代理國庫稅收收繳包括哪些科目

A. 國庫信息處理系統稅收繳庫業務代扣代繳專戶做什麼科目

國庫信息處理系統稅收繳庫業務代扣代繳專戶科目下設置「待報解預算收入」專戶核算

B. 國庫會計核算業務操作規程的會計科目與賬戶

（一）會計科目
1．資產類科目
（1）中央預算支出（總庫專用）。核算總庫辦理的財政部核準的中央預算支出。
撥付預算支出資金時借記本科目，預算支出資金繳回時貸記本科目。
（2）兌付國家債券本息款。核算本行代財政部支付的兌付國家債券本息款項。
本行兌付時借記本科目，轄屬行上劃或總庫與財政部清算資金時貸記本科目。
2．負債類科目
（1）中央預算收入（總庫專用）。核算總庫收納的中央級一般預算收入、基金預算收入、預算收入的退付款項、中央與地方共享收入中央分得部分和中央給地方的預抵稅收返還等款項。本科目下按收入種類等分設賬戶。
收入增加時貸記本科目，退付時借記本科目。
（2）地方財政庫款。核算地方各級財政預算的固定收入、共享收入分得部分、補助收入、專項收入、基金預算收入、地方預算收入的退付和地方預算撥款、撥款的繳回、補助支出、專項支出和基金預算支出等款項。本科目下按與預算級次相對應的財政部門等分設賬戶。
庫款增加時貸記本科目，庫款減少時借記本科目。
（3）財政預算專項存款。核算各級財政部門預算資金的專項存款。本科目下按存款類別等分設賬戶。
存款增加時貸記本科目，存款減少時借記本科目。
（4）財政預算外存款。核算各級財政預算外資金的收納、支撥或上解。本科目下按存款單位等分設賬戶。
存款增加時貸記本科目，存款減少時借記本科目。
（5）待報解中央預算收入。核算各級國庫當日收納的、未報解的中央預算收入款項。本科目是過渡性科目。
當日收納款項時貸記本科目，報解、退付、結轉時借記本科目。
（6）待報解地方預算收入。核算國庫各分支庫當日收納的、未報解的，以及未結轉的地方預算收入款項。本科目是過渡性科目。本科目下按地方預算級次分設賬戶。
當日收納款項時貸記本科目，報解、退付、結轉時借記本科目。
（7）待報解共享收入。核算國庫各分支庫收納的、待劃分的中央與地方、地方與地方共享收入款項。本科目是過渡性科目。本科目下按共享類別分設賬戶。
當日收納的共享收入款項貸記本科目，劃分、退付、結轉時借記本科目。
（8）代收國家債券款（總庫專用）。核算總庫收到的國家債券發行款項。本科目下分別按發行機構、國家債券種類、發行年度等分設賬戶。
收到國債發行款項時貸記本科目，總庫轉入「中央預算收入」科目時借記本科目。
（9）國家債券兌付資金。核算財政部通過人民銀行總行撥付的國債還本付息款項及手續費。
收到財政部撥入資金時貸記本科目，總庫撥出資金時借記本科目。
3．資產負債共同類科目
（1）大額支付往來。核算支付系統發起行和接收行通過大額支付系統辦理支付結算的往來款項。年終將本科目余額全額轉入「支付清算資金往來」科目，余額為零。
（2）小額支付往來。核算支付系統發起行和接收行通過小額支付系統辦理支付結算的往來款項。年終將本科目余額全額轉入「支付清算資金往來」科目，余額為零。
（3）支付清算資金往來。核算支付系統發起行和接收行通過大額支付系統和小額支付系統辦理支付結算的匯差款項。年終，「大額支付往來」、「小額支付往來」科目余額分別核對正確後，結轉至本科目，余額軋差反映並結轉下年。
（4）同城票據交換。核算國庫參加同城票據交換提出、提入的票據款項。本科目是過渡性科目，年末日余額為零。
（5）國庫待結算款項。核算人民銀行國庫在辦理業務過程中發生的臨時性、過渡性款項和因預算級次不清、待劃退等原因而待處理的款項。本科目是過渡性科目，余額軋差反映。本科目下按資金清算方式分設暫收、暫付戶，按待處理款項性質分設專戶。
收入時貸記本科目，劃分處理時借記本科目。
（6）行庫往來。核算本行國庫部門與會計營業部門之間的往來款項。本科目余額軋差反映。
國庫部門與會計營業部門分別開立對方賬戶，雙方記賬金額相同，方向相反，每日發生額、余額核對相符，並表後科目余額為零。
（7）國庫內部往來。核算不在同一人民銀行機構內的支庫與管轄國庫之間的資金往來款項。本科目余額軋差反映。
管轄國庫在科目下按轄屬支庫分設賬戶，支庫在科目下設與管轄國庫往來分戶賬。管轄國庫與轄屬支庫記賬金額相同，方向相反，每日發生額、余額核對相符，並表後科目余額為零。
（8）聯行往賬（總庫專用）。核算發報行向收報行劃出的聯行款項。本科目余額軋差反映。
新年度開始，將本科目余額不通過分錄直接轉入「上年聯行往賬」科目。
（9）聯行來賬（總庫專用）。核算收報行收到發報行劃來的聯行款項。本科目余額軋差反映。
收報行收到電子計算中心寄來的對賬表與聯行來賬卡片核對相符的，轉入「已核對聯行來賬」科目。
新年度開始，將本科目余額不通過分錄直接轉入「上年聯行來賬」科目。
（10）待結算財政款項（商業銀行、信用社專用）。核算國庫經收處辦理預算收入的收納、報解和代理國庫收納、劃分、報解、退付的各級預算收入款項。本科目下，國庫經收處設置「待報解預算收入專戶」；代理國庫設置「待處理款項」，以及「待報解中央預算收入」、「待報解地方預算收入」、「待報解共享收入」等專戶，其中：「待報解地方預算收入」專戶下按預算級次分設「省級」、「地（市）級」、「縣（市、區）級」和「鄉（鎮）級」分戶，「待報解共享收入」專戶下分設「中央與地方」和「地方與地方」分戶。
4．表外科目
（1）重要空白憑證。人民銀行國庫部門核算行庫往來專用憑證、聯行報單、支付系統往來憑證、國庫資金匯劃專用憑證以及其他重要空白憑證的入庫、使用和庫存。本科目下按重要空白憑證的種類設分戶賬，重要空白憑證以每份1元的假定價格記賬。
調入、收回或領入時，記收入；調出、使用或銷毀時，記付出。本科目余額是重要空白憑證的庫存份數。
（2）有價證券及收款單。核算本行管理的應兌未兌國債收款單。本科目下按國債收款單的種類設分戶賬，按國債收款單的未兌本金金額記載。
移入時記收入，兌付時記付出，余額為國債收款單的未兌本金金額合計數。
（3）已兌付國家債券。核算本行收到已兌付的國家債券及其上繳、銷毀業務。本科目下按已兌付國家債券的種類、年度設分戶賬，按券面實際金額記載。
收券、入庫時記收入，上繳、出庫或銷毀時記付出，余額為已兌付國家債券的庫存數。
（二）會計賬戶
人民銀行國庫按會計科目設置總賬，根據科目日結單登記借、貸方發生額，並結計余額，每日綜合平衡。各級國庫按照會計科目設置相應的分戶賬。
（三）登記簿
各級國庫應按預算收支核算等業務的需要設置以下登記簿（表）：
1．預算收入登記簿。按預算級次、徵收機關、預算科目、金額等要素進行登記。
2．預算支出登記簿。按預算支出科目、金額等要素進行登記。
3．直接支付清算額度登記簿。按代理銀行、預算單位、預算科目、金額等要素進行登記。
4．授權支付清算額度登記簿。按代理銀行、預算單位、預算科目、金額等要素進行登記。
5．預算收入退庫登記簿。按審批機關、預算級次、預算科目、退庫原因、退庫金額等要素進行登記。
6．國債發行登記簿（總庫專用）。按債券種類、繳款單位、金額等要素進行登記。
7．國債兌付本息款登記簿。按債券種類、兌付行、本金、利息等要素進行登記。
8．國債收款單存根聯登記簿。按收款單種類、號碼、移交金額、兌付情況要素進行登記。
9．通訊聯網登記簿。可用通訊聯網對賬單代替。
10．業務量登記表。按庫逐日登記。
11．國庫會計業務系統日誌。按操作人員、進出系統時間和操作內容進行登記。
12．資金往來查詢登記簿。按資金清算種類序時逐筆登記。
13．資金往來查復登記簿。按資金清算種類序時逐筆登記。
14．國庫內部往來發起登記簿。按發起業務種類序時逐筆登記。
15．國庫內部往來接收登記簿。按接收業務種類序時逐筆登記。
16．業務交接登記簿（見格式1）。按各會計事項進行逐項登記。
17．會計資料交接登記簿（見格式2）。按會計資料進行逐項登記。
18．會計重要事項登記簿（見格式3）。按會計重要事項內容進行逐項登記。
19．會計主管授權登記簿（見格式4）。按會計主管授權事項進行逐項登記。
20．櫃面監督登記簿（見格式5）。按預算收入、退庫、撥款、報表等業務種類進行審查時，對發現的不合規情況及處理的結果進行逐項登記。
21．同城票據交換退票登記簿（見格式6）。按退票原因、場次和憑證種類序時逐筆登記。
22．行庫往來票據簽收登記簿（見格式7）。按業務發生時間序時逐筆登記。
23．行庫往來對賬登記簿（見格式8）。按對賬部門、業務發生情況序時登記。
24．國庫計算機運行日誌（見格式9）。按運行情況逐日進行登記。
25．重要空白憑證領用保管登記簿（見格式10）。按重要空白憑證種類、起訖號碼，以及收入付出後的留存份數登記。
26．重要空白憑證使用銷號登記簿（見格式11）。按領取使用的重要空白憑證種類、起訖號碼，以及銷號使用後的留存份數逐項登記。
27．國庫會計檔案保管登記簿（見格式12）。按檔案保管期限、編號、種類、數量、所屬期等進行逐項登記。
28．國庫會計檔案借閱登記簿（見格式13）。按借閱單位或人、檔案名稱和編號、數量、歸還時間等進行逐項登記。
29．國庫會計業務重要物品保管登記簿（見格式14）。按密押設備、操作員卡、國庫印章的印模等國庫會計業務重要物品進行登記。
未附格式的登記簿由系統自動生成，可採用磁介質保管。各級國庫可根據業務需要或相關文件規定設置其他登記簿。