區域代理如何交稅

Ⅰ 做快消品，區域代理商！必須要注冊商貿公司嗎可以辦個體工商戶以

個體工商戶敗橋知：1.需要消團實地注冊 2.不能更換注冊信息、經營地址 3.不察消能開發票 4.交定額稅，即使是沒有營業，也要一樣交稅。
注冊商貿公司：1.注冊小規模公司，月開票低於3萬，免稅 2.可以交金交社保 3.可以開發票 4.不需要實地注冊，可以跨區域經營

Ⅱ 請問開個小書店如何交稅

在國稅繳得有：增值稅，月唯棚營業額在5000元以下的免徵增值稅

增值稅按銷售額的4％；銷售額*4%=增值稅（實際中都定額徵收）

月營業額在2W元以下的免徵增值稅。必須經稅務機關審核、批准,才可減免。月營業額不到2W元，必須到國稅的管理分局和管理員聯系。經過管理員的調查、核實、指搏則經分局批准確認之後，才可以享受「月營業額不到2W元」免徵增值稅。

假如國稅審批免徵了，地稅隨之附征的城建稅、教育費附加也就免徵了，地稅不再單獨進行審批了。但個人所得稅是地稅單獨定稅的。

應當向國稅部門申報繳納4%的增值稅，向地稅局申報繳納增值稅的7%城建稅和3%教育費附加，以及個人所得稅2%左右。如果銷售收入在5000元以下的，免徵增值稅、城建稅、教育費附加。

稅務部門對個體工商戶一般都實銀戚行定期定額辦法執行，也就說會按區域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。

(2)區域代理如何交稅擴展閱讀：

營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示：

1、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

2、營業稅改徵增值稅後稅率

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。

為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。

3、廣告代理業在營業稅改增值稅范圍內，稅率為：6%.

廣告服務，指的是利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式作為客戶的商品、經營服務項目、

文體節目或者是通告、聲明等委託事項進行宣傳以及提供相關服務的業務活動。包括廣告的策劃、設計、製作、發布、播映、宣傳、展示等。

Ⅲ 高新區代理記賬：「資產評估增值」如何核算如何納稅

企業在生產經營過程中，對外融資是無法避免的。在融資之前，金融機構需要對於企業的家底進行評估，這樣一來，資產評估就出現了，那麼，資產評估增值的話，企業財務該怎麼核算與納稅處理呢?今天財稅君就來跟大家來講講關於資產評估的事。
某房地產公司名下有塊100畝的商業用地，2012年以80萬元/畝的價格，受讓該土地，由於目前房地產市場不太穩定，所以一直閑置未開發，公司因資金周轉的需要，以該土地抵押給銀行進行宏察融資，在進行土地抵押前，對該土地進行了資產評估，評估市場價值為200萬元/畝。
財務人員並將資產評估增值的部分進行了賬務處理：
(一)受讓土地使用權時賬務處理
借：無形資產8000萬元
貸：銀行存款8000萬元
(二)評估增值時賬務處理
借：無形資產12000萬元
貸：資本公積12000萬元
需要說明的是，該房地產公司取得的土地使用權未進行開發前，應先按繳納的土地出讓金將該土地使用權確認為無形資產，開發時，再將該土地使用權的賬面價值一次計入房地產開發成本。
一、增值稅
根據財稅(2016)36號文相關規定，轉讓2016年5月1日之前取得的不動產，可以選擇簡易計稅方法，中絕兄適用5%的增值稅稅率。
但是，本案中該公司只是對公司名下的土地使用權進行了市場價值的評估，並未對外進行使用權的轉讓，土地使用權並未發生轉移。
因此，該公司「土地使用權評估增值」無需繳納增值稅。
二、土地增值稅
是不是「土地使用評估增值」就等於「土地增值」了，就要交土地增值稅呢?
很多公司就顧名思義，以為「土地增值」那不就要交土地增值稅，哪知道這稅種屬於財產和行為稅，交與不交要看你是否轉讓。自有土地評估增值不需繳納土地增值稅，如果轉讓時發生的增值才需要繳納土地增值稅。
三、企業所得稅
在會計上，對評估增值的資產，一方面增加相應的資產價值，另一方面增加企業的資本公積，也就是說，會計上對評估增值部分不確認為企業的收益。按照成本核算的要求，對資產評估增值部分企業可以計提折舊和攤銷費用。
在稅法上，企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。
所謂稱歷史成本，是指企業取得該項資產時實際發生的支出。
企業持有各項資產期間資產增值或者減值賣襲，除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。
因此，在稅法處理上，資產評估增值不需作賬務處理，由於嘉誠公司土地使用權未發生轉移，所以也不需要繳納企業所得稅。
四、印花稅
根據印花稅相關規定，記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花，其他賬簿按件計稅5元/件。
這樣一來，如果企業資產發生了評估增值，會計上也進行了賬務處理，那麼根據印花稅相關的規定，應就增加的部分繳納印花稅。
現在大家對於企業「資產評估增值」及如何納稅的問題弄清楚了嗎。
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Ⅳ 經營部要不要交稅

經營部如何納稅
如果是某企業下屬非獨立核算的經營部，經營部不單顫則獨納稅，其收入應並入總仿友機構一起申報納稅。如果經營部是獨立納稅人，一般屬於個體工商戶性質，應單獨納稅。如果賬證齊全，可以採取查賬徵收的辦法納稅；如果無帳無證，則採取定期定額方式納稅。
辦理經營部需要做賬嗎 15分
看是個體經營戶，還是一般納稅人開設的經營部。個體的不要，其他的要。
快遞公司的經營部要不要交稅
要看營業部的性質，如果是獨立的法人或者獨立的個體工商戶就需要自行繳納稅款，如果只是一個營業分部，就不需要繳納。
「有限公司」和「經營部」繳稅有什麼區別嗎？
首先交稅的稅率不是按照你公司名稱所謂的「有限公司」和「經營部」來分的 要看你的公司或者經營部是屬於什麼性質的企業和稅局在幫你做稅種核定的時候給你的那張核定表上標識了你每月需要交納什麼樣的稅種,具體各項稅率如下: 1.稅種及稅率 稅種： A、增值稅 稅率： 1、小規模企業： A 商貿企業：4% 應納增值稅=銷售收入*稅率 B 生產加工企業：6% 應納增值稅=銷售收入*稅率 2、一般納稅人企業：（17%）應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額 當期銷項稅額=當期銷售收入*17% 3、農副產品：（13%） B、營業稅： 廣告業：（5%）應納營業稅=（廣告收入-廣告支出）*5% 運輸業：（3%） 應納營業稅=（運輸收入-運輸支出）*3% 代理業：（5%）應納營業稅=營業收入*5% 國際貨運代理：（5%） 應納營業稅=（代理收入-代理支出）*5% C、文化建設事業費： 廣告業：（3%）應納文化建設事業費=（廣告收入-廣告支出）*3% D、城建稅： 應納城建稅=應納增值稅/營業稅*1% （或7%、5%） E、教育費附加：（3%）應納教育費附加=應納增值稅/營業稅*3% F、堤圍防護費：營業收入*0.13%（內資）營業收入*0.9%（外資） G、所得稅：凈利潤*25%（非居民企業、小型微利企業為20%，國家需要重點扶持的高新技術企業15%）

建材經營部要不要交稅
交增值稅。

半年沒交稅還可以，但一年內就必需有亥入，繳納稅金，否則稅務會採取措施，對公司經營不利。（如：一般納稅人可能轉為小規模納稅人等）
經營部和注冊公司在稅收上有什麼區別？
辦經營部與注冊公司在稅收上沒有本質區別，而辦個體與企業稅收上就有區別了：

一、企業的基本稅收：

營業稅按提供的服務收入5%繳納；

增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納（分別適用增值稅一般納稅人、小規模生產加工納稅人和商業企業納稅人）

城建稅按繳納的營業稅與增值稅之弗的7%繳納；

教育費附加按繳納的營業稅與增值稅之和的3%繳納；

地方教育費附加按繳納的營業稅與增值稅之和的2繳納%；

印備洞槐花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；

城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；

房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；

車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；

企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；

發放工資代扣代繳個人所得稅。

二、個體稅收：

1、銷售商品的繳納4%增值稅，提供服務的繳納5%營業稅。

2、同時按繳納的增值稅和營業稅之和繳納城建稅、教育費附加。

3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免徵增值稅或營業稅，城建稅、教育費附加也免徵。

5、稅務部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執行，也就說會按區域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。
經營部應該怎樣繳稅？
稅法上有規定,對個體戶或財務制度不健全的企業,可以給予核定一個基本營業額,每月按核定的營業額征稅.至於撫定的標准,各地各異,不過據知國稅是根據公式套算的.對開出發票超過當月定額的,必須就超過部份補繳稅款.總的來說,自行申報一般是對那些有一定財務能力,建帳規范的企業來說,個體戶通常只能給予定額,若你想取消定額,自行申報,可向當地稅務機關咨詢.
經營部與有限公司的稅務有什麼差別？
經營部，一般不是獨立的法人，只是一個經銷網點，其稅率和納稅方式應與總公司一致，納稅地點應實行屬地管理。

有限公司，如果繳納增值稅的，一般都能達到一般納稅人的要求。達不到的，有稅務局認定。

繳納營業稅的有限公司，與經營部沒有差別。

如果你說的經營部是個體工商戶，則經營部與有限公司的稅務差別有：

1、個體工商戶有起征點，有限公司沒有起征點

2、個體工商戶一般為定稅，有限公司一般是查賬徵收

3、增值稅納稅人的個體工商戶，增值稅稅率一般為3%，有限公司一般是增值稅一般納稅人，執行一般納稅人稅率

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不懼惡意採納刷分

堅持追求真理真知
企業的經營支出需要納稅嗎
企業的經營支出不是對納稅問題，是對所得稅調整問題。

企業的經營支出主要發生額屬於合性支出允許稅前抵扣，屬於不合性支出不允許稅前抵扣。
如何注冊經營部及其稅率
經營部屬於個體工商戶，按照個體工商戶營業執照辦理流程來辦理營業執照：一、辦理依據《個體工商戶條例》、《個體工商戶登記管理辦法》二、辦理需提交材料1、經營者簽署的《個體工商戶開業登記申請書》；2、經營者的身份證復印件（正、反面復印件）；3、經營場所使用證明：個體工商戶以自有場所作為經營場所的，應當提交自有場所的產權證明覆印件；租用他人場所的，應當提交租賃協議和場所的產權證明覆印件；無法提交經營場所產權證明的，可以提交市場主辦方、 *** 批准設立的各類開發區管委會、村居委會出具的同意在該場所從事經營活動的相關證明；使用軍隊房產作為住所的，提交《軍隊房地產租賃許可證》復印件。將住宅改變為經營性用房的，屬城鎮房屋的，還應提交《登記附表－住所（經營場所）登記表》及所在地居民委員會（或業主委員會）出具的有利害關系的業主同意將住宅改變為經營性用房的證明文件；屬非城鎮房屋的，提交當地 *** 規定的相關證明；4、申請登記的經營范圍中有法律、行政法規和國務院決定規定必須在登記前報經批準的項目，應當提交有關許可證書或者批准文件復印件；5、《個體工商戶名稱預先核准通知書》（無字型大小名稱的或經營范圍不涉及前置許可項目的可無需提交《個體工商戶名稱預先核准申請書》)；6、委託代理人辦理的，還應當提交經營者簽署的《委託代理人證明》及委託代理人身份證復印件。註：1、申請登記為家庭經營的，以主持經營者作為經營者登記，由全體參加經營家庭成員在《個體工商戶開業登記申請書》經營者簽名欄中簽字予以確認。提交居民戶口簿或者結婚證復印件作為家庭成員親屬關系證明；同時提交其他參加經營家庭成員的身份證復印件，對廠姓名及身份證號碼予以備案；港、澳居民、台灣農民、台灣居民申請個體工商戶開業登記2、提交的申請書與其它申請材料應當使用A4型紙；3、以上各項未註明提交復印件的，應當提交原件；提交復印件的，應當註明「與原件一致」並由個體工商戶經營者或者由其委託的代理人簽字；4、根據法定條件和程序，需要對申請材料的實質內容進行核實的，依法進行核實。三、辦理程序申請——受理——審核——決定四、辦理期限對申請材料齊全，符合法定形式的，自收到《受理通知書》之日起二個工作日領取營業執照。五、收費免收費。

稅務方面的基本稅種及稅率：

1、增值稅（小規模納稅人稅率為3%，）

或營業稅（稅率3%-20%，按照經驗項目區分）

2、城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%

3、教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%

4、地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%

5、水利建設基金（按照銷售收入的0.1%來計提和交納）

6、個人所得稅

7、印花稅 按購銷金額0.3‰

8、車船使用稅

9、房產稅

10、土地使用稅

Ⅳ 省代跨區域銷售是不是違法的請問怎麼處理

目前在憲法中關於區域銷售的約定和規范沒有立法，也沒有明確的規定，一般省代跨區域銷售是不違法的，但某些行業里跨區域銷售是不允許的，一個產品在廠家-運營商-代理商-分銷商-到分銷終端階梯層層，每個環節都擔負著每個環節的使命或責任，

如果出現上述遇到的跨區域銷售的話應該有品牌的上一環節運營商來進行處理，每一個環節的運營商對下一分銷商都應該有足夠的約束力，來管控其產品或品牌的良性發展，除非上一運營商或總經銷對品牌的操作理念沒能讓各及分銷商代理理解明白。

省代跨區域銷售需要到相關機構辦理許可證：帶上經營的承包合同或者申請，稅務登記證，營業執照，交到地稅務部門，以便他們當地管理，並在當地交稅，再把工程所在地交的稅單復印一份交到企業所在地稅務部門，證明已在工程所在地交過稅。 到當地地稅分局辦理稅務事宜。

(5)區域代理如何交稅擴展閱讀：

跨區域銷售通俗的說法就是串貨，處理串貨很簡單，先是書面警告再是最後通牒，問題還不能解決的話可以進行適當的處罰，如果沒有相應的處罰制度的話可以撤銷經銷權。

串貨就是：不同的市場供給寡頭，為了實現對市場資源的有效控制，而在不同的區域和需求環境當中，利用市場機制的缺陷和漏洞，就某一特定的商品供給對象，採取了違背市場法則的手段和工具，通過價格等措施有目的地打擊彼此的供給體系和有效需求體系，達到完整控制市場有效資源的目的。

串貨嚴重的話會導致造成市場傾軋、價格混亂，嚴重影響廠商聲譽的惡性營銷現象。

Ⅵ 【經開區代理記賬】一般納稅人增值稅申報要點

增值稅一般納稅人申報流程是什麼?
一般納稅人在征期內進行申報，申報具體流程為：
（一）抄報稅：納稅人在征期內登陸開票軟體抄稅，並通過網上抄報或辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數據。
（二）納稅申報：納稅人登陸網上申報軟體進行網上申報。網上申報成功並通過稅銀聯網實時扣繳稅款。
（三）清零解鎖：申報成功後，納稅人返回開票系統對稅控設備進行清零解鎖。
提示：一般納稅人無稅控設備的只需進行第二步申報操作，無需進行第一和第三步操作。
增值稅一般納稅人納稅申報需要報送什麼資料?
增值稅一般納稅人申報需報送資料如下：
提示：納稅人通過網上申報的，不需再向稅務機關報送紙質資料，但需要自行將相關資料留胡飢存備查。納稅人根據自己經營業務實際選擇需要申報提交的資料，並在報表上加蓋公章。
增值稅一般納稅人申報表及其附列資料如何填寫?
答：
增值稅一般納稅人申報比較復雜，其中增值稅主表、附表一銷項、附表二進項、附表四抵減、附表五不動產抵扣、固定資產抵扣、本期進項結構表都是必填表，不管有無數據，都要點擊打開相應報表填寫保存；減免稅申報明細表是選填表，如沒有可不填；營改增稅負分析測算明細表是2016年5月營改增後的四大行業企業網報系統中才有這張表，並且必須填寫，否則校驗不通過無法上傳；農產品核定扣除進項稅額計算表匯總表以及投入產出法、成本法、購進農產品直接銷售、購進農產品用於生產經營都是農產品進項核定扣除企業網報系統中才有的表。
金稅三期上線後，對申報表的邏輯審核更加嚴格。請一定注意填寫順序。
（1）注意增值稅主表是最後填寫，主表上相應的銷項稅額和進項稅額來自於附表，自動帶出不可修改。
主表15行數據是取自出口退稅系統出口退稅部門審核後的免抵退應退稅額，自動帶出不可修改。企業即征即退的稅額必須是通過即征即退欄計算而來的稅款，因此在申報時必須按照要求填寫申報表。
（2）附表一反映納稅人當期的銷項。
部分欄次對純貨物勞務類納稅人開放；部分欄次對純服務、不動產、無形資產類納稅人開放；兼營納稅人相關行次都會放臘御開。第11、12列的數據與附表三差額征稅會勾稽。差額征稅啟用白名單管理，如果沒有向主管稅務所報送過，將無法填寫差額征稅欄次。
（3）附表二填寫的是本期進項稅額明細。
金稅三期以後，本期有進項稅額時，網報填寫第2欄的進項金額和稅額後，會帶出到最下面的35行金額和稅額，並且還有2+26=35行數據公式，會校驗。海關進口增值稅專用繳款書納稅人如實填寫，會在申報比對時與海關稽核系統數據比對。
請注意：增值稅進項發票當月認證，當月抵扣，這里的當月指所屬期。
農產品收購發票或者銷售發票這欄反映企業農產品進項，此欄是灰色的，數據來源於《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表（匯總表）》合計數。需要注意：當農產品那行稅額為空時，附表二是保存不過的，灰色項無法手工填寫，需要點擊左上角「補零」按鈕，即可通過保存。
代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網報是有控制的，不應填寫此行的單位填褲局返寫完保存時會報錯，顯示為紅色字體，滑鼠放在紅色字體附近會出現錯誤具體提示。
附表二第9欄本期用於購建不動產的扣稅憑證的[稅額]數應等於《增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）》第2欄中的【本期不動產進項稅額增加額】，附表二第10欄本期不動產允許抵扣進項稅額是由附表五第三列本期可抵扣不動產進項稅額帶出的，因此需要先正確填寫附表五，附表二9、10行才能正確填寫。
網上申報增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）第14、15、16、17、18、19、20、21、22、23欄次增加監控要大於等於零，不允許填寫負數。所以如果有增值稅進項稅額以前轉出，但現在需要轉入的，請先在網上將其他數據填寫正確，申報成功後，再攜帶正確的申報表及附表，稅務證件，辦稅人身份證到辦稅服務廳前台修改申報。
注意：屬於增值稅失控發票快速反應機制的，應有稽查局出具的核查結論；屬於其他情形的，應有管理所出具《風險應對情況表》。
（4）附表三服務、不動產和無形資產扣除項目明細。
此表無法直接填寫，點擊附表一12列服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額，會彈出填寫框，在此框中填寫數據，相關數據會帶到附表三中相應的行次。如果沒有差額征稅，納稅人不應點擊12欄，否則打開後無法關閉填寫框，只能點擊左上角退出此申報表。
（5）附表四稅額抵減情況表
增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費本期實際抵減稅額，在主表23欄應納稅額減征額中要再次體現。
分支機構預征、建築服務預征、銷售不動產預征、出租不動產預征的本期實際抵減稅額也應在主表28欄分次預繳中再次體現。
注意稅控設備抵減，在附表四填寫，減免稅明細表也要填寫。
（6）附表五不動產分期抵扣計算表
2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日後發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
注意不動產分期抵扣計算表第五列「本期轉出的待抵扣不動產進項稅額」增加監控要大於等於零0，不允許填寫負數。
（7）固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表
反映除不動產以外的其他固定資產的進項抵扣情況
（8）本期抵扣進項稅額結構明細表
本表是必填表，用於准確區分進項類別。
《本期抵扣進項稅額結構明細表》第1欄「稅額」列=《附列資料（二）》（第12欄「稅額」列-第10欄「稅額」列-第11欄「稅額」列）
（9）增值稅減免稅申報明細表
此表不是必填表，如不涉及，請不要點擊進入。當納稅人發生減征、免稅業務時填寫《減免稅申報明細表》，填寫減免稅信息時，需要先點擊選擇減免大類，再點擊選擇減免小類，進而填寫數據。請您一定要根據業務具實填寫減免稅明細數據，監控條件：免稅項目第5列「免稅額」大於等於第3列「扣除後免稅銷售額」*5%—第4列「免稅銷售額對應的進項稅額」且小於等於第3列「扣除後免稅銷售額」*17%-第4列「免稅銷售額對應的進項稅額」。
注意，有些減免稅項目是必須向主管稅務機關備案後才能填寫的。
（10）營改增稅負分析測算明細表
適用於此次四大行業營改增企業。請按照相應的增值稅稅率和營業稅稅率可以根據帶出的應稅項目代碼及名稱來選擇填寫。納稅人兼營此次營改增四大行業的應稅行為，應分項目填報《測算明細表》，即多項應稅行為分行填報對應「應稅項目代碼及名稱」及相關欄次數據。
納稅人同期發生相同應稅行為，適用不同計稅方法的，應將不同計稅方法的銷售額、差額扣除額等數據分行填報《測算明細表》。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發生差額扣除額的，才能按實際扣除額填報第4列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。
納稅人當期發生的應稅項目，按國家統一的原營業稅政策規定享受差額扣除政策的，可以填報對應行次第9列「本期發生額」。
一般納稅人收入如何填報?
答：
（一）一般納稅人開具增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）的，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第1列至第2列「開具增值稅專用發票」當中。
（二）一般納稅人開具除增值稅專用發票之外的發票，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第3列至第4列「開具其他發票」當中。
（三）一般納稅人取得的不開票收入，需如實進行申報，將相應收入填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第5列至第6列「未開具發票收入」當中。
提示：納稅人當月開票收入和申報收入實行一窗式比對，增值稅專票收入和稅額都進行比對，如果上月開票稅率有錯，將導致一窗式比對不通過；普通發票收入小於當月開票收入的，一窗式比對不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務辦稅服務廳前台手工操作。
受政策影響，部分差額開票業務、預付卡業務、銷售車輛為試駕車、當期負數發票大於正數發票等業務，均會造成無法自行清卡，請納稅人一定先按系統要求填報申報表，網報成功後再拿正確的申報表及附表，稅控設備、稅務證件，辦稅人員身份證等資料到辦稅服務大廳修改申報及清卡。
一般納稅人應如何計算應納稅額?
答：
根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。
應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
例1：某市A企業為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售形成銷項稅額10萬元，當月共計取得並認證進項發票稅額合計6萬元，按照應納稅款計算公式，該納稅人本月應納稅額10-6=4萬元。
例2：某市B企業為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售形成銷項稅額3萬元，當月共計取得並認證進項發票稅額合計10萬元，按照應納稅款計算公式，該納稅人本月銷項小於進項稅額，本月應納稅額為0，申報形成留抵稅額7萬元。
一般納稅人網上申報出現尾差怎麼處理?
答：
納稅人在進行網上申報時，由於銷項稅額匯總數據四捨五入的原因，會造成附表一銷項稅額與企業實際抄報稅銷項稅額存在誤差。誤差在1元以內的（含1元），允許納稅人正常申報。對由於四捨五入問題產生的誤差與實際的數據不符問題，納稅人可以通過調整《增值稅納稅申報表附列資料（一）》的1-8列對應銷項稅額解決，但調整了前面，第14列的稅額也要記得修改。
一般納稅人網上申報系統數據出現問題怎麼處理?
答：
一般納稅人申報時，要注意系統自帶的數據是否准確，如果發現留抵數據沒有帶過來或者期初數據沒有帶出，請先核對上期申報表，是否填報正確，如果無問題，請納稅人進入網上申報軟體後，點擊下載報表，如果原來填寫過報表，系統會提示：您是否要初始化《增值稅納稅申報表》報表，初始化將刪除您填寫的報表數據！」，請點擊【是】按鈕，點擊【新建報表】按鈕後再重新填寫申報表。注意：由於初始化會刪除原來填寫的數據，請您及時留存數據資料。

Ⅶ 跨境電商稅務怎麼處理，需不需要交稅

「跨境電商當然是要交稅的，但是跨境電商涉及多個國家，稅務處理比較復雜。
跨境電商要交的稅無非3個:增值稅、關稅、企業所得稅。
不同國家對增值稅的叫法不一樣，但萬變不離其宗，要搞懂跨境電商交什麼稅，就要從跨境電商的業務交易流程說起。
一、跨境電商常見業務流程外銷跨境電商:國內采購/生產中國港口出口報關海運/空運/快遞/鐵路海外港口進口清關海外倉庫儲存海外銷售內銷跨境電商:海外采購海外出口報關海運/空運/快遞/鐵路國內進口清關國內保稅區儲存國內銷售二、各環節要交的稅(一)外銷跨境電商各環節交什麼稅?1.國內采購生產-報關出口交什麼稅?
出口退稅
外貿企業:獲取的采購發票進項不能抵扣，需要辦理出口退稅。出口退稅講究發票、出口報關單一一對應，可退稅額=采購價格*13%
生產企業:獲取采購發票也不能抵扣，辦理出口退稅，但出口退稅的辦理比外貿企業復雜。除了單據齊全，互相有鉤稽匹配關系外，出口退稅採用免抵退方法。這個方法的原理是，一家企業又有內銷又有外銷，外銷要退稅內銷要交稅，那這兩者就相互抵猛握跡消吧。
外銷退稅金額=對外銷售價*13%(不考慮退稅率和13%標准稅率的差，現在基本都一樣了)內銷交稅金額=內銷銷項-內銷進項可退稅金額=外銷退稅-內銷交稅注意:
如果采購後既有內銷也有外銷，必須分開核算，否則無法證明采購是為了外銷，只能按比例或者全部算作內銷的，不能出口退稅
出口環節沒有關稅(這里很多小夥伴會弄混)
2.海運/空運
這個過程是不產生增值稅的，因為出口報關離開了中國的稅收管轄區域，還沒到達目的地港口，還未進入另一個國家的稅收管轄區域。
常見的香港、澳門這種自由港就是這樣皮穗的區域。
3.海外港口進口清關
進入港口，需要交關稅和進口增值稅。
(1)關稅，是業務的成本，定價過程必須考慮
關稅=CIF*關稅稅率CIF=產品價格+保險費+海運/空運費用關稅稅率，按照報關的HS code，各國海關都會有稅率對照表。一般稅率是2%-8%，像中美貿易戰加征特別關稅，就會到達35%及以上
(2)進口增值稅
不同國家的叫法不一樣，歐洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本是消費稅
進口增值稅=(CIF+關稅)*增值稅稅率增值稅稅率差別挺大的，歐洲基本是20%左右，日本是10%，阿聯酋是5%但是進口增值稅是作為進項稅，可以與銷項稅進行互抵。一切流程順利的話，只佔壓資金，不會產生成本，定價過程可以不用考慮特別的，美國沒有增值稅，進口環節只需要交關稅。4.本地儲存
本來本地倉庫儲存只產生倉庫費用，以及常規可以抵扣的進項稅但如果貨物會在歐盟27國或者海灣七國內互相調撥，就要額外注意了貨物從一個國家轉運到另一國家是需要在增值稅申報表中申報免稅銷售和免稅采購的，如果不申報會有偷漏稅風險，甚至稅局查出來後會要求對這部分不是真實銷售，只是貨物轉移徵收增值稅。這個環節特別多小夥伴會因為不知道而觸犯風險。
5.海外銷售環節
銷項稅=銷售價格*增值稅稅率sales tax=銷售價格*各州sales tax rate不同國家稅率不同，美國的各州稅率也是不同的這里大家可以發現，美國的流轉稅-sales tax是和其他區域都不一樣的，企業交易流轉過程中沒有稅收，只有對終端個人銷售時才會產生sales tax(零售稅)
聽說2025年，海南自貿區也打算學習美國枝並的稅制，讓海南的企業除了獲得盈利要交企業所得稅外，流轉交易環節(即B2B交易)，不產生增值稅/城建稅/教育費附加/地方教育費附加/消費稅這五個稅種。
交稅方式:
因為跨境電商產生了很多偷逃稅的問題，現在各國的區域都是讓電商平台代扣代繳增值稅。基本原則是，如果一家海外公司在電商平台銷售，電商平台就會代扣代繳給稅局。比如中國企業在美國銷售，電商平台向消費者收到sales tax後不會給中國企業，而是直接交給稅局。如果是本地公司銷售，那稅局還是選擇相信該企業，電商平台收到稅後還是會回款給本地公司，由公司交給稅局。
業內有不專業的代理誤導賣家，說注冊本地公司可以節稅。這個說法其實非常錯誤，本地公司只是會收到稅，但還是應該交給稅局的。如果收到稅不交給稅局，就是偷逃稅，一旦被發現，輕則補稅交罰款，重則關店，在海外承擔刑事責任。
6.企業所得稅
企業所得稅的基本原則是，這家企業注冊和管理機構在哪裡，就在哪裡交稅。比如中國企業在海外取得利潤，應該在中國交稅。但如果在海外有PE，比如分支機構、僱傭員工，那麼在海外取得的利潤就要在海外交所得稅，剩餘部分再回中國補稅。(二)內銷跨境電商各環節交什麼稅?海外采購海外大批量采購，在海外交本地的流轉稅(增值稅)。不同國家的叫法不一樣，歐洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本是消費稅，美國是sales tax
2.海外出口報關
海外出口報關時，可以申請流轉稅的退稅。類似中國的出口退稅。這里申請的退稅有兩種形式，有的國家就是出口退稅，有的國家是進項大於銷項直接申請退回(因為銷項是出口免稅的，進項是1中的海外采購發生的進項稅)。3.海運/空運/快遞/鐵路
這部分也是不產生稅的，只產生費用
4.國內進口清關
進入港口，需要交關稅、進口增值稅、消費稅。
(1)一般商品
關稅=CIF*關稅稅率CIF=產品價格+保險費+海運/空運費用按照中國海關給定的各類產品海關核定價格(也稱完稅價格)乘以關稅稅率。
進口增值稅=(CIF+關稅)*增值稅稅率13%一般商品無消費稅(2)消費品
消費品，比如酒、手錶、高檔化妝品，比較復雜一點
關稅=完稅價格*關稅稅率消費稅=【(完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)】*消費稅稅率進口增值稅=【(完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)】*增值稅稅率13%5.國內保稅區儲存
如果是在保稅區的保稅倉儲存，那麼4的關稅、進口增值稅、消費稅在出保稅區前都不用繳納。
當有顧客下單後，貨物從保稅區調出，才按照4的計算公式交關稅、進口增值稅、消費稅。
6.國內銷售
國內銷售正常按照13%計算銷項稅進項稅就是進口產生的進口增值稅，要用關稅完稅憑證來作為抵扣憑據銷項-進項得出當期的應納增值稅7.企業所得稅
在中國交企業所得稅，企業所得稅=利潤*所得稅稅率
小微企業是5%、10%;高新技術企業是15%;其餘一般企業是25%。