代理產品服務費如何納稅

『壹』 服務業—代理業的具體如何征稅

代理業是指代委託人辦理受託事項的業務，包括代購代銷貨物、代辦進出口、介紹服務、其他代理服務。包括： （1）購代銷貨物，是指受託購買貨物或銷售貨物，按實購或銷額進行結算並收取手續費的業務。 （2）代辦進出口，是指受託辦理商品或勞務出口的業務。 （3）介紹服務，是指中介人介紹雙方商談交易或其他事項的業務。 （4）其他代理服務，是指受託辦理上列事項以外的其他事項的業務。金融經紀業、郵政部門的報刊發行業務，不按本稅目征稅。 二、代理業繳納哪些稅（費）: 代理業主要繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅和企業所得稅等。 （一）營業稅： 1、代理業的適用稅目稅率 代理業企業適用服務業稅目，按照5%的稅率徵收營業稅。 2、代理業營業稅的計稅依據是代理業務的「營業收入額」，是經營代購代銷、代辦進出口、報關轉運、介紹服務、委託寄售和其它代理業務所取得的手續費、管理費、介紹費、介紹費、傭金、報酬金等項收入。 3、計算公式為：營業稅應納稅額=營業收入額×營業稅率。 4、代理業業務經營者，可以向委託方收取全部收入減去支付給其他協助或最終完成委託事項者的費用支出後的余額為其營業額，據以計算徵收營業稅。除此之外，這類代理業業務經營者自身發生的任何經營費用，均不得沖減其應計營業稅的營業額。 （1）貨運代理服務 包裝托運、貨運代理業務屬於代理服務業務，應按照營業稅服務業稅目，依5%的稅率徵收營業稅。其營業額為取得的全部業務收入減除實際代為支付的運輸標的直接費用後的余額。 運輸標的直接費用包括：保險費、陸路運費、海運費、空運費、關稅、海關代征增值稅、包裝費、倉儲費、報關費、代繳港雜費、三檢費、裝卸搬運費。 對列舉范圍以外，確屬運輸標的直接費用的，經納稅人申請，主管地方稅務機關審核後，報市局批准。 （2）代售卡業務 營業稅征稅范圍內各類消費卡銷售單位，凡不直接從事消費卡標的業務者，可就其全部收入額減除實際支付給消費卡標的經營業戶的消費標的對應結算金額，僅就其餘額部分照章徵收營業稅。 同類銷售單位，凡在消費卡銷售收入之外向相關業務合作方另行收取手續費的，對其手續費收入應照章徵收營業稅。 （3）企業代收費業務 負有營業稅納稅義務的各類企業按有關行政法規規定，接受政府機關委託代收的各類稅費，凡未按委託方規定期限實際結算上繳、或無規定期限且未上繳的部分，應並入相關業務營業額，照章徵收營業稅。 （4）廣告代理業務 廣告代理業營業額計算使用的「付給廣告發布者的廣告發布費」范圍，包括廣告代理業業戶向各類具有廣告發布權的廣告經營者實際支付的廣告費。 （5）展銷、展覽、考察組辦業務 展銷、展覽組辦業務，屬於代理服務業務，對其取得的收入，允許以扣除實際代付的場租費、展台搭建費和參展客商差旅費後的余額為營業額，照章徵收營業稅。 異地考察組辦業務，暫比照旅遊業營業稅徵收規定執行。 （6）委託代辦業務 納稅人從事委託代辦業務，應就其全部收入額減除其實際代付屬於行政法規規定應由委託人承擔的各項費用（不含委託人向委託代辦業務受理者支付的各類服務費等）後的余額，按營業稅服務業稅目，依5%的稅率徵收營業稅。 （7）拆遷代理業務 拆遷代理單位協助各級政府按照國家相關法規規定向被拆遷者實際結算轉付的拆遷補償費，可不計入其營業額計算繳納營業稅。 （8）派遣勞務業務 企業依法從事向境外（含香港、澳門、台灣地區）或涉外機構派遣勞務業務，對其依照合法協議向使用勞務者代收轉付被派遣人員的各項勞動報酬、赴任費用以及行政法規規定范圍內的社會保險費用，暫不徵收營業稅。 除上述列舉范圍外，凡發生符合現行代理業營業稅徵收規定的其他業務，納稅人可提出申請，經主管地方稅務機關審核後，報北京市地方稅務局批准執行。 （二）城市維護建設稅： 計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計算公式:應納稅額=營業稅稅額×稅率。 不同地區的納稅人實行不同檔次的稅率。 （1） 納稅義務人所在地在東城區、西城區、崇文區、宣武區范圍內的和在朝陽區、海淀區、豐台

『貳』 做代理需要交些什麼稅呢

營業稅：服務業-代理業 5% 城建教育費附加，市裡7%+3% 縣 5%+3% 鎮工礦區1%+3%
企業所得稅 25% 。

個人從事的話，營業稅：服務業-代理業 5% 城建教育費附加，市裡7%+3% 縣 5%+3% 鎮工礦區1%+3%。個人所得稅 勞務報酬 20% 單次高於20000 低於50000加50%徵收，高於50000 加100%

PS，土地使用稅，按地方規定，每年每平米的交

『叄』 代理服務費是多少稅點

代理服務稅率6%。一般納稅人提供代理服務，按照6%稅率計算應納增值稅，開具增值稅發票。

『肆』 代理公司產品銷售個人部分如何繳稅

代理公司產品銷售，產品出廠（代理）價10萬元，銷售價15萬元，獲利5萬元，獲利部分按照代理收入繳納流轉稅（增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金）、和企業所得稅

增值稅（一般納稅人6%；小規模納稅人3%，今年執行1%）

個人部分按照勞務所得（20%）或工資薪金所得（累進稅率）繳納個人所得稅，年後再按照綜合所得匯算清繳

『伍』 營銷代理後，我公司要接代理費用，請問代理費用稅費是怎麼繳納的

一條「包裝托運、貨運代理業務屬於代理服務業務，應按照營業稅服務業稅目，依5%的稅率徵收營業稅。其營業額為取得的全部業務收入減除實際代為支付的運輸標的直接費用後的余額。運輸標的直接費用包括：保險費、陸路運費、海運費、空運費、關稅、海關代征增值稅、包裝費、倉儲費、報關費、代繳港雜費、三檢費、裝卸搬運費。對列舉范圍以外，確屬運輸標的直接費用的，經納稅人申請，主管地方稅務機關審核後，報市局批准」；《上海市地方稅務局關於證券自營、貨運代理等業務徵收營業稅若干問題處理意見的通知》（滬地稅一[1995]60號）第五條「對專業從事貨運代理業務的單位，代理委託方運輸貨物向委託方收取的運輸費、服務費等各種收入，可扣除支付給鐵路、海運、航空、公路四大運輸部門的運費，以及支付給港口碼頭、機場、鐵路等有關部門的貨運港務費、貨物中轉費、貨物打包費、港口碼頭費、港口作業費的余額作為營業稅的計稅依據，按『代理業』稅目依5%稅率徵收營業稅」；以及《長春市地方稅務局關於明確營業稅若干政策問題的通知》第一條「對從事貨運代理業務的納稅人，其營業額為取得的全部收入減除實際支付的陸路、水路、鐵路、航空運費以及代繳的港雜費、貨物裝卸費、倉儲費、熏蒸費、貨物保險費、報關費、出入境檢驗檢疫費後的余額」之規定，對從事貨運代理業取得收入應可以減除實際代為支付的運輸標的直接費用後的余額為營業額計算繳納營業稅。具體如何處理，請根據所在地稅務部門的文件的相應規定。

『陸』 代理制合同扣稅標准

代理制合同扣稅的法定標准如下：納稅人需要的增值稅，是應納稅所得額乘以百分之十七的稅率；納稅人所需要繳納的個人所得稅，是其應納稅所得額乘以百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條
增值稅稅率：
（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。
（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。
（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。
《中華人民共和國個人所得稅法》第三條
個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

『柒』 代理費發票怎麼交稅

營業稅按照代理收入依照5%稅率計算繳納； 城建稅按照營業稅稅額依照城建稅稅率計算繳納，（城建稅稅率，在城的7%；在縣城的5%，不在城市、縣城的1%）； 教育費附加按照營業稅稅額依照3%費率計算繳納； 地方教育附加按照營業稅稅額依照2%費率計算繳納； 所得稅核定徵收的，通常依照2.5%左右的徵收率計算繳納 應納所得稅=租賃收入×徵收率 如果貴公司屬於查賬徵收，年終匯算清繳。