Ⅰ 高新區代理記賬：小微企業三大稅務的免稅政策你必須知道
2017年，真是小微企業的旺年呢，隨隨便說一個稅種，都有優惠政策。這次三種稅（企業所得稅、增值稅、附征稅費），居然都是免稅的。走走走，跟著一起去瞧瞧吧。
一、企業所得稅
現行政策：
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。《財政部國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
賬務處理：
因為此項減免屬於直接減免，按照實際應納稅額計提、繳納。握備
二、增值稅
現行政策：
《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告〔2014〕第57號)：自2014年10月1日起，對增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元，灶禪下同)的，按照上述文件規定免徵增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述文件規定免徵增值稅或營業稅。《財政部國家稅務總局關於繼續執行小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔2015〕96號)繼續執行(財稅〔2014〕71號)的規定至2017年12月31日：對月銷售額2萬元至3萬元(季度銷售額6萬元至9萬元)的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅隱皮塵。
賬務處理：
《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》(財會〔2013〕24號)：小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
三、附征稅費
現行政策：
按照規定，附征稅費隨同主稅種一並徵收、減免，既然增值稅或者營業稅減免，則附征稅費同時減免。同時，根據《財政部國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)自2016年2月1日起將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。
賬務處理上：不作計提分錄。
現行政策與賬務處理，相得益彰。小微型企業的業所得稅、增值稅、附征稅費都有直接減免的情況，你知道了嗎？
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Ⅱ 高新區代理記賬：殘疾人注冊公司有哪些優惠政策
殘疾人是可以注冊公司的，身殘志堅的朋友們，即使身有殘疾，也要為自己的生活打拚，利用自己的所長來實現自己的夢想，下面曼德企服就來給大家介紹一下殘疾人注冊公司可以申請享受哪些優惠政策：
1、取得《企業法人營業執照》的殘疾人可以享受最高2萬元的創業扶持;場地租賃費用方面可再享受最高2萬元的扶持；
2、若是為殘疾人皮迅員個人提供的勞務，可以免徵營業稅;
3、取得《個體工商戶營業執照》的殘疾人，可享受1萬元扶持;場地租賃費用方面可再享受1萬元的扶持;
4、殘疾人進入市場從事個體經營或由街道、社區安排，按照最高不超過5千元的標准享受扶持。
殘疾人創業還在規費方面可以減免，很多人不曉得規費是什麼，曼德企服就來給大家普及一下：規費是指按國家法律法規授權由政燃緩此府有關部門對公民、法人和其他組織進行登記、注冊、頒發證書時所收取的證書費、執照費、登記費等：
1、凡殘疾人從事手修理業、工業、商業、規模較小的，登記費、個協會費、管理費減半收取。規模較大(僱用幫手)的，管理費按核定標准90%收取，個協會費適當收取。
2、獨資企業、合夥企業中的殘疾人就業人員達30%以上的，按福利企業對待，管理費按核定標準的70%收取。
3、確屬家庭特別困難的殘疾人從事經營活動的，申請相關部門同意後可免收登記費、會費和管理費。
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Ⅲ 【高新區代理記賬】財稅支高招企業根據政策來避稅
想要節稅，我們應該明白：合理避稅並不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內減輕稅收壓力，避免因滲核為稅務知識的盲點，而導致企業多繳稅或被稅務局罰款。所以，企業有必要了解合理避稅的基本知識。今天曼德企服就整理了三種常見的根據政策來避稅的方法哦。
小型微利企業的稅收優惠政策如下：
1、對年應納稅所得額低於20萬元（含20萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2、對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
3、小規模納稅人企業的月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，可享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
年終獎繳稅的優惠政策如下：
年終獎的准確叫法是「全年一次性獎金」，年終獎個稅計稅方法是一種比較優惠的演算法，是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優惠
年終獎是對企業員工們一年來工作業績的肯定。「年末雙薪制」是最普遍的年終獎發放形式之一，大多數企業，尤其是外企普遍會使用這種方法。
企業要利用好「全年一次性獎金」的稅收優惠政策的注意事項：
納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。
納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合並，按稅法規定繳納個人所得稅。
由於個人所得稅的法定納稅首判主體是個人，企業為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時，企業應進行納稅調整，調增應納稅所得額。
國家對高新技術企業的優惠政策
企業的研發費用可以按175%進行企業所得稅的稅前扣除。
申請成為「高新技術企業」，可以少繳10%的企業所得稅，按照利潤的15%繳納。（非高新技術企業需要繳納25%的企業所得稅）
合理避稅，進行納稅籌劃，掌握合理避稅的基本知識，才是企業節稅的最好的辦法。利用政策法規來合理避稅高招吧。
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Ⅳ 高新區代理記賬：小微企業都能減免哪些稅費，你清楚嗎
免徵的稅費
一、
增值稅
二、
企業所得稅
減按20%稅率
減按50%計入應納稅所得額
三、
文化事業建設費
四、
行政事業性收費
增值稅
5月1日營改增前
2017年12月31日前
增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免徵增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，免徵增值稅或營業稅。
對增值稅小規模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業或非企業性單位，免徵增值稅。
對月銷售額2萬元（含本數）至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
5月1日營改增以後
增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
二、按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免徵增值稅政策的銷售額度。
其他個人採取預收款形式出租不動產，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免徵增值稅優惠政策。
按照現行規定，適用增值稅差額徵收政策的增值稅小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免徵增值稅政策。
文件依據：
《財政部國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅〔2013〕52號）
《財政部國家稅務總局關於進一步支持小微企業增值稅和營業稅政枝賀策的通知》（財稅〔2014〕71號）
《財政部國家稅務總局關於進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》（國家稅務總局公告2014年第57號）
《財政部國家稅務總局關於繼續執行小微企業增值稅和營業稅政策的通知》（財稅〔2015〕96號）
《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
《國家稅務總局關於明確營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第26號）
企業所得稅
減按20%稅率
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
1.工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
2.其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
文件依據：
《企業所得稅法》第二十八條
《企業所得稅法實施條例》第九十二條
減按50%計入應納稅所得額
自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定的小型微利企業。
文件依據：
《財政部國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）、《國家稅務總局關於貫徹落實擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅范圍有關問題的公告》（國家猛鍵派稅務總局公告2015年第17號）
《關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2015〕99號）、《國家稅務總局關於貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第61號）
文化事業建設費
自2015年1月1日起至亮備2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。
未達到增值稅起征點的繳納義務人，免徵文化事業建設費。
文件依據：
《財政部國家稅務總局關於對小微企業免徵有關政府性基金的通知》（財稅〔2014〕122號）
《財政部國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費政策及徵收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）
《財政部國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費政策及徵收管理問題的補充通知》（財稅〔2016〕60號）
行政事業性收費
《關於擴大18項行政事業性收費免徵范圍的通知》（財稅〔2016〕42號）：
將現行對小微企業免徵的18項行政事業性收費的免徵范圍擴大到所有企業和個人。具體收費項目包括：
農業部門：
國內植物檢疫費、新獸葯審批費、《進口獸葯許可證》審批費、《獸葯典》、《獸葯規范》和獸葯專業標准收載品種生產審批費、已生產獸葯品種注冊登記費、拖拉機號牌（含號牌架、固定封裝置）費、拖拉機行駛證費、拖拉機登記證費、拖拉機駕駛證費、拖拉機安全技術檢驗費、漁業船舶登記（含變更登記）費；
質量監督檢驗檢疫部門：
社會公用計量標准證書費、標准物質定級證書費、國內計量器具新產品型式批准證書費、修理計量器具許可證考核費、計量考評員證書費、計量授權考核費；
林業部門：
林權勘測費
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Ⅳ 高新區代理記賬：小微企業如何能享受增值稅優惠政策
增值稅的政策不只是中大型企業才可以享受的，營改增後一些小的微企也可以享受到這樣的政策了，但是小微企業享受增值稅優惠政策的前提是需要一定的條件限制的，那麼曼德企服在這兒總結了小微企業如果可以享受增值稅優惠政策的一些條件給大家分享。
增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超純汪過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
按季納稅申報的增值稅小規做困仔模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免徵增值稅政策的銷售額度。
按季納稅的試點增值稅小規模納稅人，2016年7月納稅申報時，申報的2016年5月、6月增值稅應稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額不超過6萬元，銷售服務、無形資產的銷尺判售額不超過6萬元的，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
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Ⅵ 高新區代理記賬：大學生自主創業稅收優惠政策有哪些
現在大學生掀起一股創業潮，國家也積極推動大學生創業，那麼大學生自主創業稅收優惠政策有哪些?和一起來看看吧。
根據渣薯相關規定：「1.對持《就業創業證》(註明」自主創業稅收政策「或」畢業年度內自主創業稅收政策「)或2015年1月27日前取得的《就業失業登記證》(註明」自主創業稅收政策「或附著《高校畢業生自主創業證》)的人員從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市盯巧維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標准最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標准，並報財政部和國家稅務總局備案。
納稅人年度應繳納稅款小於上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限;大於上述扣減限額的，應以上述扣減限額為限。
上述人員是指：(1)在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員。(2)零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員。(3)畢業年度內高校畢業生。高校畢業生是指實施高等學歷教育的凱梁鍵普通高等學校、成人高等學校畢業的學生;畢業年度是指畢業所在自然年，即1月1日至12月31日。
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Ⅶ 【高新區代理記賬】小微企業營業稅及基金費優惠政策解讀
地稅負責管理的小微企業稅收包含營業稅、印花稅、企業所得稅以及基金費，為了讓納稅人更好地了解小微企業稅收優惠政策，及時享受到各項稅收優惠，江蘇地稅官方發布了稅局幹部的訪談實錄，對小微企業營業稅及基金費優惠政策進行詳細解讀。
1.有關營業稅和基金費的優惠政策都有哪些？
在營業稅方面，《國家稅務總局關孝判於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》明確，增值稅小規模納稅人（包含個體工商戶、其他個人、企業和非企業性單位），月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元）的，可以享受免徵增值稅優惠政策；對月營業額不超過3萬元（含3萬元）的營業稅納稅人（包含個體工商戶、其他個人、企業和非企業性單位），免徵營業稅。在基金費方面，根據省財政廳、省地稅局《關於公布對小微企業減免部分政府性基金的通知》，自2015年1月1日起，對小微企業免徵防洪保安資金，對其他企業按現行標准減半徵收防洪保安資金；自2015年1月1日起至2017年12月31日，對小微企業免徵教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費和殘疾人就業保障金等4項政府性基金。
2.我單位是個體工商戶，想咨詢一下營業稅優惠政策從什麼時候開始？
根據《財政部國家稅務總局關於進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》規定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月營業額2萬元譽察至3萬元的營業稅納稅人，免徵營業稅。該政策范圍涵蓋小微企業、個體工商戶和其他個人。
3.我們單位既有增值稅業務也有營業稅業務怎麼享受小微企業優惠政策？
兼有增值稅應稅項目和營業稅應稅項目的納稅人，既屬於增值稅納稅人，又屬於營業稅納稅人，為支持小微企業發展，《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》明確，納稅人分別核算增值稅應稅項目銷售額和營業稅應稅項目營業額，分別享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免徵增值稅和月營業巧虛改額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免徵營業稅的優惠政策。增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額，月銷售額不超過3萬元的，免徵增值稅；月營業不超過3萬元的，免徵營業稅。
4.從業人數如果超過80人（含），其他條件都符合小型微利企業的，那還算是小微企業嗎？
需要看您所從事的行業，工業企業和商業企業從業人數標準是不同的，（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
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Ⅷ 高新區代理記賬：小微企業「免徵增值稅」優惠政策
企業可以享受小微企業「免徵增值稅」優惠政策？這是真的嗎，豈不是高興的飛起！來和看看究竟是怎麼回嘩汪友事。
小微企業月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元），季度銷售不超過9萬的，免徵增值稅。
既有銷售，又提供服務的，能分別核算清楚的，分別享陵橡受季亂槐度收入9萬以內免增值稅優惠。
請注意，免徵增值稅部分不可以開具增值稅專用發票。
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Ⅸ 【高新區代理記賬】個體經營和企業吸納就業適用的稅收優惠政策！
個體經營經營好啊，可以享受稅收優惠條件！企業吸納就業也不錯，也可以享受稅收優惠政策！這是什麼原因呢？曼德企服今天就用新的法規政策為你解答個體經營與企業吸納就業享受稅收優惠政策的原因。
近日，國家稅務總局、財政部、人力資源社會保障部、教育部、民政部印發《關於支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策具體實施問題的公告》。《公告》明確了個體經營和企業(包括民辦非企業單位，下同)吸納就業適用稅收優惠政策條件。
適用稅收優惠的條件有兩個
一是個體經營享受稅收優惠政策條件。
納稅人持《就業創業證》(註明「自主創業稅收政策」或「畢業年度內自主創業稅收政策」)或《就業失業登記證》(註明「自主創業稅收政策」或附著《高校畢業生自主創業證》)向主管稅務機關辦理備案並享受優惠。每人只能享受一次該優惠政策。
二是企業吸納就業享受稅收優惠政策條件。
企業與持有《就業創業證》(註明「自主創業稅收政策」)或《就業失業登記證》(註明「自主創業稅收政策」)的人員野歷虧簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費。
「憑證享受、申報管理」的稅收優惠管理方式。
即納稅人領取《就業創業證》或者吸納持有《就業創業證》的人員就業是享受優惠政策的前提條件，實際申報繳納稅款時按規定提交相關材料備案即可實際享受優惠政策。「憑證享受」可以方便納稅人判斷是否符合享受稅收優惠的條件，增強稅收政爛陸策的確定性；「申報管理」可以便利納稅人辦理和享受稅收優惠，在加強事中管理的同時優化了納稅服務。
《公告》簡化享受優惠政策的備案管理方式，即不再要求納稅人在享受政策的當月專門到主管稅務機關進行備案，而是改為納稅人在納稅申報享受優惠時進行備案，以進一步方便納稅人辦稅。
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Ⅹ 【高新區代理記賬】營改增後哪些稅收優惠政策仍延續執行
「營改增」試點自今年5月1日全面推行以來，財政部、國家稅務總局對於營業稅種原有的大部分稅收優惠政策採取「平移模式」，基本上延續了原營業稅優惠政策，其中包括若干涉及民生的稅收優惠政策。
鼓勵創業創新：特殊群體仍免稅
如今，受大眾創業、萬眾創新的政策鼓勵，越來越多的部隊轉業幹部、退役士兵以及隨軍家屬選擇了自主創業。作為一名軍嫂，王女士去年隨軍到了部隊，帶著幾位老鄉開了家軍嫂餐飲店。
聽到「營改增」的消息，王女士有些擔心之前的營業稅減免政策是不是沒法享受了。稅務人員了解到王女士的情況後，向她介紹，根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》的規定，從事個體經營的隨軍家屬，自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內免徵增值稅。如果試點納稅人在納入「營改增」試點之日前已經按照有關政策規定享受了營業稅稅收優惠，在剩餘稅收優惠政策期限內，按照本規定享受有關增值稅優惠。
稅務人員告訴王女士：「營改增」後，不僅是隨軍家屬，國家政策對於特殊群體，比如就業失業登記人員、退役士兵、轉業幹部、高校畢業生等創業、就業的優惠政策都延續了，納稅人只要符合政策，都可以到國稅局申請備案，繼續享受優惠。像王女士這種情形，餐飲店改為繳納增值稅後，依舊可以享受稅收減免政策到3年期滿。
規范家政服務：員工制公司能免稅
隨著家政行業的職業化、多層次發展，家政服務行業逐漸走向行業化、規范化。與此同時，國家對於員工制家政行業也給予了大力扶持，出台了免徵營業稅的相關優惠政策。
那麼「營改增」後，原營業稅的優惠政策是否延續呢？最近，一家員工制家政公司的負責人周先生來到稅務局咨詢。
稅務人員解釋：根據過渡政策的規定，家政服務企業由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入免徵增值稅。目前員工制家政服務業的稅收優惠政策依然保留，符合相關條件就可以免徵增值稅。
稅務人員提醒周先生，規定中所指的員工制家政服務員，需同時符合下列3個條件：1.依慶正法與家政服務企業簽訂半年及半年以上的勞動合同或者服務協議，且在該企業實際上崗工作。2.家政服務企業為其按月足額繳納了企業所在地人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險等社會保險。3.家政服務企業通過金融機構向其實際支付不低於企業所在地適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。這些條件都需要家政服務企業進行規范化運作。
同時，稅務人員還提醒周先生，如果納稅人已繳納應予免徵的營業稅，允許從納稅人以後的營業稅應納稅款中抵減，家政服務業實施「營改增」之日前抵減不完的，可辦理退稅。
扶持教育培訓：符合規定繼續免稅
近日，某高級中學許會計致電稅務機關，詢問「營改增」後各類學校是否可以繼續享受稅收優惠。
稅務人員告訴許會計，根據譽山悔《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定，從事學歷教育的學校提供的教育服務免徵增值稅。提供教育服務免徵增值稅的收入，是指對列入規定招生計劃的在籍學生提供學歷教育勞務取得的收入，具體包括：經有關部門審核批准並按規定標准收取的學費、住宿費、課本費、作業本費、考試報名費收入、以及學校食堂提供餐飲服務取得的伙食費收入。除此之外的收入，包括學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等，不屬於免徵增值稅的范圍。另外，一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的徵收率計算應納稅額。
此外，在「營改增」試點期間，政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校（不含下屬單位），舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入，也免徵增值稅。「全部歸該學校所有」是指舉辦進修班、培訓班取得的全部收入進入該學校統一賬戶，並納入預算全額上繳財政專戶管理，同時由該學校對有關票據進行統一管理和開具。如果舉辦進修班、培訓班取得的收入進入該學校下屬部門自行開設賬戶的，則不予免徵增值稅。
「小微」優惠平移：特別事項需注意
近年來，國家對「小微」企業的扶持力度逐漸加大，「營改增」之後，對「小微」企業基本上延續了原營業稅優惠政策，但仍有與先前不同的注意事項，需要廣大納稅人關注唯州。
一是原享受營業稅「小微」企業優惠政策的納稅人，如果被認定為小規模納稅人，在2016年5月1日—2017年12月31日能夠繼續享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的優惠政策；如果被認定為一般納稅人，則不能享受上述優惠政策。
二是對於同時存在銷售貨物，加工、修理修配勞務和銷售服務、無形資產的，按目前政策可以分別享受「小微」企業優惠政策。根據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）的規定，增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產的月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
個人轉讓住房：滿2年的免徵增值稅
住房問題一直是老百姓關心的頭等大事。隨著「營改增」政策的實施，自然人二手房交易「營改增」也成為老百姓關注的熱點涉稅問題。
稅務人員介紹，根據過渡政策規定，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。上述政策適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。同時，根據《國家稅務總局關於發布〈納稅人轉讓不動產增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2016年第14號）的規定，以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據的，計算公式為：應預繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%，由於其價格中剔除了含稅部分，因而較原來營業稅的計算方法稅負有所降低。
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