣的收入和利潤就是不實的。

3、看長期投資是否正常

有些企業在主營業務之外會有一些其他投資，看這種投資是否與其主營業務相關聯，如果不相關聯，那麼，這種投資的風險就很大。

4、看其他應收款是否清晰

有些企業的資產負債表上，其他應收款很亂，許多陳年老賬都放在裡面，有很多是收不回來的。

5、看是否有關聯交易

尤其注意年中大股東向上市公司借錢，到年底再利用銀行借款還錢，從而在年底報表上無法體現大股東借款的做法。

6、看現金流量表是否能正常地反映資金的流向

注意今後現金注入和流出的原因和事項。

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財務報表分析注意事項：

1、忌面面俱到，泛泛而談

財務分析重在揭露問題，查找原因，提出建議。所以分析內容應當突出當期財務情況的重點，抓住問題的本質，找出影響當期指標變動的主要因素，重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。

2、忌千篇一律，文章格式化

每一個時期的財務分析無論是形式和內容都應有自己的特色。內容上的突出重點、有的放矢，形式上的靈活、新穎、多樣，是財務分析具有強大生命力的首要條件。形式呆板，千篇一律，甚至抽換上期指標數據搞「填空題」似的八股文章，是財務分析之大忌。

3、忌淺嘗輒止，停留於表面現象

往往表面良好的指標後面隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患，或若干難能可貴的某些優點被某些缺點所沖淡。這就要求不要被表面現象所迷惑，而要善於深入調查研究，善於捕捉事物發展變化偶然中的必然，去偽存真的加工、分析，才會得出對企業財務狀況客觀、公正的評價。

4. 財務報表最重要的指標是哪些

主要包括：
一、反應短期償債能力比率
1、流動比率=流動資產/流動負債
2、速動比率=速動資產/流動負債
3、現金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）/流動負債
二、反應長期償債能力的比率
1、資產負債率=負債/資產
2、產權比率和權益乘數
產權比率=負債總額/股東權益
權益乘數=總資產/股東權益
3、長期資本負債率=非流動負債/（非流動負債+股東權益）
4、利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用
5、經營流量利息保障倍數=經營現金流量/利息費用
6、現金流量債務比=經營現金流量/債務總額

三、資產管理比率
1、應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款
2、存貨周轉率=銷售成本/平均存貨
3、流動資產周轉率=銷售收入/流動資產
4、非流動資產周轉率=銷售收入/非流動資產
5、總資產周轉率=銷售收入/總資產

四、盈利能力比率
1、銷售凈利潤=凈利潤/銷售收入
2、資產利潤率=凈利潤/總資產
3、權益凈利率=凈利潤/股東權益

5. 常用財務指標有哪些

中國《企業財務通則》中為企業規定的三種財務指標為：償債能力指標，包括資產負債率、流動比率、速動比率；營運能力指標，包括應收賬款周轉率、存貨周轉率；盈利能力指標，包括資本金利潤率、銷售利潤率(營業收入利稅率)、成本費用利潤率等。

工業企業財務指標的主要內容包括：

⑴固定資產。分固定資產原值、固定資產凈值，每百元固定資產（原值或凈值）提供的利潤等。

⑵ 流動資金。分全部流動資金、定額流動資金、儲備資金、生產資金、成品資金、貨幣資金和結算資金，每百元產值佔用定額流動資金，定額流動資金周轉速度等。

⑶ 成本。分全部產品總成本、可比產品總成本，可比產品成本降低率，產品單位成本等。

⑷ 利潤。分產品銷售利潤、利潤總額，產品銷售稅金，上繳利潤，資金利潤率、資金稅利率等。

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財務指標優缺點：

傳統的業績評價大多使用財務指標，用財務指標來評價業績簡單明了。

但是僅用財務指標來評價管理者的業績存在以下缺陷：

⑴財務指標面向過去而不反映未來，不利於評價企業在創造未來價值的能力上的業績。

⑵財務指標容易被操縱，過分注重企業財務報告中的會計利潤，使得企業管理當局採用各種方法操縱利潤。

⑶財務指標主要來自財務報表資料，不包含大多數影響企業長期競爭優勢的因素，如產品質量，員工的素質和技能，也不能反映經營過程和顧客的滿意程度等。

6. 財務報表中的重點指標分析有哪些

財務報表中的重點指標分析：
(一)償債能力指標分析。
企業償債能力是反映企業財務狀況和經營能力的重要標志‚償債能力是企業償還到期債務的承受能力或保證程度‚包括償還短期和中長期債務的能力。一般而言‚企業債務償付的壓力主要有如下兩個方面:一是一般性債務本息的償還‚如各種長期借款、應付債券、長期應付款和各種短期結算債務等;二是具有剛性的各種應付稅款‚企業必須償付。企業償債能力主要財務指標有流動比率、資產負債率等。流動比率(流動資產/流動負債)是評價企業用流動資產償還流動負債能力的指標‚流動比率過低‚企業可能面臨清償到期債務的困難;流動比率過高‚表明企業資產利用率低‚存貨積壓‚周轉緩慢。資產負債率(負債總額/資產總額)反映了企業的資產對債務的保障程度。比率越小‚說明企業的償債能力越強。一般認為資產負債率應小於50%‚即負債應小於所有者權益‚該比率針對不同的行業標准有所不同。
(二)獲利能力指標分析。
企業必須能夠獲利才有存在的價值‚建立企業的目的是贏利‚增加盈利是最具綜合能力的目標。作為投資人‚主要關注的是企業投資的回報率。而對於一般投資者而言‚關心的是企業股息、紅利的發放問題‚對於擁有企業控制權的投資者‚則會更多地考慮如何增強企業競爭力‚擴大市場佔有率‚追求長期利益的持續、穩定增長。衡量企業獲利能力的指標主要有銷售毛利率和資本金利潤率。銷售毛利率(銷售毛利/銷售收入)指標反映每1元銷售收入扣除銷售成本後‚能有多少錢可以用於各項期間費用和形成利潤。一般來說‚銷售毛利率越高‚反映主營業務獲利能力越強‚主營業務的市場競爭力越強。資本金利潤率(利潤總額/資本金總額)可以衡量資產的使用效益‚從總體上反映投資效果。一個企業的資產獲利能力如果高於社會的平均資產利潤率和行業平均資產利潤率‚企業就會更容易的吸收投資‚企業的發展就會處於更有利的位置。
(三)營運能力指標分析。
營運能力的作用表現為對各項經濟資源的價值即資產周轉率與周轉額的貢獻上‚然後通過這種作用而對增值目標的實現產生影響。從這種意義上講‚營運能力不僅決定著公司的償債能力與獲利能力‚而且是整個財務分析工作的核心所在。通過營運能力的分析‚不但可以評價企業的經營管理效率‚也可判斷其是否具有獲利的能力。衡量營運能力的指標主要有流動資產周轉速度指標和固定資產周轉指標。其中反映企業流動資產周轉速度的指標有:流動資產周轉率和流動資產周轉天數指標。前者是企業一定時期內營業收入凈額同平均流動資產余額的比值‚即企業本年度內應收賬款轉為現金的平均次數;後者是用時間表示的周轉速度‚稱為平均流動資產回收期。流動資產周轉率指標為正指標。一般情況下‚該比率越高‚表明收賬迅速‚賬齡較短;資產流動性強‚短期償債能力強。流動資產周轉天數為反指標‚一般情況下‚該指標數值越低越好。反映企業固定資產周轉情況的主要指標是固定資產周轉率‚它是企業一定時期營業收入凈額同平均固定資產凈值的比值‚是用以衡量固定資產利用效率的一項指標。該指標為正指標‚一般情況下‚該比率越高‚表明以相同的固定資產完成的周轉額較多‚固定資產利用效果較好。
(四)發展能力指標分析。
發展能力是指企業未來年度的發展前景及潛力。反映企業發展能力的指標主要有:營業收入增長率和三年利潤平均增長率等。營業收入增長率是指企業本期營業收入增長額同上年營業收入總額的比率‚它反映企業銷售收入的增減變動情況‚是評價企業成長情況和發展能力的重要指標。該指標若大於0‚表示企業本年營業收入有所增長‚指標值越高‚表明增長速度越快‚企業市場前景越好;該指標若小於0‚表示企業產品不適銷對路、質次價高、市場份額萎縮。三年利潤平均增長率表明企業利潤連續三年的增長情況與效益穩定的程度。該指標越高‚表明企業積累越多‚企業的持續發展能力越強。

7. 財務數據分析中的「調整後的資產負債率」，這個是什麼指標公式是什麼體現了什麼

資產負債率是指資產負債表中的負債總額除以資產總額，是一個比率值，體現公司的長期償債能力。資產負債率越大，說明長期償債能力越差，反之，越好。

資產負債率由58.4%下降到16.81%是很不正常的，如果貨幣資金沒與實際相符的話，除非是在原有報表的基礎上，多確認了收入，從而增加了應收賬款，導致資產負債率下降。但這也會直接影響應收賬款周轉率，排查也能看出來的。

8. 財務指標有哪些

一、償債能力指標

（一）短期償債能力指標

1.流動比率=流動資產÷流動負債

2.速動比率=速動資產÷流動負債

3.現金流動負債比率=年經營現金凈流量÷年末流動負債×100%

（二）長期償債能力指標

1.資產負債率=負債總額÷資產總額

2.產權比率=負債總額÷所有者權益

二、營運能力指標

(一)人力資源營運能力指標

勞動效率=主營業務收入凈額或凈產值÷平均職工人數

(二)生產資料營運能力指標

1.流動資產周轉情況指標

(1)應收賬款周轉率(次)=主營業務收入凈額÷平均應收賬款余額

應收賬款周轉天數=平均應收賬款×360÷主營業務收入凈額

(2)存貨周轉率(次數)=主營業務成本÷平均存貨

存貨周轉天數=平均存貨×360÷主營業務成本

(3)流動資產周轉率(次數)=主營業務收入凈額÷平均流動資產總額

流動資產周轉期(天數)=平均流動資產總額×360÷主營業務收入凈額

2.固定資產周轉率=主營業務收入凈額÷固定資產平均凈值

3.總資產周轉率=主營業務收入凈額÷平均資產總額

三、盈利能力指標

(一)企業盈利能力的一般指標

1.主營業務利潤率=利潤÷主營業務收入凈額

2.成本費用利潤率=利潤÷成本費用

3.凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產×100%

4.資本保值增值率=扣除客觀因素後的年末所有者權益÷年初所百者權益×100%

(二)社會貢獻能力的指標

1.社會貢獻率=企業社會貢獻總額÷平均資產總額

2.社會積累率=上交國家財政總額÷企業社會貢獻總額

四、發展能力指標

1.銷售(營業)增長率=本年銷售(營業)增長額÷上年銷售(營業)收入總額×100%

2.資本積累率=本年所有者權益增長額÷年初所有者權益×100%

3.總資產增長率=本年總資產增長額÷年初資產總額×100%

4.固定資產成新率=平均固定資產凈值÷平均固定資產原值×100%

五、財務指標分析的重要性

1.財務指標分析是評價企業經營狀況的依據

通過觀察企業財務分析，我們可以了解企業的現金流量情況、盈利能力、運營能力、償債能力等，有利於企業管理者及相關人員評價經營者的財務狀況和運營業績。並將影響運營成果的各種微觀因素、宏觀因素、主觀因素、客觀因素等區分開來，及時發現對企業有害的因素並加以解決。還能客觀評價經營者的工作成果，促進其更好的完成任務。

2.財務指標分析是給投資者、債權人提供信息的手段

投資者和債權人如何了解企業的經營狀況並決定投資額度呢？財務報表便能給他們提供相關信息。投資者通過財務分析，可以了解企業的盈利能力，並對比各個企業，從而作出收益較大的投資決策；同時，了解了企業的償債能力，便可以讓投資者正確預測投資的風險，決定投資額度。

3.財務指標分析為企業發展發展提供資料

企業管理人員通過觀察財務分析，可以了解企業當前的不足及生產中的薄弱環節，並採取應對措施，改善經營模式，提高經濟效益，實現資本的最大化。

(8)財務數據哪個指標是負債擴展閱讀：

傳統的業績評價大多使用財務指標，用財務指標來評價業績簡單明了。但是僅用財務指標來評價管理者的業績存在以下缺陷：

⑴財務指標面向過去而不反映未來，不利於評價企業在創造未來價值的能力上的業績。

⑵財務指標容易被操縱，過分注重企業財務報告中的會計利潤，使得企業管理當局採用各種方法操縱利潤。

⑶財務指標主要來自財務報表資料，不包含大多數影響企業長期競爭優勢的因素，如產品質量，員工的素質和技能，也不能反映經營過程和顧客的滿意程度等。

9. 財務報表中哪些指標反映財務風險

財務風險分析指標體系主要包括企業的短期償債能力分析、長期償債能力分析和盈利能力分析三方面。短期償債能力指標主要包括流動比率、速動比率、存貨周轉率和應收賬款周轉率。
這類指標重在揭示企業流動資產與流動負債的適應程度，體現企業流動資產變現能力的強弱，預防企業短期償債能力的惡化。
長期償債能力指標主要包括資產負債率、負債經營率和利息賺取倍數。分析長期償債能力是為了評價企業償還其債務本金與支付利息的能力。企業盈利能力指標可間接地揭示企業財務風險的大小。
一般來講，企業盈利能力越強，財務風險越小;反之，則財務風險越大。反映企業盈利能力的指標有資產凈利潤率、銷售凈利潤率、成本費用利潤率。